财务管理八项制度.docx

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财务管理八项制度

先生店乡范庵初中
2014年8月30日

目 录

一、财务管理制度
二、会计人员岗位责任制度
三、内部牵制制度
四、财产清查制度
五、财务收支审批制度
六、资产管理制度
七、公务招待费管理
八、预算管理制度

一、总务、财经管理制度
校长对学校的总务，财经，校产管理负总责，总务主任具体负责总务，财经，校产管理，报账员必须认真履行自己的职责，精通财会业务，严格执行区结算中心和乡中心学校规定的财务制度，管理好学校一切收支，做好学校财务收支预算，管理好各项资金。以服务教学为宗旨，特订以下制度。
1、严格财经管理制度。财经管理严格按上级规定执行，代收经费和上拨经费的使用严格按预算执行，按要求记账、报账，学校定期向教职工公布财经开支状况。
2、学校一切经费支出，由校长一支笔审批。
3、一切开支必须经校长同意，开支发票必须先审批后报销。票据要规范，合法，有效。否则不予报销。发票必须有经手人、证明人，审批人签字。不符合手续开支报账员不得付款。（100元以上的开支，必须先请示校长同意；200元以上的开支需经集体研究；1000元以上的报中心校校长同意；5000元以上的报教育局同意方可实施。）
4、坚持勤俭办学，严格控制非教学开支，最大限度控制招待费开支，接待来人事前必须经校长同意，并且对等作陪，每年招待费不得突破上级核批的预算数额，大型活动一律不下饭店，由学校妥善安排生活。
5、因公差或购物等需从校暂借现金的，必须经校长同意审批，经手人必须在开支后三日内销账。
6、学校建设土木工程，包工由两人以上决定，大型工程学校组建班子预算，并按国家项目管理的规定进行招、投、议、标，依法规范操作，并按要求完善各种手续和资料。
7、因公出差，根据实际情况给与报销差旅费。出差先生店，报销来回车费6元。出差六安市区的，报销来回车费16元，生活补助及市内车费10元，合计24元。正常出差，未经校长同意，不允许随意购烟。
8、各班级的作业、代收代管经费，要做到人据相符，在开学后的一周内，与各班主任进行核对，无误后班主任签字，方可入账。
9、建立清算小组，定期对学校的财经，校产进行清算并张榜公布，接受群众监督。清算小组由以下成员组成：学校领导班子，全体班主任，全体教职工民主推选的教师代表，总人数不少于教职工总数的三分之一。
10、实行财务公开制度，一切收支定期向全体教职工公布，自觉接受群众监督。报账员必须按上级要求及时做分类账，流水账，校产账。
11、课桌、板凳、门窗、玻璃、灯具、墙壁承包给各班主任保管，定期检查，非正常损坏由班主任找到责任人负责修复，如不修复，学校找木工修复，一切工料费从班主任津贴扣除。
12、每学期末由工会小组负责组织学校全体财经小组成员并吸收班主任和其他有关同志参加对学校账务进行清算。对清算结果及时向教职工公布。接受教职工监督。
二、会计人员岗位责任制度
为加强会计工作管理，建立规范的会计工作秩序。根据《中华人民共和国会计法》的有关规定和财政部《会计基础工作规范》的具体要求，制定我校会计人员岗位职责如下：
1、会计人员必须认真贯彻执行各项财务制度和政策法规，熟悉各项财务制度。遵守财经纪律。遵守会计人员的职业道德。坚持原则，秉公办事。管好用好学校经费。
2、严肃认真地对原始凭证的审核、复核，审核每笔收支业务的原始凭据，报销凭证和其他附件的正确性和可靠性。负责根据审核无误的会计凭证填制记账凭证，登记会计账簿。
3、掌握各个项目的列支要求，熟悉和了解各项经费的收支情况。
4、加强对各种票据的管理和发放，做好回收审查。
5、严格财经管理制度，依法依规开展学校的各项财经活动。代收经费和上拨经费的开支严格按要求记账报账，并定期向教职工公布财经收支状况。
6、票据要规范、合法。符合预算开支项目要求。发票必须有经手人、证明人审批人签字后会计方可接收，否则会计人员不得接收入账。
7、加强对各种票据的管理和发放，做好回收审查和上交工作。负责会计档案的装订保管工作。
8、会计人员必须做好流水账和分类账。各项收支做到日清月结。按中心学校要求及时报账。

