财务管理试题-资料-(144).doc

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初 级 财 务 管 理
教 学 大 纲

（2008年1月修订）

兰 州 商 学 院 长 青 学 院
二○○八年一月

《初级财务管理》课程教学大纲
一、使用说明
（一）课程性质
本课程规范名称为“初级财务管理”，为财务管理专业的专业基础课。
（二）教学目的
通过本课程的学习，使学生能够熟练掌握财务管理的基本概念、基本理论和基本方法，为中级财务管理、高级财务管理等后续课程的学习奠定坚实的基础。
（三）教学时数
51学时。
（四）教学方法
课堂讲授。
（五）面向专业
财务管理专业。
二、教学内容
第一章 总论
（一）教学目的和要求
本章阐述有关财务管理的基本理论知识。为理解本课程的知识体系和学习以后各章节的内容奠定基础。
通过本章的教学，使学生重点掌握财务管理的概念、特点和目标；掌握财务管理的原则；熟悉财务管理的环境；了解财务管理的环节。
（二）教学内容
本章的主要教学内容包括：财务活动、财务关系、财务管理目标、财务管理原则、财务管理的环境、财务管理的环节 。教学重点为财务管理目标、财务管理原则和金融环境。难点主要是企业价值的含义、各种原则的应用、以及利息率的构成。
第一节 财务管理的概念
一、企业财务与财务管理的含义
1、企业财务的含义
2、财务管理的含义
二、企业财务活动
1、企业筹资引起的财务活动
2、企业投资引起的财务活动
3、企业经营引起的财务活动
4、企业分配引起的财务活动
三、企业财务关系
1、企业与所有者之间的财务关系
2、企业与债权人之间的财务关系
3、企业与被投资单位之间的财务关系
4、企业与债务人之间的财务关系
5、企业与职工之间的财务关系
6、企业内部各单位之间的财务关系
7、企业与税务机关之间的财务关系
四、财务管理的特点
1、财务管理是一项综合性管理工作
2、财务管理与企业各方面具有广泛联系
3、财务管理能迅速反映企业生产经营状况
第二节 财务管理的目标
一、财务管理目标的概念和特点
1、财务管理目标的概念
2、财务管理目标的意义
3、财务管理目标的基本特点
二、财务管理的整体目标
1、财务管理整体目标的主要模式
2、利益冲突与协调
三、财务管理的分部目标
1、筹资管理的目标
2、投资管理的目标
3、营运资金管理的目标
4、分配管理的目标
第三节 财务管理的原则
一、财务管理原则的含义与特征
1、财务管理原则的含义
2、财务管理原则的特征
二、财务管理原则的具体内容
1、有关竞争环境的原则
（1）自利行为原则
（2）双方交易原则
（3）信号传递原则
（4）引导原则
2、有关创造价值的原则
（1）有价值的创意原则
（2）比较优势原则
（3）期权原则
（4）净增效益原则
3、有关财务交易的原则
（1）风险—报酬权衡原则
（2）投资分散化原则
（3）资本市场有效原则
（4）货币时间价值原则
第四节 财务管理的环节
一、财务预测
二、财务决策
三、财务计划
四、财务控制
五、财务分析
第五节 财务管理的环境
一、法律环境
1、企业组织法律规范
2、税务法律规范
3、财务会计法律规范
4、其它法律规范
二、经济环境
1、经济周期
2、经济发展水平
3、经济政策
三、金融环境
1、金融市场
2、金融机构
3、金融工具
4、利息率
（三）教学方法与形式
课堂讲授为主、课堂讨论与自学为辅，多媒体课件，网络教学。
（四）教学时数
9学时
第二章 财务管理的价值观念
（一）教学目的和要求
本章学习时间价值和风险价值两个基本价值观念。通过本章的教学，要求学生对货币时间价值和风险报酬这两个观念有一个全面、深刻的理解和掌握，熟练掌握货币时间价值的计算，掌握风险的基本衡量方法以及风险与报酬的关系，为进一步学习打下良好的基础。
（二）教学内容
本章的主要教学内容包括：时间价值的概念和计算，风险的概念、衡量、风险和报酬的关系。教学重点为时间价值的计算、单项资产的风险报酬、证券组合的风险报酬。难点主要是年金终值与现值的计算、内插法的应用、非系统风险的分散、系统风险的衡量以及对资本资产定价模型的理解。
第一节 资金时间价值
一、资金时间价值的概念
