财务管理八项制度.docx
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-财务管理八项制度先生店乡范庵初中2014年8月30日目 录一、财务管理制度二、会计人员岗位责任制度三、内部牵制制度四、财产清查制度五、财务收支审批制度六、资产管理制度七、公务招待费管理八、预算管理制度一、总务、财经管理制度校长对学校的总务,财经,校产管理负总责,总务主任具体负责总务,财经,校产管理,报账员必须认真履行自己的职责,精通财会业务,严格执行区结算中心和乡中心学校规定的财务制度,管理好学校一切收支,做好学校财务收支预算,管理好各项资金。以服务教学为宗旨,特订以下制度。1、严格财经管理制度。财经管理
2、严格按上级规定执行,代收经费和上拨经费的使用严格按预算执行,按要求记账、报账,学校定期向教职工公布财经开支状况。2、学校一切经费支出,由校长一支笔审批。3、一切开支必须经校长同意,开支发票必须先审批后报销。票据要规范,合法,有效。否则不予报销。发票必须有经手人、证明人,审批人签字。不符合手续开支报账员不得付款。(100元以上的开支,必须先请示校长同意;200元以上的开支需经集体研究;1000元以上的报中心校校长同意;5000元以上的报教育局同意方可实施。)4、坚持勤俭办学,严格控制非教学开支,最大限度控制招待费开支,接待来人事前必须经校长同意,并且对等作陪,每年招待费不得突破上级核批的预算数额
3、,大型活动一律不下饭店,由学校妥善安排生活。5、因公差或购物等需从校暂借现金的,必须经校长同意审批,经手人必须在开支后三日内销账。6、学校建设土木工程,包工由两人以上决定,大型工程学校组建班子预算,并按国家项目管理的规定进行招、投、议、标,依法规范操作,并按要求完善各种手续和资料。7、因公出差,根据实际情况给与报销差旅费。出差先生店,报销来回车费6元。出差六安市区的,报销来回车费16元,生活补助及市内车费10元,合计24元。正常出差,未经校长同意,不允许随意购烟。8、各班级的作业、代收代管经费,要做到人据相符,在开学后的一周内,与各班主任进行核对,无误后班主任签字,方可入账。9、建立清算小组,
4、定期对学校的财经,校产进行清算并张榜公布,接受群众监督。清算小组由以下成员组成:学校领导班子,全体班主任,全体教职工民主推选的教师代表,总人数不少于教职工总数的三分之一。10、实行财务公开制度,一切收支定期向全体教职工公布,自觉接受群众监督。报账员必须按上级要求及时做分类账,流水账,校产账。11、课桌、板凳、门窗、玻璃、灯具、墙壁承包给各班主任保管,定期检查,非正常损坏由班主任找到责任人负责修复,如不修复,学校找木工修复,一切工料费从班主任津贴扣除。12、每学期末由工会小组负责组织学校全体财经小组成员并吸收班主任和其他有关同志参加对学校账务进行清算。对清算结果及时向教职工公布。接受教职工监督。
5、二、会计人员岗位责任制度为加强会计工作管理,建立规范的会计工作秩序。根据中华人民共和国会计法的有关规定和财政部会计基础工作规范的具体要求,制定我校会计人员岗位职责如下:1、会计人员必须认真贯彻执行各项财务制度和政策法规,熟悉各项财务制度。遵守财经纪律。遵守会计人员的职业道德。坚持原则,秉公办事。管好用好学校经费。2、严肃认真地对原始凭证的审核、复核,审核每笔收支业务的原始凭据,报销凭证和其他附件的正确性和可靠性。负责根据审核无误的会计凭证填制记账凭证,登记会计账簿。3、掌握各个项目的列支要求,熟悉和了解各项经费的收支情况。4、加强对各种票据的管理和发放,做好回收审查。5、严格财经管理制度,依法
6、依规开展学校的各项财经活动。代收经费和上拨经费的开支严格按要求记账报账,并定期向教职工公布财经收支状况。6、票据要规范、合法。符合预算开支项目要求。发票必须有经手人、证明人审批人签字后会计方可接收,否则会计人员不得接收入账。7、加强对各种票据的管理和发放,做好回收审查和上交工作。负责会计档案的装订保管工作。8、会计人员必须做好流水账和分类账。各项收支做到日清月结。按中心学校要求及时报账。 三、财务内部牵制制度为了加强学校的内部财务管理,保证财产物资的安全可靠,保证会计资料的准确性和可靠性,保证学校经费的使用效益,根据中华人民共和国会计法和会计基础工作规范以及上级主管部门的具体要求,特制订范庵初
7、中财务内部牵制制度。1、学校的任何一项经济业务活动,必须由两个或两个以上的人员或相关部门分工办理。经办人员之间相互牵制,相互制约,相互监督。确保经济业务活动的真实性和办和规范化。2、财会工作遵循职务分离和账、钱、物分开的原则。办理采购业务事项的经办人员、证明人员、验收人员、审核人员、记账人员等相关人员的职权明确,并相互制约,相互监督。3、学校收入的范围、标准等应根据有关部门的规定执行,各项财务支出和预付、暂付款都要经校长审批后由相关人员办理。各项收入必须开具规范票据。校长要经常检查发生的收入是否已及时入账。4、会计人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项,不得越权,不得失职。账务处理必须按规
