目标成本考核管理办法.doc
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1、华卫集团有限公司目标成本考核管理办法1. 总则为了加强目标成本管理,降低各种损耗,合理控制产品成本,提高经营效益,特制定本办法。2 范围2.1目标成本考核的部门对象为、生产部、设备动力部。2.2目标成本考核的范围为产品原料消耗降本(其中生产部指半成品原料消耗降本、为成品折百原料消耗降本)、包装物降本、存货资金降低节约利息降本、设备动力部为能耗降低和修旧利废等。2.3公司层面不再把产品收得率列为考核指标,但可作为成本分析检查的一个重要指标。2.4新产品中试的原料消耗支出允许单独计算,不列入本考核范围。3 职责3.1 财务部:负责制订产品原料成本考核基准;制订生产部在产品、半成品和产成品占用资金定
2、额;复核各种消耗和明细降本额计算过程表单及奖金分配方案。3.2技术部:负责当产品生产工艺设备进行较大技术改造后,调整、确定新的原料消耗考核基准;审核各种消耗和降本额计算过程明细表单及奖金分配方案。3.3事业部经理:负责审核各种消耗和降本额计算过程明细表单及奖金分配方案。3.4总经理:负责批准降本奖金分配方案。4. 各类降本考核办法4.1产品原料消耗降本(其中生产部指半成品原料消耗降本、为成品折百原料消耗降本)4.1.1产品原料成本考核基准:各产品原料消耗以2011年9-11月平均值为基准制订,原料、包装桶不变价格原则上按2011年11月份不含税价制订。4.1.2原料消耗降本额=(各产品基准原料
3、消耗-各产品实际原料消耗)原料不变价格。4.1.3当产品生产工艺设备进行较大技术改造后,该产品的原料消耗考核基准作相应的调整,新的原料消耗考核基准由技术部提出,在技改生产正常后按新消耗基准考核。4.1.4调整原料消耗考核基准可以作为技术部、事业部的降本额,计算公式为:技术降本额=(该产品老基准原料消耗-该产品新基准原料消耗)当月该产品产量。4.2包装物降本4.2.1利用回收旧包装桶的降本额=回用旧桶数量该包装桶新桶成本10%。4.3存货资金降低节约利息降本4.3.1生产部在产品、半成品和产成品占用资金定额由财务部制订,经公司讨论确定后,作为生产部绩效目标按月进行考核。4.3.2存货资金降低节约
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