二、单利终值和现值的计算
三、复利终值和现值的计算
1、复利终值
2、复利现值
四、年金终值和现值的计算
1、普通年金（后付年金）
2、即付年金（预付年金、先付年金）
3、递延年金（延期年金）
4、永续年金
五、贴现率的计算（内插法的应用）
六、一年内多次复利时时间价值的计算
第二节 风险报酬
一、风险报酬的基本概念
1、财务决策的种类
2、风险的定义
3、经营风险和财务风险
4、风险报酬（风险收益）的概念
5、投资报酬率的构成
二、单项资产的风险报酬
1、概率分布
2、期望报酬率
3、单项资产的风险衡量（方差、标准离差、标准离差率）
4、风险报酬率和必要报酬率
三、证券组合的风险报酬
1、证券组合的预期报酬率
2、非系统风险与风险分散
3、系统风险及其衡量（β系数）
4、风险与报酬率的关系（资本资产定价模型）
（三）教学方法与形式
课堂讲授为主、课堂讨论与自学为辅，多媒体课件，网络教学。
（四）教学时数
12学时
第三章 财务分析
（一）教学目的和要求
本章学习财务分析的基本原理和基本方法，为后续章节的学习奠定基础。通过本章教学，要求学生重点掌握评价企业偿债能力、营运能力、获利能力和发展能力的各项财务比率的计算和应用，以及熟练掌握财务综合分析体系和方法。
（二）教学内容
本章的主要教学内容包括：财务分析的方法、基本的财务比率分析、财务综合分析。教学重点为基本财务比率的计算和分析、杜邦财务分析体系和改进的财务分析体系。难点主要是因素分析法的应用、调整资产负债表和利润表、改进的财务分析体系。
第一节 财务分析概述
一、财务分析的作用
1、财务分析的概念
2、财务分析的作用
二、财务分析的目的
1、不同主体进行财务分析的目的
2、财务分析的基本内容
三、财务分析的局限性
1、财务报表本身的局限性
2、财务报表的可靠性问题
3、比较基础问题
四、财务分析的程序
第二节 财务分析的方法
一、比较分析法
1、比较的对象
2、趋势分析的比较方法
3、比较的内容
4、采用比较分析法应注意的问题
二、比率分析法
1、比率指标的类型
2、采用比率分析法应注意的问题
三、因素分析法
1、连环替代法
2、差额分析法
3、采用因素分析法应注意的问题
第三节 基本的财务比率分析
一、偿债能力分析
1、短期偿债能力分析
（1）流动比率（营运资金）
（2）速动比率
（3）现金比率
（4）现金流量比率
（5）到期债务本息偿付比率
2、长期偿债能力分析
（1）资产负债率与资产权益率
（2）产权比率与权益乘数
（3）偿债保障比率与现金流量债务比
（4）利息保障倍数与现金利息保障倍数
3、影响偿债能力的其他因素——表外因素
二、营运能力分析
1、周转速度指标的基本计算公式
（1）周转率（次数）
（2）周转期（天数）
2、各项资产周转情况的分析
（1）应收帐款周转情况分析
（2）存货周转情况分析
（3）流动资产周转情况分析
（4）固定资产周转情况分析
（5）总资产周转情况分析
三、盈利能力分析
1、营业利润率、营业净利率、毛利率
2、成本费用利润率、成本费用净利率
3、总资产报酬率、总资产利润率、总资产净利率
4、权益净利率（净资产收益率）
5、上市公司的财务比率体系
（1）每股收益
（2）每股股利
（3）每股净资产
（4）市盈率
（5）股票获利率
（6）市净率
（7）股利支付率与留存盈利比率
（8）股利保障倍数
四、发展能力分析
1、营业收入增长率
2、营业利润增长率
3、总资产增长率
4、资本积累率（资本增长率）
5、资本保值增值率
6、营业收入三年平均增长率
7、资本三年平均增长率
第四节 财务综合分析
一、传统的财务分析体系（杜邦财务分析体系）
1、杜邦体系的核心指标----权益净利率
2、权益净利率的分解
3、提高权益净利率的途径
4、杜邦分析图
5、传统财务分析体系的局限性
二、改进的财务分析体系
1、资产与负债的分类
（1）经营资产与金融资产
（2）经营负债与金融负债
2、经营活动损益和金融活动损益
3、调整资产负债表与调整利润表
4、改进的财务分析体系
（三）教学方法与形式
课堂讲授为主、课堂讨论与自学为辅，多媒体课件，网络教学。
（四）教学时数
12学时
第四章 财务预测
（一）教学目的和要求
