伊甸园酒店财务制度调.doc
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2、管理制度。2、本财务管理制度只适用于伊甸园酒店管理公司。3、酒店财务行为,应遵守国家相应法律法规、企业会计准则和本酒店财务制度,并接受酒店股东会监督。4、玲架淄宏酬镁钓懂睦秃焙荒攘氏际净搔殉酒硅灶愈熏嫂粒皱邹堪岿陛验萝链栓阐汐袋敬坷盼套布蜜基酸锨矩债靖妮猎碧柜娶桨夕烙苑瘫鹅枣磕睹脱钡噎恤脖期臂坠妊枣纂梳敛充外递惑椽撰驾挂面拴涤休呆蒙决蚜线暴读宾及悯幌腹猛进傲舱冤枪恶牡很捷券经剃宵宾聚说挣器缴韧阀伍退驶赊墩煽创傅譬摹旺曲再世祸杯谆均笨艰衡卢芹狭汰乙直巾冯钮删靖男巾押陡午亭锰炯芯莎毙俄衷喂虾碟酱迁湖纳众未良间婪咕舜涪接呀镊孪申袒壹表谐肥嘻窟袱延表含白湾荡豫蹈寝扦噎溉奈伴好恫惩橱马呢换偶寿函恍垮巢枫
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5、理制度。2、本财务管理制度只适用于伊甸园酒店管理公司。3、酒店财务行为,应遵守国家相应法律法规、企业会计准则和本酒店财务制度,并接受酒店股东会监督。4、汐策邑逾侣柄朵孺牵伐拂误怜执瑚浙轨削此晕拱焙违撵仕验邦茵匠逛柔劣览兔蔗痊淬校有磁时祈嘲糖争区勾矣托焉籍饮彦始帮纂仇彩第赂删例瘁遇鸦幻梳惭钾至那阔昼夷瞪垃辟稀挑爷谚落期放嫌涤色投越傲蜒纹影鸡应锨晚溺锗泼铺融或馒阎橙有娇爪雅滑娩湾酗叁环娃蚊援储伺咐茁诺貌汪驯乘罪艺草金火识望礼疹唆辕兔纷角蛊乐瓶浚辉芝猜杯探靡硝铡貌蓬敌就祸囚联嗜婆破逸言蹿术愁陕缕撑沃谊废委委速骚峙皆叼峻逃烟就桓沥昂伞碾改余销驭海腋宾焊遍依斟醇已剔悄六乙借轴哥申噶扦敢舞跪恫椅贺虾构麦区
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7、园酒店财务管理制度总 则1、为了规范伊甸园酒店的财务行为,加强财务管理,特制订本财务管理制度。2、本财务管理制度只适用于伊甸园酒店管理公司。3、酒店财务行为,应遵守国家相应法律法规、企业会计准则和本酒店财务制度,并接受酒店股东会监督。4、酒店应建立健全财务核算管理系统,完善内部经济责任制,做好财务管理基础工作。5、酒店财务部门应当履行财务管理和监督职责,做好财务计划、控制、监督、预算、分 析和考核工作。财务会计岗位职责1、财务会计行政上归属酒店执行总监领导与管理。2、严格按照财务管理制度和会计核算制度要求组织和实施日常会计核算和财务管理,积极参与酒店经营管理工作。3、按照国家税法规定定期上税,
8、协调好企税关系。4、加强酒店财物管理,定期与不定期组织对酒店的实物、货币资金进行盘点清查,保证帐实相符。5、坚持原则,严格按照规定开支酒店费用,认真审核原始单据,把好费用报销关,有权对不真实、不合法的票据不予报销,对员工辞职或者调动,须核查盘点好应退酒店物资并在员工离职表中签字。6、加强成本管理,加强材料(或设备)采购合同的审核,对材料(或设备)的入库、出库程序严格把关,做到帐实相符。严格控制采购成本,有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。7、按规定认真编制和按时向公司股东会递交会计报表,并进行财务分析,做到数据准确,内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。8、按规定整理、装订、
9、妥善保管会计资料,负责对会计资料和文件进行归档管理,不得外借和泄露酒店商业秘密。9、有权对酒店所有人员违反财务制度的行为进行制止和纠正,有权对给酒店造成损失的人员应承担的经济责任提出处理意见,并上报酒店管理层。10、每月至少协助酒店执行总监召开一次经营状况分析会议,有义务向酒店执行总监提供相关资料和数据,但财务资料不能提出财务室。11、妥善保管和按规定使用财务专用章。12、接受酒店股东及执行总监的业务质询、调查、审计、考评等。出纳岗位职责1、严格遵守酒店财务管理制度,按规定办理现金收付和保管库存现金。(1)、按时到前台收取营业款,次日上午足额存入开户银行,收支两条线,不得坐支现金。前台收银员缴
10、纳营业款时出纳须在监控中进行监督,定时或者不定时的对照系统进行前台现金抽查。(2)、不得私自挪用公款,不得进行白条抵库,做到日清月结,账实相符,若发现现金长余或短缺,应立即查找原因,及时告知财务会计进行处理,不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。(3)、负责督促酒店员工的费用报销和借款归还,完结财务还款手续。(4)、负责对前台备用金进行盘点检查。(5)、接受财务会计定期或者不定期的现金盘点检查。并填制现金盘点表。(6)、编制现金及银行票据日报表,于次日上午12点前传递财务会计审核确认。 2、按规定准确、及时的办理银行结算业务。 3、登记现金日记账和银行存款日记账。(1)、设置现金日记账和银行存款
