财务管理试题-资料-(3).doc

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第一章 财务管理总论
重点：财务管理的对象、目标、基础

第一节 财务管理的对象与目标
一、 什么是财务管理？
1、 财务：企业再生产过程中的资金运动以及资金运动（财务活动）中所体现的经济利益关系。财务关系
2、 财务管理：是对企业财务活动及其财务关系所进行的决策、计划、协调和控制的总称。
二、 财务管理的对象
（一） 财务活动
1、 筹资（筹措和集中资金）→资金运动的首要环节
财务结构（筹资渠道）
↓
向外举债
2、 投资
投资分类 等
3、 营运（日常资产的管理）
重点：加速资产的运转，提高资产的使用效率
（比如：现金、存货、应收账款、固定资产等）
４、分配（收益分配）
EBIT（息税前利润）
所得税（T）
（国家）
利息（I）
（债权人）
↓
股利→分配管理重点
（所有者）

EBIT-T-I=EBT（税后利润）
‖
收入-耗费和损失
（二） 财务关系（实质：经济利益关系）
1、企业与所有者关系 ——所有者权关系（投资与分配关系）

最根本关系
2、企业与债权人关系——债务权关系（应付项目）
3、企业与债务人关系——债权债务关系（应收款，预付）
4、 企业与国家——征纳税关系（责任与义务关系）
5、 企业与内部职工——按劳分配关系
6、 企业与社会——千丝万缕关系
三、财务管理目标：
1、利润最大化 收入-成本费用=利润
缺陷：①容易引起企业的短期行为，使企业没有发展后劲（如，不提折旧，不摊费用，不支付研发费用等）
②忽略了风险因素（收益与风险成正比）
③忽略了货币时间价值
④忽略了成本核算（投入成本与经营成果对比）
2、所有者权益最大化-股东财富最大化-企业价值最大化
股东权益=股权×净资产／股账面价值

依赖
股东权益=股权×市价／股实际交换价值
受到影响
优点：①克服企业短期行为，注重企业长远发展（预期获利能力）
②考虑了企业的风险与货币的时间价值（企业各稳定发展）
③保护了股东的利益
④体现了利润最大化目标
四、影响财务管理目标实现的因素
1、 投资报酬率（不能看公司的利润总额）
1万股→2万元（EBT）→2元∕股
＞减少0.5元∕股
2万股→3万元（EBT）→1.5元∕股
2、 风险
成功概率大于50%，方案可行 即风险与收益相称
3、 投资项目
4、 资本结构借款利息率＜投资的预期报酬率
5、 股利政策
五、财务管理的任务
1、 合理筹集资本，及时满足需要
2、 统一规划企业的长短期投资，合理配置企业资源
3、 加强日常资金管理，提高资金使用效率
4、 合理分配收益，协调经济利益关系
5、 进行财务监督，维护财经纪律

第二节 财务管理的职能与内容
一、财务管理职能（财务管理环节）
财务协调控制
财务计划（预算）
财务决策
财务预测

选优

财务分析

二、财务管理内容（财务活动与财务关系）
从企业财务管理目标的影响因素看主要包括：
（一）投资决策 关键进行决策分析

（二）筹资决策 ①确定最佳资本结构
关键②安排好长短期资金

（三）股利分配决策
关键：确定留存收益与股利分配数额的比重

第三节 财务管理的基础与环境
一、财务管理的基础
（一） 风险收益的权衡-对额外的风险需要有额外的收益进行补偿
（二） 货币时间价值
（机会成本）

成本 折现 收益
（三） 价值衡量考虑的是现金（现金流量）而不是利润（会计利润）

会计确认原则

（四） 增量现金流量-只有增量是相关的
旧项目→NCF
＞增量（可行）
新项目→NCF
（五）在竞争市场上没有利润特别高的项目

（六）有效的资本市场—市场是灵敏的价格、是合理的—
（七）代理问题——管理人员与所有者的利益不一致→解聘、激励
（八）纳税影响业务决策
↓
债务筹资优于股票筹资
（九）风险分为不同的类别
二、财务管理的外部环境
（一）法律环境
（二）金融环境
1、金融市场作用（融通）
2、金融市场分类（主体、客体、参加）
3、金融机构
（三） 经济环境
作业：1、企业财务管理的目标是什么，有什么优点？
2、如何理解财务管理的基础？

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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