某股份公司管理流程及流程图D资产管理.doc

目 录

存货管理业务流程 2
固定资产平常管理业务流程 33
固定资产处置业务流程 63
无形资产平常管理业务流程 88
无形资产外购业务流程 108
无形资产处置业务流程① 123
融资租赁业务流程 138
存货管理业务流程

一、 业务目
1 战略目
1.1 为企业经营、发展提供有力物资保障，实现企业经营目。
2 经营目
2.1 根据生产经营状况，确定存货最高储量、最低储量、采购时点储量，保证库存合理储备，防止存货积压、闲置，导致挥霍。
2.2 对存货实行科学保管，保证数量齐全、质量合格。
2.3 规范存货处置，防止企业资产流失。
3 汇报目
3.1 保证存货账目真实、精确、完整。
3.2 存货成本计价精确。
3.3 财务账表与实物查对相符。
4 合规目
4.1 存货保管符合国家有关安全、消防、环境保护等规定。
4.2 存货交易协议（协议）符合协议法等国家法律、法规和企业内部规章制度。
二、 业务风险
1 战略风险
1.1 存货局限性或不能及时、有效用于经营活动，导致企业违约风险。
1.2 不能很好规划存货合理储量,导致因存货积压而占用资金，影响企业目实现。
2 经营风险
2.1 存货储量局限性，影响生产；储量过高，导致存货成本过大。
2.2 对市场形势把握不妥，导致存货跌价损失。
2.3 保管不善发生被盗、毁损、事故等，导致资产流失。
2.4 长期呆滞导致存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。
2.5 未及时完整办理保险，给分企业带来巨大经济损失。当发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒自然灾害时，给分企业带来巨大损失。
2.6 存货处置不规范，人为导致资产流失。
2.7 未经审核，私自变更协议原则文本中波及权利、义务条款导致风险。
3 汇报风险
3.1 财务账目记录有误，导致存货数据失真、管理失控。
3.2 存货计价错误，导致成本不准、效益不实。
3.3 账、实不符给分企业带来潜亏（盈）。
4 合规风险
4.1 违反国家有关安全、消防、环境保护等规定，遭受经济惩罚。
4.2 存货交易协议（协议）不符合协议法等国家法律、法规和企业内部规章制度，导致损失。
三、 业务流程环节与控制点
1 存货入库
1.1 外购存货入库
1.1.1 存货入库验收须有物资采购员、专业技术管理员、库房保管员三方参与，对入库物资数量、质量进行严格检查，做好有关记录。
1.1.2 所有物资入库前，由采供科组织有关人员按物资采购技术协议或质量原则规定执行验收，发现不合格产品，应隔离、标识并做好记录，由物资采购中心按不合格品处理程序进行处理。
1.1.3 生产维修常用件、原则件由采购员、库房保管员进行数量和合格证验证，做好物资入库记录，并对库存电子数据及时更新。
1.1.4 物资验收票据、合格证、计量单等由采购员负责搜集管理。所有技术资料由采购员负责交各分企业技术档案室归档管理。
1.1.5 物资到货数量短交，采购员须规定供方及时补足，物资到货数量出现超交，采购员要及时汇报，并做好状况记录。
1.1.6 物资验收质量不合格由采购中心负责出具不合格品处置汇报，经采购中心主管领导同意后与供方协商，按照协议规定办理退货索赔事宜。
1.1.7 对符合规定合格产品，微机录入员根据经采供科负责人签字送货清单、发票、实物验收汇报填制入库单（一式三联，假如供货商未开具发票，根据送货清单暂估入账）办理验收入库，入库单持续编号。限额内数量损耗由财务部门及时处理,无质量检查合格汇报及外观检查不符合协议规定不得办理入库,有超限额数量损耗也不得办理入库。
1.2 销售分企业对内购产品入库。
1.2.1 绵阳分企业、德阳分企业产品竣工后直接入库销售分企业库房。产品竣工当日,由销售分企业库管、尿素班班长、包装岗位人员、生产调度员和质量计量科完毕产品交接手续。
1.2.2 分企业质量计量科分批次取样，对产品质量、数量进行检查，次日将检查成果报分企业生产技术科、销售分企业，如有不合格品则出库退回生产车间。分企业生产科部门和销售分企业库管在查对质检汇报、调度、包装、装御、生产车间、销售分企业库管记录相符后，办理产品正式入库手续。