8、定办理。5、坚持小审批后办理的原则,任何一项经济业务活动必须进过授权批准后才能实施。6、坚持钱、物、账独立分管。管理钱、物、账的人员必须独立分开,相互监督,相互制约,以防舞弊。7、建立完整的记录体系,学校对一切经济活动应有完整的记录,并进行分类、整理和监督,以保证所有的经济业务活动反应在会计账簿与报表中。8、出纳人员要及时记录各项经济活动,做好流水账和分类账,做到日清月结,账款相符。9、会计人员必须履行好自己的职责,在办理经济活动业务时,做好对各项经费、固定资产使用的监督与控制。四、财产清查制度为了保证学校财产物资的安全,保证会计资料的准确性和真实性,加强财产管理,挖掘内部潜力,加强财产使用效
9、力,杜绝学校资产非正常的流失。根据内部控制制度的需要,建立对学校的各项财产物资和货币资金等进行定期清查制度。1、 财产清查的范围为:专用设备、一般设备、教学仪器等、其他设备、图书、低值易耗用品等。2、学校成立以总务主任为组长的资产清查领导小组,具体分工,任务到人。财产清查由总务处主任负责组织,会计协助进行,并组织相关人员具体实施,3、专用设备、一般设备、教学仪器等、其他设备、图书每学期末清查核对。一般在每学期结束前一个月内进行,低值易耗用品每月盘点核对各处室的记录,期末利用学生考试后至放暑假时间进行一次全面清查盘点清查。4、总务主任要指导会计建立固定资产帐簿和低值易耗品领用帐簿,固定资产帐簿设
10、置为总分类帐一本,明细帐若干本。分类帐包括房屋及建筑物、一般设备类、专用设备类、其他设备类与图书类。低值易耗品领用帐簿应将新购买的财物凭票据要及时验收入帐,做到及时登帐。5、清查中对新增和报废的固定资产应及时明确反映,及时出、入帐,防止资产流失,保证“帐帐、帐表、帐实”相符。6、查记录、清查报告一式两份,要有明细,内容要详实(清查内容:清查时间、清查领导小组成员及分工、原资产帐面数及清查数、要有校领导的签字,并上报有关部门一份备案,学校自留一份存档。7、固定资产每学期末清查核对一次,对已损坏物品确定能否修复,能够修复的及时修复,不能修复的,及时清点、造册、注销。8、实物清查如发现有帐外财产,及
11、时计价入帐。报废财产要严格把关。短缺财产要查明原因,按财政部门国有资产管理部门有关规定办理。19、严格财物的使用、领用手续,低值易耗的办公用品要进行领用登记,其他物品要办理领用手续。10、总务主任必须对学校所购物品的质量、数量严格把关,认真检查,验收合格后,方可办理登记造册入库手续,确保做到帐物相符。对上级调拨的资产也要及时入账。11、物品出库,要办理领出、归还手续,并在帐目上明确标识经手人领取的数量、用途、领取时间、归还时间等相关事宜。对限期归还的物品,保管人员有责任定期检查、促交。12、对已出库的物品的管理,原则上谁领取、谁签字、谁负责。13、学校财产原则上不允许外借,特殊情况须外借的,必
12、须经主管领导批准,并认真办理相关手续后,方可出校。贵重物品必须有校长签字才能外借。如未征得校领导同意私自出借,一经发现,要追究保管人员及门卫人员的责任,并做出相应的行政、经济处罚。造成财务损坏丢失的,要照价赔偿五、财务收支审批制度为了加强我校经费管理,提高资金使用效益,促进学校财务工作规范化、制度化,现将我校财务收支审批制度规定如下:1、财务收支审批必须严格执行国家法律法规,遵守财经纪律和学校财务制度,明确审批权限,坚持原则,依法办事,确保运转。各项收支都应严格按照法令、制度、规定办理,既要符合正常业务的合理需要,又要贯彻节约精神。2、学校对外收费,严格按照财政局、物价局、教育局审批的收费项目
13、和收费标准收费,不得擅自增加项目,提高标准,不得违规收支。并按要求进行公示。发现问题及时制止和纠正。 3、学校只能开设一个基本银行帐户,每笔货币资金收付,包括现金的缴存和提存,都必须反映在银行存款帐户中,并进行严格控制,及时上交财政账户.4、购物必须严格执行预算方案,总务处预先提出申请并经校长同意方可实施,价值100元以上物品必须由两人以上参与采购。5、报销凭证须由经手人、证明人、审批人(校长)签字后方能报销。6、报销票据必须真实、合法、有效。7、审批权限:、学校日常用品小件零星物品由总务主任安排实施。100元以上采购或开支须事先报请校长批准。500元以上开支须集体研究确定。1000元以上先报
14、请中心学校校长同意.5000元以上须报请教育局批准.8、对外招待费、单位之间交往礼品礼金、出租车费应该严格控制范围和额度,不得突破预算标准,必须报请校长同意后方可实施。9、各项支出必须真实合法,财务负责人要加强对支出的管理,认真审查支出的内容和支出金额。会计人员对原始凭证、报销票据等资料的合法性进行监督,并予以审核,对不合法的凭证、报表等,应该拒绝签字接收。 六、资产管理制度为了加强学校资产的管理,做到合理使用,杜绝流失,减少浪费,保证教育教学工作顺利进行特制定如下管理制度:1、财产管理和使用人员必须认真贯彻执行国家的有关法律、法规和总务规章制度,坚持勤俭办学、教书育人,向管理要质量,向管理要
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