三、财务内部牵制制度
为了加强学校的内部财务管理，保证财产物资的安全可靠，保证会计资料的准确性和可靠性，保证学校经费的使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及上级主管部门的具体要求，特制订《范庵初中财务内部牵制制度》。
1、学校的任何一项经济业务活动，必须由两个或两个以上的人员或相关部门分工办理。经办人员之间相互牵制，相互制约，相互监督。确保经济业务活动的真实性和办和规范化。
2、财会工作遵循职务分离和账、钱、物分开的原则。办理采购业务事项的经办人员、证明人员、验收人员、审核人员、记账人员等相关人员的职权明确，并相互制约，相互监督。
3、学校收入的范围、标准等应根据有关部门的规定执行，各项财务支出和预付、暂付款都要经校长审批后由相关人员办理。各项收入必须开具规范票据。校长要经常检查发生的收入是否已及时入账。
4、会计人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项，不得越权，不得失职。账务处理必须按规定办理。
5、坚持小审批后办理的原则，任何一项经济业务活动必须进过授权批准后才能实施。
6、坚持钱、物、账独立分管。管理钱、物、账的人员必须独立分开，相互监督，相互制约，以防舞弊。
7、建立完整的记录体系，学校对一切经济活动应有完整的记录，并进行分类、整理和监督，以保证所有的经济业务活动反应在会计账簿与报表中。
8、出纳人员要及时记录各项经济活动，做好流水账和分类账，做到日清月结，账款相符。
9、会计人员必须履行好自己的职责，在办理经济活动业务时，做好对各项经费、固定资产使用的监督与控制。
四、财产清查制度
为了保证学校财产物资的安全，保证会计资料的准确性和真实性，加强财产管理，挖掘内部潜力，加强财产使用效力，杜绝学校资产非正常的流失。根据内部控制制度的需要，建立对学校的各项财产物资和货币资金等进行定期清查制度。
1、 财产清查的范围为：专用设备、一般设备、教学仪器等、其他设备、图书、低值易耗用品等。
2、学校成立以总务主任为组长的资产清查领导小组，具体分工，任务到人。财产清查由总务处主任负责组织，会计协助进行，并组织相关人员具体实施，
3、专用设备、一般设备、教学仪器等、其他设备、图书每学期末清查核对。一般在每学期结束前一个月内进行，低值易耗用品每月盘点核对各处室的记录，期末利用学生考试后至放暑假时间进行一次全面清查盘点清查。
4、总务主任要指导会计建立固定资产帐簿和低值易耗品领用帐簿，固定资产帐簿设置为总分类帐一本，明细帐若干本。分类帐包括房屋及建筑物、一般设备类、专用设备类、其他设备类与图书类。低值易耗品领用帐簿应将新购买的财物凭票据要及时验收入帐，做到及时登帐。
5、清查中对新增和报废的固定资产应及时明确反映，及时出、入帐，防止资产流失，保证“帐帐、帐表、帐实”相符。
6、查记录、清查报告一式两份，要有明细，内容要详实（清查内容：清查时间、清查领导小组成员及分工、原资产帐面数及清查数、要有校领导的签字，并上报有关部门一份备案，学校自留一份存档。
7、固定资产每学期末清查核对一次，对已损坏物品确定能否修复，能够修复的及时修复，不能修复的，及时清点、造册、注销。
8、实物清查如发现有帐外财产，及时计价入帐。报废财产要严格把关。短缺财产要查明原因，按财政部门国有资产管理部门有关规定办理。
19、严格财物的使用、领用手续，低值易耗的办公用品要进行领用登记，其他物品要办理领用手续。
10、总务主任必须对学校所购物品的质量、数量严格把关，认真检查，验收合格后，方可办理登记造册入库手续，确保做到帐物相符。对上级调拨的资产也要及时入账。
11、物品出库，要办理领出、归还手续，并在帐目上明确标识经手人领取的数量、用途、领取时间、归还时间等相关事宜。对限期归还的物品，保管人员有责任定期检查、促交。
12、对已出库的物品的管理，原则上谁领取、谁签字、谁负责。
13、学校财产原则上不允许外借，特殊情况须外借的，必须经主管领导批准，并认真办理相关手续后，方可出校。贵重物品必须有校长签字才能外借。如未征得校领导同意私自出借，一经发现，要追究保管人员及门卫人员的责任，并做出相应的行政、经济处罚。造成财务损坏丢失的，要照价赔偿
五、财务收支审批制度
为了加强我校经费管理，提高资金使用效益，促进学校财务工作规范化、制度化，现将我校财务收支审批制度规定如下：
1、财务收支审批必须严格执行国家法律法规，遵守财经纪律和学校财务制度，明确审批权限，坚持原则，依法办事，确保运转。各项收支都应严格按照法令、制度、规定办理，既要符合正常业务的合理需要，又要贯彻节约精神。
2、学校对外收费，严格按照财政局、物价局、教育局审批的收费项目和收费标准收费，不得擅自增加项目，提高标准，不得违规收支。并按要求进行公示。发现问题及时制止和纠正。
3、学校只能开设一个基本银行帐户，每笔货币资金收付，包括现金的缴存和提存，都必须反映在银行存款帐户中，并进行严格控制，及时上交财政账户.
4、购物必须严格执行预算方案，总务处预先提出申请并经校长同意方可实施，价值100元以上物品必须由两人以上参与采购。
5、报销凭证须由经手人、证明人、审批人（校长）签字后方能报销。
6、报销票据必须真实、合法、有效。
7、审批权限：、学校日常用品小件零星物品由总务主任安排实施。100元以上采购或开支须事先报请校长批准。500元以上开支须集体研究确定。1000元以上先报请中心学校校长同意.5000元以上须报请教育局批准.
8、对外招待费、单位之间交往礼品礼金、出租车费应该严格控制范围和额度，不得突破预算标准，必须报请校长同意后方可实施。
9、各项支出必须真实合法，财务负责人要加强对支出的管理，认真审查支出的内容和支出金额。会计人员对原始凭证、报销票据等资料的合法性进行监督，并予以审核，对不合法的凭证、报表等，应该拒绝签字接收。

