成本管理(1)-2.doc
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- 成本计划管理一、成本管理的目的和作用 作用是在项目成本的形成过程中,对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支进行指导、监督、调节和限制,及时纠正将要发生和已经发生的偏差,把各项生产费用控制在计划成本的范围之内,保证成本目标的实现。施工项目成本控制的目的,在于降低项目成本,提高经济效益。目的是在于降低项目成本,提高经济效益。然而项目成本的降低,除了控制成本支出以外,还必须增加工程预算收入。因为,只有在增加收入的同时节约支出,才能提高施工项目成本的降低水平。1合同签订前的成本估算开始签订合同的时候,根
2、据以往类似项目的经验,采用类比估算方法进行粗略的估算。根据用户的要求,系统采用B/S结构,公司的JSP+SQL Server技术比较成熟,以前成功完成过类似项目,根据工作说明书(Statement Of Work,SOW)的要求,基本上需要23个开发人员,2个月左右的开发时间,大约46人月的工作量,所以2万3万可以作为合同的参考报价。2合同签订后成本估算合同签订后,根据现有的资源和WBS分解的结果,进一步细化估算。由于WBS分解是针对项目的功能进行的分解,在成本估算的时候,首先估算每个任务的开发工作量,然后通过系数获得相应的质量、管理任务的工作量,从而计算直接成本,之后计算间接成本以及总成本。
3、具体过程如下:(1)资源估算人力资源:l 2个开发人员l 1个项目管理人员(项目经理)l 2个质量保证人员l 2个配置管理人员设备资源(作为间接成本计算)l 3台电脑l 1台服务器(2)项目成本估算步骤1:根据项目任务分解结果WBS估算出项目开发工作量,如表1所示。表1:项目开发工作量估算表 单位:人天WBS编号任务名称估计值小计1通用功能-增量1281.1项目规划81.21.3计划编制21.4需求分析51.5需求开发81.6需求管理52 总体设计2.1262.1.1详细设计32.1.2单元测试计划编制52.1.3实现 编码182.1.42.2代码审核102.2.1单元测试42.2.2集成测试
4、22.2.3系统测试22.2.4测试总结22.3 缺陷跟踪122.3.1手册编写22.3.2交付22.3.3验收测试22.3.4产品提交5 2.5资源库系统外包3000元1 步骤2:计算开发成本(a) 从表1得知项目工作量是76人天,假设开发人员成本参数=100元/人天,则内部开发成本=100元/天76天=7600元。(b) 加上外包外购部分的软件成本3000元,则开发成本= 7600+3000=10600元。步骤3:计算管理、质量成本由于任务分解的结果主要是针对开发任务的分解,管理任务和质量任务成本可以通过计算开发任务成本得到,因此根据以往的经验,管理任务和质量任务成本=开发任务成本20%=
5、2030元。步骤4:计算直接成本直接成本=开发成本+管理和质量成本=12630元。步骤5:计算间接成本(a) 间接成本包括前期合同费用、房租水电、员工福利、客户服务等。(b) 根据以往经验,采用公式:间接成本=直接成本25%=3157元。步骤6:计算总估算成本项目总估算成本=直接成本+间接成本=15787元。步骤7:重新评估项目的报价重新评估一下项目报价的准确性,当然这时候,项目的合同已经签署了,报价是不能更改的,但是通过再次的评估可以进一步明确企业的项目运作和利润情况等。(c) 如果项目的风险利润是30%,其中风险基金10%,利润15%,税费5%。则项目的总报价=157871.3=20523
6、元。应该说项目报价还是比较合适的。 (3)项目成本预算在编制项目计划中考虑到:2个开发人员是全职在这个项目中,而项目经理、质量保证人员和配置管理人员不是全职在这个项目中,他们同时还在管理其他的项目,进行成本估算的时候,应该根据项目人员付出的时间进行成本预算。人力资源费率见表2。表2:人力资源费率编号资源名称标准费率1蒋田松80元/工时2韦兰转80元/工时3张杰斌80元/工时4白石80元/工时5樊梦婷80元/工时6 陈浪军80元/工时7陈琎桦80元/工时项目成本预算如表3所示,预算总成本为20500元,与估算的成本基本持平。这样20500元可以作为项目的成本控制参考。文档名称开始时间结束时间价额
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