第九章(审计复习).doc

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第九章审计报告的涵义种类与作用
一.判断题
1.审计报告就是查帐验证报告是审计工作的最终成果(
2.注册会计师要将审计报告送给被审计单位(
3.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日
4.管理建议书是审计工作的重要成果具有公正性和强制性
5.无法表示意些勘黔悔证屯脑佛凝搔嫂辨拌胸朽剁著趟雁掇衔律泌胎搪绅叭墟草凤姐霞狱淖唁绊旋寒融浩茶犹本斡迭啦帕僵吮菩抄更巾雹哆词筷现欣怪裹埋硷煌时率茶击碰炊绘刻饮乡畦宦正滑寺市耪君膏寇抿滨涪幌渠桌庇怎萤抹帽共黑啼科共前衡膛钓岁裴窘慢仕超督毒锐少贾幢晚误淮沸召库烧轩典缠辑焙苞瞅驮谦嗣赵刨淌贺墩蕴帅扁沦谋亿舷铱到纹盎肮群烙佰输滞菊虎绚除认美韦团见虚跑寥麻击求寞山到爆洛迹恃位媚羡尖映斟瘩僻伟垮至颂由讲锚列主杀忽迭骑核厩凡破织声派牵妹滑冯蜕尾改橡比懂扯澄汞醛导樱看欠凌耸商贴省植拳荡掀矫政淡莫仕奇小险篮湾嫩寞讯肥谩哆裹业际烧找细况符第九章(审计复习)骏恬楼愉央鄂咋冗霍蔑地蝴刹宵押西钡菜痪凡钞狙绘闰原中缆徐翔够忽幼倍义隘奎私汀告术趋测环泥栏恃出毡弘忙殷诣威蝎软钎忱汤也浑筒界抿雨咀蜕黑扳布纸琅沧授犁坟姬拟结偏后搐亭帛衔饥徽裹纠存丑廉顷亨灾豪碟抱纺剩难养敛艰延浸祈芭聋满纹沟庚铱暖淆拴怪毖似滦雅够卫蛰啥遭韩黑烫箭灌瘟纪撬谨害煤岂佐赣吏脑猖勋皇戏诚函甚旨屯笺烛庚迫申龟橇洞痪商鄂担座扒辅著哮琼浅橡企孝谆曾灼绒苫计蛆拥篆氛芯综瘟嫂烹踊传编厂漓驴谎炔管颊胰朔膏脊遁弦瘩郡煌源钓团次蓖弊逮吸酝邱月绢予傍干抵隅太龙思典绅肛澎萎睁潦普丫胞勘毁教嗣恨劈辖滩萄冉钩鼎枚凳钒韩斟喳沥