2 登记存货账簿、表
2.1 物资采购中心建立计算机信息系统对各分企业存货收、发、存进行联网管理。
2.2 外购物资存货入库后，采购员持票到库房经保管员查对后在发票上经办人处签字，然后将入库单附后，交由采购组长(采供科长)审核，采购组长(采供科长)对发票进行汇总，编制发票汇总审批表送物资采购中心财务组审核。物资采购中心财务组将审核后发票汇总审批表送采购中心主任、总会计师审核、签字后，将发票汇总审批表及发票、送货清单（一联）及入库单（一联）返回分企业财务科入帐，财务科审核无误后编制记账凭证，财务部门负责人要负责审核凭证、账、表并签字。发票审核汇总审批表复印件交物资采购中心财务组登记备查账。微机录入员根据“出库单”、“领料单”在存货信息系统登账后，将单据传至分企业计划财科入账。
2.3 销售分企业产品入库后，仓库保管根据签字手续齐全入库单、质检汇报登账。并将有关据传财务科入账。
2.4 销售分企业、A分企业商品出库后仓库保管根据“出库单”、“商品销售发运单”（或发货告知单）登账。并将有关据传财务科入账。
2.5 分企业企业财务部门稽核人员，每月末进行出入库票据稽核，并对存货总账和物资采购中心登记明细账进行查对。
3 严格执行存货仓储保管工作规程
3.1 企业物资采购中心统一监督管理中心设在各分企业物资仓库，详细管理事务由物资采购中心采供科负责。
3.2 物资储存保管，应以物资属性、特点、使用状况等科学设置库位，在安全可靠前提下做到：小件“五五”排放；成批物资按辨别类寄存，做到摆放成行成线、垫支平稳合理；减少物资转库搬运工作。
3.3 做好库存物资四防工作；对易碎和易坏品应格外小心寄存；对危险品应单独寄存。所有具有特殊规定物资均须做好特殊、明显标示。采供科负责人要定期检查，并做好检查记录，及时处理安全隐患。对违反规程导致存货损失要追究负责人责任,惩罚决定根据价值损失大小和事故等级，物资采购中心主任同意后执行。
3.4 做好库存物资动态管理。
3.4.1 所有库存物资数据均应进入计算机信息系统管理，对每天库存数据须及时更新。
3.4.2 所有库存物资原则应标识清晰，寄存地点详细。
3.4.3 帐、物、卡及时检查，日清月清、六个月盘点、年终清库，到达账、物、卡三者统一。
3.4.4 露天库房每天检查，每月盘查，保证物资无锈蚀、无变形、无耗损，场内无积水。
3.4.5 保管员须熟知库存物资型号、规格、构造、性能、用途及质量原则等项。
3.5 保管人员应根据物资特性做好库存转运物资安全、包装及保护工作，做好临时搬运人员安全教育、劳动保护等项工作。
3.6 做好物资库房防火工作：库房内严禁烟火，同步必备数量足够、质量合格消防器材；保管员要熟悉消防知识，对使用消防器材，对所属于库房状况要勤于检查，及时处理、汇报存在不安全原因；库房动火作业须经分企业安全科出具动火证。
3.7 物资库房严格保卫制度，严禁非本库房管理人员私自入库，管理人员每天须对库房门、窗等状况进行检查，以便及时发现、处理存在安全隐患。
3.8 要做好库存物资保密工作，未经领导同意，不得外泄库存物资数据。
3.9 物资采购中心和计划财务部共同商议，提出存货财产保险措施，报企业分管领导、董事会同意后执行。物资采购中心按规定办理存货保险手续。
3.10 分企业企业有关责任部门根据年度生产经营计划、财务预算等资料，每年确定各类存货最高储量、最低储量，报分企业分管领导审核同意后实行。
3.11 采供科根据存货库存收发状况，每月编制存货使用及结存状况报表，准时向财务部门提供物资购进、消耗及库存等资料数据。定期进行存货状态分析，对异常状况报警明示，采购、生产、营销、财务等部门共同研究减少（提高）库存方案，报分企业分管领导审批。
4 存货出库
4.1 原材料、生产维修常用件、原则件出库管理流程。
4.1.1 分企业使用部门经办人根据生产、维修需要填制领料单（一式四联）经部门负责人签字后，经办人凭出库单及领料单到物资所属仓库领取物资并在对应出库单据上签字。
4.1.2 仓库保管将签字齐全领料单（四联），分别返领用部门、财务和微机录入员各一联，留存一联。
4.1.3 月末，微机录入员将出库单及领料单按库房类别整顿后，传至分企业计划财科入账。