本章学习财务预测的基本概念、基本原理和基本方法。通过本章教学，要求学生重点掌握销售百分比的计算及应用、可持续增长率的含义及应用。
（二）教学内容
本章的主要教学内容包括：财务预测的基本方法、销售增长与资金需求。教学重点为销售百分比法及应用、内含增长率、可持续增长率。难点主要是可持续增长率的计算及应用。
第一节 财务预测方法
一、财务预测的意义
1、财务预测的含义
2、财务预测的意义
二、财务预测的基本步骤
1、销售预测
2、预测需要增加的资金
3、预计内部筹资
4、预测对外筹资需要量
三、销售百分比法
1、销售百分比法的假设前提
2、销售百分比法----总额法
3、销售百分比法----增加额法
4、对销售百分比法的评价
四、财务预测的其它方法
1、使用回归分析技术
2、通过编制现金预算预测财务需求
3、使用计算机进行财务预测
第二节 增长率与资金需求
一、销售增长与外部融资的关系
1、外部融资销售增长比
2、外部融资需求的敏感性分析
二、内含增长率
1、内含增长率的含义
2、内含增长率的计算
三、可持续增长率
1、可持续增长率的概念
2、可持续增长率的计算
3、可持续增长率与实际增长率
（三）教学方法与形式
课堂讲授为主、课堂讨论与自学为辅，多媒体课件，网络教学。
（四）教学时数
11学时
第五章 筹资方式
（一）教学目的和要求
本章学习企业筹资管理的基本概念和主要的筹资方式。通过本章教学，要求学生熟悉企业筹资动机、主要的筹资渠道，掌握各种筹资方式的基本内容和优缺点。
（二）教学内容
本章的主要教学内容包括：企业筹资的基本概念和分类、权益资本的筹集、债务资本的筹集以及混合性资本的筹集。教学重点为普通股筹资、银行借款筹资、债券筹资、租赁筹资和商业信用筹资。难点主要是债券发行价格的确定、融资租赁租金的计算、放弃现金折扣成本的计算和应用。
第一节 企业筹资概述
一、企业筹资的目的
1、企业筹资的概念
2、企业筹资的动机
二、企业筹资的基本原则
1、效益性原则
2、合理性原则
3、及时性原则
4、合法性原则
三、企业筹资渠道与筹资方式
1、企业筹资渠道
2、企业筹资方式
3、企业筹资渠道与筹资方式的配合
四、企业筹资的分类
1、按属性分：权益资本与债务资本
2、按期限分：长期资本与短期资本
3、按来源分：内部筹资与外部筹资
4、按是否通过银行分：直接筹资与间接筹资
第二节 权益资本的筹集
一、投入资本筹资
1、投入资本筹资的含义
2、投入资本筹资的主体
3、投入资本筹资的种类
4、投入资本筹资中的出资方式
5、投入资本筹资的优缺点
二、发行普通股筹资
1、股票的分类
2、普通股股东的权利
3、普通股筹资的优缺点
三、留存收益筹资
1、留存收益筹资的方式
2、留存收益筹资的优缺点
第三节 债务资本的筹集
一、银行借款
1、银行借款的分类
2、银行借款的信用条件
3、短期借款利息的支付方式
4、银行借款筹资的优缺点
二、发行债券筹资
1、债券的含义和基本要素
2、公司债券种类
3、债券的发行价格
4、债券筹资的优缺点
三、租赁筹资
1、租赁的种类
2、融资租赁的形式
3、融资租赁租金的确定
4、融资租赁筹资的优缺点
四、商业信用筹资
1、商业信用的形式
2、商业信用条件
3、放弃现金折扣的成本
4、商业信用筹资的优缺点
第四节 混合性筹资
一、发行优先股筹资
1、优先股的概念和权利
2、优先股的性质
3、优先股的种类
4、发行优先股的动机
5、优先股筹资的优缺点
二、发行可转换债券筹资
1、可转换债券的含义和性质
2、可转换债券的基本要素
3、可转换债券筹资的优缺点
三、发行认股权证筹资
1、认股权证的含义和特征
2、认股权证的种类
3、认股权证筹资的优缺点
（三）教学方法与形式
课堂讲授为主、课堂讨论与自学为辅，多媒体课件，网络教学。
（四）教学时数
7学时
三、考核方式
采用闭卷考试、开卷考试、网上测试、作业、小论文或案例、讨论等形式考核。
四、教材选用
荆新、王化成、刘俊彦：《财务管理学》，中国人民大学出版社，2006年7月第4版 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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