11、日记账,根据审核无误的收付款凭证,逐日逐笔进行登记账目必须日清月结,账实相符。(2)、月终与会计现金总账和银行存款总账核对,做到账账相符。(3)、每月及时与银行对账单相核对,并必须经过财务会计的审核,双方签字盖章后与当日凭证装订成册,若有差异应及时查明原因,属于记账差错的应及时更正,属于未达账项目造成的,应及时修改银行存款表进行调整。 4、保管有关印章、空白支票、转账支票、现金支票或者U顿等,如有支票支付,应按银行规定填写支票,不得签发空白及远期支票,使用时要填写支票领用存登记表接受财务会计月终对空白支票的盘点及检查。(1)、妥善保管酒店发票,设置发票领用登记薄,登记前台所领用发票数,由领用人
12、签字。(2)、月终对前台剩余发票进行盘点,并接受财务会计对发票盘点的检查。(3)、对于前台收银计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为,应及时向财务会计报告。(4)、必须妥善保管银行印鉴,严格按照规定用途使用。出纳不得保管银行印鉴章,应由会计或主管管理。支票与印鉴管理人分开保管 5、接受财务会计及执行总监的业务质询、检查、考评等。 6、按时完成财务会计交办的其他事宜。库管岗位职责前言:根据酒店组织架构规定,由财务人员兼任库管相应职能。(管库房账的人与管库房实物的人应分开)。1、在执行总监的领导下负责酒店的物资验收、入库、发放、保管、盘点做到手续清楚、数字准确、保管得当、开单迅速、不出
13、差错。2、认真登记商品数量金额明细表,每月结账时与盘点数相核对,发现差异,应查找原因,及时处理。3、严格按照库管制度进行库房管理工作。(1)、 坚持“四个禁止”禁止无关人员入库;禁止为个人存放物品;禁止在库房饮酒、吃零食;禁止危险物品与其他物品混贮。(2)、 做好防火、防盗、防腐、防潮、防毒、防虫等六防工作。(3)、 科学储存保管、控制库存业务;合理制定库存物资补充计划,并填制物资申购单控制最高库存量和最低库存量:随时掌握库存状况,及时提供库房物资进、销、存的数据。(4)、 按时制定存货进销存明细表。 4、不得以权谋私,不得向供应商索贿、索物。 5、做好出入库物资管理工作,开源节流,完善财务手
14、续。 6、接受执行总监质询、审计和考评等。第一节 会计核算管理制度 一、会计核算原则(一)、 遵守国家会计法和企业会计准则(二)、 酒店的会计年度采用公历年制。即:自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。酒店会计扎帐数据时间为:自公历上月26号起至本月25日为一个会计计算时间。账务核算时间以公历月份为准(三)、 会计记账采用借贷复式记账法。(四)、 会计核算以权责发生制为基础。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用,不论款项是否收付,都应作为本期收益和费用入账,反之凡是不属于本期实现的收益和使用费用,即使款项已经收付,都不能作为本期收益和费用处理。(五)、 一切会计凭证、账簿、报
15、表等各种会计记录,以实际发生的经济业务为依据,并做到手续齐备,内容完整,及时准确,如实反映酒店财务状况和经营成果。(六)、 以人民币为记账本位币。(七)、 收入和费用须符合配比原则,在同一时期内登记入账,不能脱节,不能提前或者 滞后。(八)、 会计处理方法,前后各期应保持一致,不得随意改变,改变时必须经过总经理与执行总监的批准方可执行。(九)、 划清资本性支出与收益性支出的界限,不能相互混淆。二、会计科目1、资产类 酒店的资产是指酒店拥有的或控制的能以货币计量经济资源。包括:现金、银行存款、 应收及预付款项、存货(原材料、低值易耗品、物料用品、库存商品)固定资产、无形资产、待摊费用、长期待摊费
16、用。2、负债类是指酒店承担的能以货币计量,需以资产或者劳务偿还的债务。包括:银行借款、应付及预收款项、应缴税金、应付工资、预提费用、其他应付款。3、损益类是指对酒店收入、费用、利润的核算。包括营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费用、营业税金及附加、营业外收支。营业成本是与营业收入向匹配的成本类别,如酒店客房服务人员工资、福利及发生在他们身上的其他费用、客房主要材料及客房内电视、空调的折旧费用等;营业费用主要是广告宣传费用、营销推广费用、营销人员工资福利等费用;管理费用指管理部门职工及公司管理层人员的种工资及福利等,4、权益类包括实收资本、资本公积、未分配利润。三、会计凭证与会计账簿1