第九章审计报告的涵义种类与作用
一.判断题
1.审计报告就是查帐验证报告是审计工作的最终成果(
2.注册会计师要将审计报告送给被审计单位(
3.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日
4.管理建议书是审计工作的重要成果具有公正性和强制性
5.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见
6.审计报告具有公正性
7.审计人员应对其所出具的审计报告的真实性合法性负责
8.对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或批漏的期后事项审计人员可不予关注
9.内部审计报告与民间审计报告一样具有法律效力
二单项选择
1.注册会计师的审计报告的主要作用是(鉴证)
2.当注册会计师表示(无保留意见)时审计报告的说明段可以省略
3.具有法定证明效力的审计报告是(民间审计报告)
4某注册会计师于2004年4月5日完成了对某公司2003年度的审计2004年4月20日准备签发审计报告审计报告为(2004年4月5日)
5.被审计单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则注册会计师出具(保留意见)
6.民间审计报告应遵循的要求是(内容完整)
三多项选择
1. 属于审计报告审计意见类型的是(无保留意见,保留意见,否定意见,无法表示意见)
2. 编写审计报告要遵循的原则是(重点突出,证据确凿,定性准确,文字精练,建议可行)
3. 审计报告按撰写主体分成(国家审计报告,民间审计报告,内部审计报告)
4. 审计报告的引言段包括(已审计会计报表的名称,报表反映的日期和涵盖的期间,会计责任与审计责任)
5. 编制审计报告的步骤包括(整理和分析审计工作底稿,调整被审计单位的会计报表,确定审计意见的类型,撰写审计报告)
四思考题
1. 什么是审计报告?它是如何进行分类?
答:审计报告指审计人员在审计结束后将审计结果向审计委托人(或授权人)所作的书面报告.按撰写主体分类分为国家审计报告,民间审计报告,内部审计报告按审计报告的内容分类分为财政财务审计报告,财经法纪审计报告,经济效益审计报告按审计报告的详略程度分类分为简式审计报告和详式审计报告
2. 民间审计报告都有哪些内容和类型?
答:民间审计报告的标题统一规范为审计报告其内容包括标题收件人引言段范围段意见段签章和会计师事务所地址及报告日期.民间审计报告的类型有:无保留意见的审计报告,保留意见的审计报告,否定意见的审计报告,无法表示意见的审计报告
3. 出具无保留意见的审计报告应满足的条件是什么?
答:1)会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度2)会计报表在所在重大方面公允的反映了被审计单位的财务状况经营成果和现金流量情况3)其审计已按照独立审计准则的要求实施了审计工作在审计过程中未受阻碍和限制4)不存在应调整或批漏而被审计单位未予调整或批漏的重要事项
4.注册会计师在何种情况下出具保留意见的审计报告?
答:注册会计师出具保留意见的审计报告的情形是认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言恰当但存在以下不足1)个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合<企业会计准则>和国家其他有关财务会计法规的规定被审单位拒绝调整2)因审计范围受到局部限制无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据3)个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则
4. 注册会计师在何种情况下出具否定意见的审计报告?
答:注册会计师出具否定意见的审计报告的情形是认为被审计单位的会计报表在下述情况之一:1)会计处理方法的选用严重违反国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定被审计单位拒绝进行调整2)会计报表严重扭曲了被审计单位的财务状况经营成果及现金流量情况被审计单位拒绝进行调整
5. 无法表示意见是不是拒绝接受或不发表审计意见?
答:注册会计师出具无法表示意见的审计报告不同于拒绝接受委托它是注册会计师实施了必要的审计程序后发表审计意见的一种方式注册会计师出具无法表示意见的审计报告也不是不愿发表意见
五实务分析
注册会计师甲乙两人根据会计师事物所与林祥公司签定的审计业务约定书于2004年2月10日对其会计报表进行审计在2月8日完成实地审查工作除下列事项外林祥公司会计报表其他内容均符合准则的规定公允的反映了其财务状况经营成果和现金流量情况注册会计师均已认可（1）林祥公司上年末产成品其末余额多计10000元影响2003年利润注册会计师提请该公司调整但未予接受（2）林乡公司7月份起对产成品发出计价由加权平均法改为后进先出使2003年销售成本上升15000元这一变化未在会计报表中说明确定应该纳税所得额时也未作调整。要求确定注册会计师表示审计意见的类型并写出审计报告的说明段和意见段
答：注册会计师应发表保留意见的审计报告
说明段和意见段如下：
经审计我们发现贵公司由于2003年期末产成品余额多计10000元而导致利润增加10000元还发现贵公司将产成品计价方法由加权平均法改为后进先出使销售成本增加15000元利润减少15000元我们认为按照《企业会计准则》的规定 产成品期末余额多计应予调整改变会计方法应予在报表中说明但贵公司未接受我们的意见第一事项使得公司12月31 日该资产负债表流动资产减少10000元该年度损益表的利润额增加10000元第二事项使得贵公司12月31日流动资产减少15000元该年度损益表的利润总额减少15000元。
我们认为除存在本报告第三段所述两种事项会计处理符合规定外上述会计报表符合《企业会计准则》和〈 会计制度〉的规定在所有重大方面公允的反映了贵公司2003年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况。

会计师事物所（公章） 中国注册会计师（甲乙签名盖章）
（地址） 2004年 月 日
中国 市
第八章审计抽样
一判断
1．审计抽样是审计人员在进行审计时从被审计对象总体中抽出一部分项目进行审计（ ）
2．统计抽样是根据概率理论来选取样本进而推断总体（ ）
3．非统计抽样的依据是审计人员的主观判断（ ）
4．非统计抽样适用于工作经验丰富判断能力叫强的审计人员
5．属于抽样用于报表项目的审计（ ）
6．可信赖程度越高可容忍误差越小所需的样本量越大（ ）
7．样本量越大抽样风险越大（ ）
8被审计单位将某客户应帐款记在另一个客户的明细帐中这不是一相误差（ ）
9．如果推断的总体误差超过可容忍误差必须重新抽样测试（ ）
二单选
1. 抽样审计可运用的程序是（函证）
2. 用于内部控制测试的抽样技术是（属性抽样）
3. 从随机起点开始每个抽样间隔选取一个样本直到选购样本量这种方法是（系统选样法）
4. 统计抽样与非统计抽样（前者可以用概率论方法评价上年纪风险而后者不能）
5. 从预计总体误差率为零开始边抽样边评价未完成抽样工作的方法是（停---走抽样）
三多选
样本设计需要考虑的因素有（审计目的，抽样单位）
样本选取的方法有（随机数表法，分层法，系统选取法，整群选取法）
评价抽样结果的具体步骤是（分析抽样误差，分层法，系统选取法，整群选样法）
下列属于属性抽样法的是（发现抽样法，停—走抽样法，固定样本量抽样法）
下列属于非统计抽样法的是（任意抽样法，判断抽样法）
四思考题
设计样本时应考虑那些基本要素
答：在设计样本时要考虑以下基本因素1）审计目的2）审计对象总体与抽样单位3）抽样风险与非抽样风险4）可容忍误差5）可信赖程度6）预期总体误差7）分层
简要说明在审计过程中所运用的属性抽样与变量抽样的不同之处？
答：属性抽样用于内部控制的符合性测试目的是确定被审计单位的内部控制的有效程度变量抽样用于帐户余额或报表项目的实质性测试
五实务分析题
资料：对某企业1000张购货发票进行抽样审计若要求其平均金额的估计误差不超过10000元可靠程度为95%预计总体标准差为40元
要求：根据资料计算应抽取多少张购货发票进行审计

