财政学试卷及答案.doc
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1、财政学习题 H一、 名词解释(每题5分,计30分)1. 国际税收:2. 财政政策的导向功能3. 行政时滞4. 国债的结构5. 普遍征税6. 转移性支出二、 简答(每题5分,计35分)1. 区分公共需要层次性的基本标准2. 什么是拉姆斯法则?3. 行使税收管辖权的基本原则是什么?4. 导致财政政策自然偏差现象的因素有什么?5. 国债还本方式有哪些?6. 税收效应指什么?7. 公共定价的方法有哪些?三、 计算(15分)有一中国公民,2002年1-12月从中国境内取得工资、薪金收入30 000元(人民币,下同),取得稿酬收入2 000元;当年还从A国取得特许权使用费收入8 000元;从B国取得利息收
2、入3 000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1 400元和500元。请计算该纳税人2002年应纳的个人所得税税款。个人所得税税率表:级数全月应纳税所得额(元)税率%1不足500525002 0001032 0005 00015四、 论述(每题10分,计20分)1. 宏观税率是什么?简述它对我国国民经济的意义。2. 简述我国财政政策的目标。财政学习题H答案要点一、名词解释(每题5分,计30分)3. 国际税收:国际税收是指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动。4. 财政政策的导向功能:财政政策的导向功能是通过调整物质利益对个人和企业的经济行为以及国民经济的发展方向发挥引导作用
3、。5. 行政时滞: 行政时滞也称为行动时滞,是指财政当局在制定采取政策之前对经济问题调查研究所耗费的时间。6. 国债的结构:国债的结构指一个国家各种性质债务的互相搭配以及债务收入来源和发行期限有机结合。7. 普遍征税:指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人,即所有有纳税能力的人都就毫无例外地纳税。8. 转移性支出:政府不获得直接经济补偿的单方面支出,这种支出政府不相应地取得商品和劳务。五、 简答(每题5分,计35分)1. 区分公共需要层次性的基本标准区分公共需要层次性的基本标准是它的受益范围。全国性公共需要的受益范围覆盖全国,凡本国的公民或居民都可以无差别地享用它所带来的利益,因而适于由中
4、央来提供。地方性公共需要受益范围局限于本地区以内,适于由地方来提供。按受益范围区分公共需要的层次性,是符合效率原则的。因为受益地区最熟悉本地区情况,掌握充分的信息,也最关心本地区公共服务和公共工程的质量和成本。从效率原则出发,跨地区的巨大公共工程也属于全国性公共需要。2. 什么是拉姆斯法则?指在最适商品课税体系中,当各种商品的需求相互独立时,对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。一种商品的需求弹性越大,征税的潜在扭曲效应也越大。因此,最适课税理论要求,对弹性相对小的商品课以相对高的税率;对弹性相对大的商品课以相对低的税率。如果对无弹性或低弹性商品采用高税率征税,会使总体
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