4.2 对于大修、技改等项目所需物资及其他特殊物资领取管理流程。
4.2.1 分企业使用部门经办人填制领料单（一式四联），由其部门负责人、分企业分管领导签字后，凭领料单到物资所属仓库领取物资并在对应出库单据上签字。
4.2.2 仓库保管将签字具全领料单（四联），分别返领用部门、财务和微机录入员各一联，留存一联。
4.2.3 月末，微机录入员将出库单及领料单按库房类别整顿后，传至分企业计划财科入账。
4.3 生产急需物资可预先领用，领用人员须在领用单据上签字，并在三个工作日内补齐领料手续。
4.4 销售分企业销售商品出库流程。
4.4.1 根据客户需要，由B企业开具“商品销售发运单”（客户、制单人签字），再由销售分企业开具“出库单”, 销售分企业仓储部门审核“商品销售发运单”、“出库单”及有关单据，办剪发货，并填写出库日报表。单位门卫凭出门证并核算有关单据后放行。
4.5 A分企业销售商品出库流程。
4.5.1 销售部按客户订单发货时间规定，去现场查库核算数量，按送货路线调度车辆，并开具“发货告知单”，销售部和财务科负责人审核“发货告知单”后交仓库保管员签字，仓储部门在审核“发货告知单”及有关单据后办剪发货，并填写出库日报表。单位门卫凭出门证并核算有关单据后放行。产品出厂后“发货告知单”需要客户提货人签字，最终返回销售部。
5 存货盘点
5.1 平常分类盘点
5.1.1 企业物资采购中心统一监督管理采购中心设在各分企业物资仓库，采购中心驻分企业采供科根据存货品种，定期分类盘点存货，采用每月、季自行清查，并将清查成果与采购系统明细账和财务部门账表数据查对。如发现存货发生短缺、毁损、灭失，要及时向采购中心主任汇报。
5.1.2 销售分企业（A分企业）仓储部门负责对产成品盘点，对产成品采用每月自行清查，并将清查成果与财务部门账表数据查对。如发现存货发生短缺、毁损、灭失，要及时向分企业负责人汇报。
5.2 全面盘点：企业根据实际状况，每年至少进行两次全面盘点（年终必须进行盘点），并出具残次冷背存货汇报单。存货全面盘点工作由财务部门组织，采购、仓储、使用、审计部门负责实物盘点，填写盘点表，并与实物账册、财务账表查对，由不相容部门（人员）监督、审核、签字。
5.2.1 存货全面盘点程序
5.2.1.1 财会部门制定盘点计划。
5.2.1.2 财会部门组织召开盘点预备会议，将盘点计划或指令贯彻到每一参与人员。
5.2.1.3 采购、财务、生产、审计等部门有关人员盘点存货,填写盘点表，并与实物账册、财务账表查对，由不相容部门（人员）监督、审核、签字。
5.2.1.4 各分企业应根据实际状况组织独立小组，在盘点标签尚未取下之前，按照一定比例进行复盘抽点。抽点时如发现差异，除应督促改正外，应扩大抽点范围，如发现差错过大，则应规定重新盘点。
5.2.2 对于存货中未完施工工程技术劳务、项目及产品制造，由工程技术部门、生产部门确认工程进度，并出具未竣工项目（产品）进度汇报作为确认未竣工工程根据，财会部门根据实物量完毕状况按照会计准则及有关财务规定进行匹配。
6 存货处置
6.1 盘盈、盘亏、毁损存货处置：分企业对清查中发现盘盈、盘亏、毁损存货，在授权权限范围之内由分企业经理同意处置；超过处置权限需报计划财务部，由计划财务部和物资采购中心共同审核，提出处置意见，报总会计师审批。
6.2 报废物资处置：报废物资包括各分企业生产、技改及各类基建项目过程中所产生各类废旧物资，详细包括报废设备、钢材、催化剂、润滑油、煤渣、废包装物（纸包装，木包装物）等。报废物资分为两大类： A类大宗报废物资和B类小宗报废物资。 A类大宗报废物资指批量或单件估价在5万元及以上物资。 B类小宗报废物资指批量或单件估价低于5万元人民币物资。B类物资分为B1类和B2类。B1类报废物资指废设备、钢材、催化剂等。B2类报废物资指废润滑油、煤渣、废包装物（纸包装，木包装物）等。
6.2.1 报废物资处置程序。
6.2.1.1 生产技术科、设备动力科搜集报废物资信息，编制报废物资审批表，报分企业计划财务科审核后，交分企业分管领导、分企业经理审批。物资采购中心设在各分企业采供科（组）人员，定期（三个月）对经分企业审批报废物资审批表进行分类、汇总，报物资采购中心综合计划价格组、物资采购中心主任审批。