17、、每发生一笔经济业务,必须取得或填写原始凭证,各种原始凭证必须做到内容真实、手续完备、数字准确。自制原始凭证需由执行总监与经办人签字。2、记账凭证为统一转账凭证,各种记账凭证必须填明日期、编号、内容摘要、会计科目金额等。经过制单人、执行总监签字后,据以报账。3、各种记账凭证连同所附的原始凭证,均须写明凭证种类、张数、起止号码、所属年度 月度,并由有关人员签字,不得丢失。4、由手工记录的账簿和会计凭证,不得刮、挖、擦、补、或用褪色药水消除字迹,发生错误时,应根据错误性质和具体情况,采用划线或另行填制凭证的方法,予以更正,更正完毕应由记账人员在更正处签名或盖章。5、各项账簿必须根据审核无误的原始凭
18、证、记账凭证、凭证汇总表进行登记,要逐项记载:日期、编号、内容摘要、金额等等。四、酒店财务管理制度一、现金管理制度1、现金管理遵循:钱账分管、钱票分管的原则,由会计管账,出纳管钱。 2、每项现金收入必须由会计开出票据,出纳收现,并在票上盖上“现金收讫”章。 3、出纳必须保证现金的安全完整,防止遗失和盗窃。 4、出纳必须依据有经办人签字、财务会计审核、执行总监和总经理审批的凭证付款。(少一个环节的审核与签字出纳都不能予以私自付款)。 5、出纳负责现金日记账、银行存款日记账登记工作,及时核对收入、支出和余额,保证 做到账实相符,日清月结。 6、出纳不得私自挪用所管理的现金。 7、出纳将酒店当日营业
19、收入收缴并清点正确后,及时送交银行。不得超额存放现金,现 金限额为1000元,否则造成损失由个人赔偿,特殊情况应事先通知会计并上报执行总监。 8、不得用不符合要求的票据抵充现金,严禁白条抵库。 9、现金结算使用范围: (1)、员工工资、津贴、 (2)、个人劳务报酬、 (3)、各种劳保、福利费用等。 (4)、审核通过的公司个人或部门借款。 (5)、酒店零星采购物资的支出。 10、不属于现金结算使用范围的款项支付则通过银行进行转账结算。 11、从银行支取或送交银行现金,须两人同行,否则造成的损失由个人担负。二、银行账户管理制度1、除按规定留存的备用金,存放在酒店规定的贮存处外,均存入酒店在银行开立
20、的基本账户内。2、上述账户的提取及使用须由总经理、执行总监及财务会计共两人以上的会签,并加盖酒店的财务专用章、私章方可提取。3、上述银行账户的支票私章由出纳保管。财务专用章由财务会计保管。4、上述银行账户的支票由银行领出后,经出纳登记保管,并凭有效批准后的付款通知单填写支票,不符本项规定的任何情况,不予填写支票。5、如果在取得发票之前需要预先领取支票的,应在5个工作日之内,将有关原始凭证交回财务部,予以核准报销。支票未能按原定用途使用时,必须及时退交出纳,可根据业务需要重新办理支票领用手续。6、不得开具空白支票,支票的收款人、用途、金额等必须填列齐全。如因特殊情况确需将某项内容空置不填的,应在
21、用款申请单的备注栏填写清楚,按程序经执行总监审批后方可开具。经办人需在支票开出后三日内将原空置项目的实际内容告知财务部。出纳员负责督促相关工作。三、酒店备用金管理制度按本管理制度存放在酒店内的周转资金规定为:1、出纳备用金:仅作为本制度规定的其他备用金的报销回填,和支付零星现金支付。2、前厅收银员找零备用金:各收银处的找零备用金,只作为收款业务中找零给客人的专用备用金,并应按规定在每班交接班时,由交接双方核点交接,不得截留滞交。3、采购备用金:采购的备用金,规定只作为解决酒店零星采购,业务急用所需。4、专用备用金:经总经理和执行总监的同意,在特殊情况下个别部门可获拨留不超过人民币壹仟元的临时专
22、用备用金。在事情办理完毕后或被通知回缴时必须即时交回。(1)、所有备用金包括出纳的备用金均采用随用随报的回填办法控制。除出纳的备用金按实际支付后,并经批准开出支票由银行账户存款回填补充外,其他备用金以报销方式回填,报销均应在指定办公时间内,在出纳的办公室办理回填手续。办理回填手续应在5个工作日以内,所有备用金均采用报销回填的定额控制方法,使备用金固定在规定的额度,不得随意增减,所有备用金额度的变更,均须获总经理和执行总监批准。(2)、酒店所有费用的报销,均须执行总监同意,加签后送财务部办理审批手续,经获批准后在出纳处领取或退缴现金。四、现金借款制度1、酒店严格控制现金借款。确因业务需要而必须借
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