六、资产管理制度
为了加强学校资产的管理，做到合理使用，杜绝流失，减少浪费，保证教育教学工作顺利进行特制定如下管理制度：
1、财产管理和使用人员必须认真贯彻执行国家的有关法律、法规和总务规章制度，坚持勤俭办学、教书育人，向管理要质量，向管理要效率。避免重购轻管、只用不管的倾向。
2、学校资产管理实行总务处综合管理，负责管理学校财产的帐目，财产登记、清查、保管、借用、报损等工作。
3、建立财产登记制度。一是建立公共财物借、还登记制度。凡是向公共财物管理责任人借、还公物，均记录好借、还公物的品种数量及日期和其它应有的说明。凡有损坏或遗失，借物人须昭价赔偿或负责维修好。登记薄将作为财会档案予以保存备查。二是会计要建立健全财产管理财薄，及时准确地做好记录，做到物物有账，账物相符。
4、 建立定期检查制度。学校每学期组织人员对公共财物进行一次全面清查，并登记造册，落实财产管理责任人。每学期对公物进行必要的检查维修。
5、学校配备给住校单身教职工宿舍的家具，只限本人使用。本人搬出单身教职工宿舍时要归还所借全部生活用家具，逾期不还者，从工资中扣款。
6、教职工因故调离学校或办理退休手续前，要按规定归还在学校所借全部财产后，方可办离校手续。
7、新添置固定资产类物品，由使用单位申请，校长审批后方能采购。购回后，总务处验收、发放、登记入学校固定资产帐、报销，使用单位履行使用、管理职能。
8、自然损坏和损耗须报损的物资，由管理或使用人员在《校产登记簿》上签字。由总务处核实，校长同意签字并按有关规定办理报损手续。属人为损坏或应保管不善而损坏或丢失者，根据情况由负责人赔偿损失。
9、教室、宿舍公物管理，由各总务处具体负责。每学年开学前，总务处配齐教室各类设备，登记立帐，各班班主任、相关人员清查核实签字确认，教室所有设施归班级使用管理，如因管理不善或因其它人为造成损坏或遗失，均由班级承担赔偿责任。每学期总务处清查一次。
10、 教室课桌课凳开学时按班级实有人数配备。定人、定位。谁用谁管，期末按班级点清数量交总务处验收。学生人数增减，教导处把班级和增减人数通知总务处，由总务处增设或收回桌凳，学生和班级之间不得私自乱拉或自行调动桌凳。
11、 桌、板凳、门窗、玻璃、灯具、墙壁承包给各班主任保管，定期检查，非正常损坏由班主任找到责任人负责修复，如不修复，学校找木工修复，一切工料费从班主任津贴扣除。
12、 全校师生应爱护学校花草树木，不准在花草上拉绳晒衣，有意损坏使花草树木致残者按原价的两倍赔偿。
13、归还所借公物时，如发现因使用不当而损坏的，根据公物损坏程度酌情赔偿。
14、对非正常损坏的公物，谁损坏谁赔偿；找不到直接损坏者，由直接责任人负责赔偿。
15、财产管理要做要做到制度化、规范化。学校教职工有权对财产管理中违规违纪行为和学校资产的完整与完全进行监督，各级管理人员应当正确对待.
16、学校公物非经校长和管理责任人签字同意，并办理好有关手续，不得外借，否则，一切责任由管理责任人承担。