6.2.1.2 对A类报废物资处置：A类报废物资中废机器、设备、触媒及钢构件等处理，须先经企业分管领导签字确认后，由物资采购中心会同生产技术部、分企业有关部门进行处理；须留存物资由分企业和物资采购中心建帐保管，由企业统一安排再运用。A类报废物资须处理，采用招投标方式由物资采购中心统一处理。
6.2.1.3 对B类报废物资处理：B1类报废物资中废机器、设备、触媒及钢构件等处理，须经企业领导签字确认后，由物资采购中心会同分企业有关部门进行处理。B1类报废物资按当地现行价格进行处理。所有B2类报废物资由各分企业制定有关措施自行处理。
6.2.1.4 各分企业门卫须凭财务收款收据及物资采购中心出具废旧物资处理出门凭证放行。
6.2.1.5 A类与B1类报废物资处理资金由企业计划财务部统一收取；B2类报废物资处理资金由分企业财务科收取，并出具收款收据。分企业财务科收取资金在企业指导下支配。
7 存货核算
7.1 分企业企业财务部门审核存货增减变动原始凭单，符合审批权限且报账手续齐全予以入账；不符合审批权限或手续不全，由经办部门改正后入账，并在有效单据上加盖财务专用章。对在途存货、货到票未到，月末应暂估入账。财务部门负责人对账表进行审核并签字。
7.2 分企业企业计划财务科每六个月根据存货盘点记录及生产、仓储、采购、营销部门提供有关资料，对存货进行可变现净值与账面价值对比，计算存货跌价准备，经总企业计划财务部审核，报企业经理办公会审批后，进行账务处理。
7.3 控股子企业按照规定自行计提存货跌价准备，报计划财务部立案。
7.4 分企业、子企业财务部门对存货处置净损益,要纳入当年损益。
7.5 分企业计划财务科按照企业规定存货计价措施, 对核算存货实际成本，编制存货管理报表，由财务部门负责人审核存货成本精确性并签字。计划财务部定期检查分企业存货计价措施与否对。存货计价措施变更由计划财务部上报经理办公会审批，对外披露后，在下一年度实行。
8 监督检查
8.1 企业将不定期对存货管理状况进行专题检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。各分企业可根据本单位实际状况制定内部检查制度。
8.2 存货内部控制监督检查内容重要包括：
8.2.1 存货业务有关岗位及人员设置状况。重点检查与否存在不相容职务混岗现象。
8.2.2 存货业务授权同意制度执行状况。重点检查授权同意手续与否健全，与否存在越权审批行为。
8.2.3 存货收发、保管制度执行状况。重点检查存货获得与否真实、合理，存货验罢手续与否健全，存货保管岗位责任制与否贯彻，存货清查、盘点与否及时、对。
8.2.4 存货处置制度执行状况。重点检查存货处置与否通过授权同意，处置价格与否合理，处置价款与否及时收取并入账。
8.2.5 存货会计核算制度执行状况。重点检查存货成本核算、价值变动记录与否真实、完整、及时。对监督检查过程中发现存货内部控制中微弱环节，负责监督检查部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采用措施加以纠正和完善。
8.3 单位监督检查部门应当按照单位内部管理权限向上级有关部门汇报存货内部控制监督检查状况和有关部门整改状况。
四、 有关制度目录
1 深圳证券交易所上市企业内部控制指导
2 财政部内部会计控制规范--基本规范（试行）（财会［］41号）
3 股份有限企业协议管理制度（管理制度汇编[一]P89-P93）
4 股份有限企业资产控制制度（管理制度汇编[一]P163-P163）
5 股份有限企业物资采购合格供方评估及控制制度（物资采购中心管理制度汇编P13-P14）
6 股份有限企业物资分类及计划报批实行细则（试行）（物资采购中心管理制度汇编P17-P18）
7 股份有限企业物资采购实行细则(试行) （物资采购中心管理制度汇编P19-P22）
8 股份有限企业库房管理制度（试行）（物资采购中心管理制度汇编P23-P26）
9 股份有限企业物资采购中心工作人员奖惩制度（物资采购中心管理制度汇编P29-P30）
10 股份有限企业物资采购中心采购员自律守则（物资采购中心管理制度汇编P31-P31）
11 股份有限企业采购员回避制度（物资采购中心管理制度汇编P32-P32）

五、 重要控制点有关资料
1 存货入库单、出库单、质检单
2 产成品交付清单、生产剩余存货退料单
3 存货定额损耗表
5 存货分类明细表
6 月度存货耗料汇总表
7 存货清查表
8 存货报废审批单

六、存货管理业务流程表
业务目
业务风险
控制点
监督检查
不相容职务/岗位
授权及
规定

1存货入库

1为企业经营、发展提供有力物资保障，实现企业经营目。
存货局限性或不能及时、有效用于经营活动，导致企业违约风险。
1.1 外购存货入库
检查入库手续与否齐全,经办人、负责人与否签字。

2根据生产经营状况，确定存货最高储量、最低储量、采购时点储量，保证库存合理储备，防止存货积压、闲置，导致挥霍。
存货局限性或不能及时、有效用于经营活动，导致企业违约风险。
1.1.1 存货入库验收须有物资采购员、专业技术管理员、库房保管员三方参与，对入库物资数量、质量进行严格检查，做好有关记录。
检查入库手续与否齐全,经办人、负责人与否签字。
物资采购员、专业技术管理员、库房保管员分离
物资采购员、专业技术管理员、库房保管员对入库物资数量、质量进行严格检查。
3对存货实行科学保管，保证数量齐全、质量合格。
存货局限性或不能及时、有效用于经营活动，导致企业违约风险。
1.1.2 所有物资入库前，由采供科组织有关人员按物资采购技术协议或质量原则规定执行验收，发现不合格产品，应隔离、标识并做好记录，由物资采购中心按不合格品处理程序进行处理。
检查验收质量汇报。

采供科组织有关人员按物资采购技术协议或质量原则规定执行验收，
4规范存货处置，防止企业资产流失。
存货局限性或不能及时、有效用于经营活动，导致企业违约风险。
1.1.3 生产维修常用件、原则件由采购员、库房保管员进行数量和合格证验证，做好物资入库记录，并对库存电子数据及时更新。
检查验罢手续与否齐全。

5保证存货账目真实、精确、完整。
存货局限性或不能及时、有效用于经营活动，导致企业违约风险。
1.1.4 物资验收票据、合格证、计量单等由采购员负责搜集管理。所有技术资料由采购员负责交各分企业技术档案室归档管理。
检查验收档案与否完善。
物资采购、库房保管员、档案管理分离

6存货成本计价精确。
存货局限性或不能及时、有效用于经营活动，导致企业违约风险。
1.1.5 物资到货数量短交，采购员须规定供方及时补足，物资到货数量出现超交，采购员要及时汇报，并做好状况记录。
检查数量超交记录。

7财务账表与实物查对相符。
存货局限性或不能及时、有效用于经营活动，导致企业违约风险。
1.1.6 物资验收质量不合格由采购中心负责出具不合格品处置汇报，经采购中心主管领导同意后与供方协商，按照协议规定办理退货索赔事宜。
检查不合格品处置汇报。
不合格品处置汇报出具与审批分离

8存货保管符合国家有关安全、消防、环境保护等规定。
存货局限性或不能及时、有效用于经营活动，导致企业违约风险。
1.1.7 对符合规定合格产品，微机录入员根据经采供科负责人签字送货清单、发票、实物验收汇报填制入库单（一式三联，假如供货商未开具发票，根据送货清单暂估入账）办理验收入库，入库单持续编号。限额内数量损耗由财务部门及时处理,无质量检查合格汇报及外观检查不符合协议规定不得办理入库,有超限额数量损耗也不得办理入库。
检查合格品验收入库单据。
微机录入员与库房保管员分离

存货交易协议（协议）符合协议法等国家法律、法规和企业内部规章制度。
存货局限性或不能及时、有效用于经营活动，导致企业违约风险。
1.2 销售分企业对内购产品入库。

存货局限性或不能及时、有效用于经营活动，导致企业违约风险。
1.2.1 绵阳分企业、德阳分企业产品竣工后直接入库销售分企业库房。产品竣工当日,由销售分企业库管、尿素班班长、包装岗位人员、生产调度员和质量计量科完毕产品交接手续。
检查内购产品验收入库记录。
库房保管、包装、装御分离

存货局限性或不能及时、有效用于经营活动，导致企业违约风险。
1.2.2 分企业质量计量科分批次取样，对产品质量、数量进行检查，次日将检查成果报分企业生产技术科、销售分企业，如有不合格品则出库退回生产车间。分企业生产科部门和销售分企业库管在查对质检汇报、调度、包装、装御、生产车间、销售分企业库管记录相符后，办理产品正式入库手续。
检查内购产品验收入库记录。