七、公务招待管理制度
　为进一步加强学校经费管理，合理使用经费，倡导厉行节约，遏制奢侈浪费，提高经费使用效率，根据上级部门有关财务管理规定，结合我校实际，特制定本制度：
A、招待的范围
　　1、上级领导来校视察指导工作。
　　2、上级有关部门来校检查工作。
　　3、有关单位及兄弟学校领导来校联系、办理、洽谈工作。
　　4、为了做好学校的某项工作，需要得到有关部门或有关人员的支持和帮助的。
5、学校外出办事，需要有关部门的支持和协调工作。
B、严格控制招待标准和陪餐人数
1、学校要本着厉行节约、杜绝铺张浪费的原则，尽可能地压缩支出，从严控制招待标准。
2、学校招待费含饭菜烟酒等所有费用，严禁超范围、超标准招待。
3、学校招待的陪餐人员必须是：主要领导、分管领导和业务对口的相关人员。非对口人员不得参加。
4、严格执行招待审批制度，小型招待有校长决定，大型招待有领导班子集体研究决定。杜绝先招待后汇报现象发生。
C、具体办法及要求
1、凡是公务接待工作都必须坚持热情适度的原则、节俭原则、方便原则，严肃认真地做好接待工作。
2、一般情况下，招待尽量安排在学校食堂就餐，特殊情况，可适当安排在学校的就近餐馆。
3、接待工作要按上级有关部门规定，严格控制招待标准，原则上不上高档酒、不上高档烟，特殊情况由校长决定后再作安排。
　4、学校招待必须坚持先汇报后招待的原则，否则视为招待者个人行为，校长不予签字入账报销招待费用。
5、学校招待必须按区教育局教财【2012】07号文件《关于印发金安区中小学公务招待管理制度的通知》要求执行，实行实名制，如实记载就餐人员。
6、招待经办人必须在招待发票上注明招待事由，并附派餐单和菜单。
7、招待费发票必须有经办人、证明人和审批人签字，手续完备后方可报账。
8、学校的招待费必须控制在年初招待费预算总额内，不得突破。
9、招待费一月一结，结果在学校公示栏公示，接受群众监督。
八、财务预算管理制度
为有效实施学校财务管理，达到财务收支事前控制的目的，以最大限度发挥资金使用效益、创建节约型学校为目标，根据上级要求并结合我校实际制定本制度。
A、学校财务预算领导小组（学校民主理财小组）
学校成立以校长为组长的学校财务校预算小组，校长对学校财务预算的管理工作负总责。总务主任具体负责财务预算管理事宜，并对学校法定代表人负责。
组 长 汤传贵 校长
副组长 王绍贵 副校长 陈新华 总务主任
成 员 刘立军 陈忠连 甄 胜 湛永清 郑 茂
龚传和 李吉虎 陈宜林
B、预算编制内容：
学校预算主要内容指经费支出项目费用计划，具体包括：办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、交通费、差旅费、维修维护费、会议费、培训费、招待费、劳务费、其他商品和服务支出、专用设备购购置费、信息网络构建等。学校预算包括收入预算和科目支出预算以及预算分配指标。
C、预算编制原则：
    1、 预算编制坚持依法理财，严格经费管理，坚持民主理财，做到校内财务公开。遵循“稳妥可靠、量入为出、自求平衡”的原则。
   2、 收入预算既要考虑收入渠道的增减变化，又要尽量核实可实现收入的情况。
    3、 支出预算坚持“统筹兼顾、保证重点和勤俭节约”的原则，处理好教育教学和学校发展的矛盾，在确保办公经费，维持学校正常运转的前提下，合理安排土建工程项目支出。
    4、 收支内容完整，预算报表类别、项目所含内容齐全。
D、预算编制办法：
    1、学校预算的编制在预算年度开始前进行。编制年度预算要认真分析上年预算执行情况，以摸清收支规律，了解和掌握预算年度事业发展和资金供需情况，在考虑学校年度内收支增减因素的基础上进行编制。
    2、收入预算的编制，要按照资金的性质和来源渠道进行测算、汇总，主要有生均补助经费、生源不足补齐经费、生均公用经费、薄弱学校补助经费等。既要明确资金的来源构成，又要分清对资金的使用要求，以利于考核收入预算的执行情况。
    3、支出预算编制。支出预算应按商品和服务支出、专项公用支出两大部分编制，并按支出明细科目分列；各项支出均应根据学校的财力状况，统筹安排，量力而行，杜绝赤字预算。 4、根据学校编制年度预算的要求，每年十一月底前依据次年学校公用经费总盘子提出年度预算支出的项目和数额，提出支出预算建议方案，报请上级审批。
  5、学校财务预算一经批复下达，必须认真组织实施，严格执行预算，总务处需要对经费实行指标控制，按经费的性质和用途按程序掌握使用，各项经费在使用过程中不得超支。
  6、遇特殊情况需调整预算的，由学校向上级主管部门呈送书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算指标的调整幅度。获批后再行调整。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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