质量计量科对产品质量、计量进行检查。

2 登记存货账簿、表

财务账目记录有误，导致存货数据失真、管理失控。
2.1物资采购中心建立计算机信息系统对各分企业存货收、发、存进行联网管理。

物资采购中心建立计算机信息系统对各分企业存货收、发、存进行联网管理。

财务账目记录有误，导致存货数据失真、管理失控。
2.2 外购物资存货入库后，采购员持票到库房经保管员查对后在发票上经办人处签字，然后将入库单附后，交由采购组长(采供科长)审核，采购组长(采供科长)对发票进行汇总，编制发票汇总审批表送物资采购中心财务组审核。物资采购中心财务组将审核后发票汇总审批表送采购中心主任、总会计师审核、签字后，将发票汇总审批表及发票、送货清单（一联）及入库单（一联）返回分企业财务科入帐，财务科审核无误后编制记账凭证，财务部门负责人要负责审核凭证、账、表并签字。发票审核汇总审批表复印件交物资采购中心财务组登记备查账。微机录入员根据“出库单”、“领料单”在存货信息系统登账后，将单据传至分企业计划财科入账。
检查仓库保管账、单，负责人与否签字。
采购与记账分离

财务账目记录有误，导致存货数据失真、管理失控。
2.3销售分企业产品入库后，仓库保管根据签字手续齐全入库单、质检汇报登账。并将有关据传财务科入账。
检查仓库保管账、单，负责人与否签字。

财务账目记录有误，导致存货数据失真、管理失控。
2.4销售分企业、A分企业商品出库后仓库保管根据“出库单”、“商品销售发运单”（或发货告知单）登账。并将有关据传财务科入账。
检查仓库保管账、单，负责人与否签字。

2.5分企业企业财务部门稽核人员，每月末进行出入库票据稽核，并对存货总账和物资采购中心登记明细账进行查对。
检查财务账、表与否对，负责人审核签字。
稽核与采购、记账分离
财务部门稽核人员，每月末进行出入库票据稽核，并对存货总账和物资采购中心登记明细账进行查对。

3 严格执行存货仓储保管工作规程

保管不善发生被盗、毁损、事故等，导致资产流失。
3.1 企业物资采购中心统一监督管理中心设在各分企业物资仓库，详细管理事务由物资采购中心采供科负责。
检查仓库保管规程与否建立。
采购与保管分离
企业物资采购中心统一监督管理中心设在各分企业物资仓库，详细管理事务由物资采购中心采供科负责。

保管不善发生被盗、毁损、事故等，导致资产流失。
3.2 物资储存保管，应以物资属性、特点、使用状况等科学设置库位，在安全可靠前提下做到：小件“五五”排放；成批物资按辨别类寄存，做到摆放成行成线、垫支平稳合理；减少物资转库搬运工作。
检查物资储存保管与否规范。

违反国家有关安全、消防、环境保护等规定，遭受经济惩罚。
3.3做好库存物资四防工作；对易碎和易坏品应格外小心寄存；对危险品应单独寄存。所有具有特殊规定物资均须做好特殊、明显标示。采供科负责人要定期检查，并做好检查记录，及时处理安全隐患。对违反规程导致存货损失要追究负责人责任,惩罚决定根据价值损失大小和事故等级，物资采购中心主任同意后执行。
检查仓库保管安全防备，实地检查有无安全隐患。

财务账目记录有误，导致存货数据失真、管理失控。
3.4做好库存物资动态管理。

财务账目记录有误，导致存货数据失真、管理失控。
3.4.1所有库存物资数据均应进入计算机信息系统管理，对每天库存数据须及时更新。
检查存货信息系统数据与否及时更新。

保管不善发生被盗、毁损、事故等，导致资产流失。
3.4.2 所有库存物资原则应标识清晰，寄存地点详细。
检查库存物资原则与否标识清晰，寄存地点与否详细。

财务账目记录有误，导致存货数据失真、管理失控。
3.4.3 帐、物、卡及时检查，日清月清、六个月盘点、年终清库，到达账、物、卡三者统一。
检查账、物、卡与否相符。
记账与保管分离

保管不善发生被盗、毁损、事故等，导致资产流失。
3.4.4 露天库房每天检查，每月盘查，保证物资无锈蚀、无变形、无耗损，场内无积水。
检查露天库房存货寄存状况。

保管不善发生被盗、毁损、事故等，导致资产流失。
3.4.5 保管员须熟知库存物资型号、规格、构造、性能、用途及质量原则等项。
检查保管员与否熟知物资特点。

保管不善发生被盗、毁损、事故等，导致资产流失。
3.5 保管人员应根据物资特性做好库存转运物资安全、包装及保护工作，做好临时搬运人员安全教育、劳动保护等项工作。
检查库存物资运转管理状况。

违反国家有关安全、消防、环境保护等规定，遭受经济惩罚。
3.6 做好物资库房防火工作：库房内严禁烟火，同步必备数量足够、质量合格消防器材；保管员要熟悉消防知识，对使用消防器材，对所属于库房状况要勤于检查，及时处理、汇报存在不安全原因；库房动火作业须经分企业安全科出具动火证。
检查防火工作与否到位。有无安全隐患。

保管不善发生被盗、毁损、事故等，导致资产流失。
3.7物资库房严格保卫制度，严禁非本库房管理人员私自入库，管理人员每天须对库房门、窗等状况进行检查，以便及时发现、处理存在安全隐患。
检查库房保卫制度与否健全。
保卫与保管分离

保管不善发生被盗、毁损、事故等，导致资产流失。
3.8要做好库存物资保密工作，未经领导同意，不得外泄库存物资数据。
检查库存物资保密工作。
保卫与保管分离

未及时完整办理保险，给分企业带来巨大经济损失。当发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒自然灾害时，给分企业带来巨大损失。
3.9物资采购中心和计划财务部分共同商议，提出存货财产保险措施，报企业董事会同意后执行。物资采购中心按规定办理存货保险手续。
检查存货储量确定根据，与否通过同意。
采购与保管分离
物资采购中心按规定办理存货财产保险。

不能很好规划存货合理储量,导致因存货积压而占用资金，影响企业目实现。
3.10 分企业企业有关责任部门根据年度生产经营计划、财务预算等资料，每年确定各类存货最高储量、最低储量，报分企业分管领导审核同意后实行。

采购与保管分离

存货储量局限性，影响生产；储量过高，导致存货成本过大。
3.11 采供科根据存货库存收发状况，每月编制存货使用及结存状况报表，准时向财务部门提供物资购进、消耗及库存等资料数据。定期进行存货状态分析，对异常状况报警明示，采购、生产、营销、财务等部门共同研究减少（提高）库存方案，报分企业分管领导审批。
检查存货使用表，减少库存方案与否经经理同意。
采购与保管分离

4 存货出库

4.1原材料、生产维修常用件、原则件出库管理流程。

财务账目记录有误，导致存货数据失真、管理失控。
4.1.1分企业使用部门经办人根据生产、维修需要填制领料单（一式四联）经部门负责人签字后，经办人凭出库单及领料单到物资所属仓库领取物资并在对应出库单据上签字。
检查领料单签字与否齐全。
领料与审批分离

4.1.2仓库保管将签字齐全领料单（四联），分别返领用部门、财务和微机录入员各一联，留存一联。
检查领料单与否按程序传递。
保管与记账分离

财务账目记录有误，导致存货数据失真、管理失控。
4.1.3 月末，微机录入员将出库单（一联）及领料单（一联）按库房类别整顿后，传至分企业计划财科入账。
检查存货出库业务与否及时入账。
保管与记账分离

4.2 对于大修、技改等项目所需物资及其他特殊物资领取管理流程。

财务账目记录有误，导致存货数据失真、管理失控。
4.2.1分企业使用部门经办人填制领料单（一式四联），由其部门负责人、分企业分管领导签字后，凭领料单到物资所属仓库领取物资并在对应出库单据上签字。
检查领料单签字与否齐全。
领料与审批分离

财务账目记录有误，导致存货数据失真、管理失控。
4.2.2仓库保管将签字具全领料单（四联），分别返领用部门、财务和微机录入员各一联，留存一联。
检查领料单与否按程序传递。
保管与记账分离

财务账目记录有误，导致存货数据失真、管理失控。
4.2.3月末，微机录入员将出库单（一联）及领料单（一联）按库房类别整顿后，传至分企业计划财科入账。
检查库货出库业务与否及时入账。
保管与记账分离

4.3生产急需物资可预先领用，领用人员须在领用单据上签字，并在三个工作日内补齐领料手续。
检查生产急需物资与否按规定办理有关手续。

4.4销售分企业销售商品出库流程。

财务账目记录有误，导致存货数据失真、管理失控。
4.4.1 根据客户需要，由B企业开具“商品销售发运单”（客户、制单人签字），再由销售分企业开具“出库单”, 销售分企业仓储部门审核“商品销售发运单”、“出库单”及有关单据，办剪发货，并填写出库日报表。单位门卫凭出门证并核算有关单据后放行。
抽查出库单、发运单及货品符合状况。
领料与审核分离

财务账目记录有误，导致存货数据失真、管理失控。
4.5A分企业销售商品出库流程。

4.5.1销售部按客户订单发货时间规定，去现场查库核算数量，按送货路线调度车辆，并开具“发货告知单”，销售部和财务科负责人审核“发货告知单”后交仓库保管员签字，仓储部门在审核“发货告知单”及有关单据后办剪发货，并填写出库日报表。单位门卫凭出门证并核算有关单据后放行。产品出厂后“发货告知单”需要客户提货人签字，最终返回销售部。
抽查发货告知单、出门证及货品符合状况。
发货与审批分离

5 存货盘点

账、实不符给分企业带来潜亏（盈）。
5.1 平常分类盘点

库房保管、监盘分离

账、实不符给分企业带来潜亏（盈）。
5.1.1 企业物资采购中心统一监督管理采购中心设在各分企业物资仓库，采购中心驻分企业采供科根据存货品种，定期分类盘点存货，对不一样类别存货采用不一样步点（每天、周、月、季）自行清查，并将清查成果与采购系统明细账和财务部门账表数据查对。如发现存货发生短缺、毁损、灭失，要及时向采购中心主任汇报。
检查短缺、毁损、灭失汇报与否审批。
库房保管、监盘分离

账、实不符给分企业带来潜亏（盈）。
5.1.2 销售分企业（A分企业）仓储部门负责对产成品盘点，对不一样类别产成品采用不一样步点（每天、周、月、季）自行清查，并将清查成果与财务部门账表数据查对。如发现存货发生短缺、毁损、灭失，要及时向分企业负责人汇报。
检查短缺、毁损、灭失汇报与否审批。
库房保管、监盘分离

账、实不符给分企业带来潜亏（盈）。
5.2 全面盘点：企业根据实际状况，每年至少进行一次全面盘点（年终必须进行盘点），并出具残次冷背存货汇报单。存货全面盘点工作由财务部门组织，采购、仓储、使用、审计部门负责实物盘点，填写盘点表，并与实物账册、财务账表查对，由不相容部门（人员）监督、审核、签字。
检查清查表及汇报单有无负责人审批。
库房保管、监盘分离

账、实不符给分企业带来潜亏（盈）。
5.2.1存货全面盘点程序

库房保管、监盘分离

账、实不符给分企业带来潜亏（盈）。
5.2.1.1财会部门制定盘点计划。

库房保管、监盘分离

账、实不符给分企业带来潜亏（盈）。
5.2.1.2财会部门组织召开盘点预备会议，将盘点计划或指令贯彻到每一参与人员。

库房保管、监盘分离

账、实不符给分企业带来潜亏（盈）。
5.2.1.3采购、财务、生产、审计等部门有关人员盘点存货,填写盘点表，并与实物账册、财务账表查对，由不相容部门（人员）监督、审核、签字。

库房保管、监盘分离

账、实不符给分企业带来潜亏（盈）。
5.2.1.4各分企业应根据实际状况组织独立小组，在盘点标签尚未取下之前，按照一定比例进行复盘抽点。抽点时如发现差异，除应督促改正外，应扩大抽点范围，如发现差错过大，则应规定重新盘点。

库房保管、监盘分离

账、实不符给分企业带来潜亏（盈）。
5.2.2对于存货中未完施工工程技术劳务、项目及产品制造，由工程技术部门、生产部门确认工程进度，并出具未竣工项目（产品）进度汇报作为确认未竣工工程根据，财会部门根据实物量完毕状况按照会计准则及有关财务规定进行匹配。
检查未竣工项目（产品）进度汇报。

6 存货处置

存货处置不规范，人为导致资产流失。
6.1 盘盈、盘亏、毁损存货处置：分企业对清查中发现盘盈、盘亏、毁损存货，在5万元之内由分企业经理同意处置；超过处置权限需报计划财务部，由计划财务部和物资采购中心共同审核，提出处置意见，报总会计师审批。
检查各部门审批手续。
存货处置与审批分离
分企业对清查中发现盘盈、盘亏、毁损存货，在授权权限范围之内由分企业经理同意处置；超过处置权限需报计划财务部，由计划财务部和有关部门共同审核，提出处置意见，报企业领导审批。

存货处置不规范，人为导致资产流失。
6.2 报废物资处置：报废物资包括各分企业生产、技改及各类基建项目过程中所产生各类废旧物资，详细包括报废设备、钢材、催化剂、润滑油、煤渣、废包装物（纸包装，木包装物）等。报废物资分为两大类： A类大宗报废物资和B类小宗报废物资。 A类大宗报废物资指批量或单件估价在5万元及以上物资。 B类小宗报废物资