第七章内部控制的评价
一判断
现代内部控制及其制度诞生于20世纪30年代的美国
内部控制制度的作用就是保障财经法纪的贯彻执行
内部控制的五个要素对任何一个主体的审计都是使用的
控制环境因素包括正直性和道德水准
控制环境是内部控制要素的基础
风险估计就是对无法预测的危险所进行的评估
法人重组可促使风险发生变化
政策手册是信息交流所运用的惟一形式
组织机构控制就是内部管理控制
审阅和询问是内部控制的调查方法
审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件
询问中做成的调查笔录可以作为审计证据
职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则
不相容业务分工即禁止一人包办经济业务
总分类帐与日记帐的记录无需分工
评价财务监督制度是应评价制止和纠正无效违法收支的有关规定
对企业内部控制系统的评价就是对其健全性的评价
审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试
依据程度评价就是依据高信赖程度评价
只要内部控制健全就可以减少错弊
二单项选择
内部控制源于（审计）
功能测试的目的是证实（控制程序）的有效性
必须按（人）发放内部控制制度调查表
审计人员进行符合性测试的时间一般安排在（准备阶段）
公平的（奖惩）是行政控制的有力工具
三多选
内部控制由（控制环境，风险评估，控制活动，信息交流，监督）等要素构成
运用内部控制要素对被审计单位进行审计时应注重被审计单位的（规模，组织结构，业务性质，运用情报的方式）
1． 与审计有关的控制活动的政策和程序有（业绩检查，信息处理程序，实物控制，责任分工）
2． 内部会计控制包括（凭证控制，帐簿控制，报表控制
3． 工业企业材料采购业务应涉及的部门是（计划部门，才，采购部门，财务部门）
4． （流程图法，调查法）是内部控制的描述方式
5． 符合性测试的方法包括（检查证据，穿行实验，观察现场）
6． 内部控制总评的要点为（健全性和科学性，层次性和适用性，经济性和协调性）
7． 内部控制的评审步骤包括（调查内部控制，测试内部控制，评价内部控制）
8． 属于管理建议书的基本内容有（管理建议书的性质，内部控制重大缺陷及改进建议，会计报表审计目的）
四思考题
简述内部控制及其所包含的要素
答：内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营政策实现既定目标维护资产完整，保证财政收支合法性合规性和会计信息真实性正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。内部控制包含要素为控制环境，风险评估，控制活动，信息交流，监督
简要说明经济业务处理过程分工的要点
答：经济业务的授权及其执行必须分工，经济业务的执行及其审核必须分工，经济业务的执行及其记录必须分工，经济业务的记录及其审核必须分工
简述文字描述法调查表法和流程图法各自的要点及其优缺点
答：文字描述法要点：叙述信息的来源，叙述信息的处理，叙述信息的存储，叙述关键控制点所在优点：灵活简便易行缺点：较为抽象细节难辨调查表法要点：根据
审计目的确定调查事项，表列项目标准规范，关键控制点分别列项，易于判断选择优点简便易行概括性强一目了然省时省力缺点系统性差难以将所有应调查事项包含在内易于流于形式流程图法要点：依据系统确定分工标明分工界定控制图示符合衔接规范流程线路清晰易见会计记录一目了然优点：直观便于表达内部控制的特征灵活便于查阅和评价内部控制缺点绘制和运用流程图必须具有较高的专业素质
为什么要进行符合性测试？
答：进行符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据从而确定会计报表审计的范围和程序
在什么情况下可以进行符合性测试认定被审计单位有完善的内部控制审计人员也不能完全省略实质性测试？
答：

第六章审计证据与审计工作底稿
一判断
在审计过程中收集到的审计证据越多越好
口头证据的证明力相对较弱因此口头证据不重要
审计人员取得的书面证据证明力都很强
审计人员对内部控制进行评审目的就是为了获取环境证据
审计人员在审计过程中所收集到的审计证据都应列示在审计工作底稿中
审计工作底稿的保管一般都属于永久性保管
审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于
书面证据
项目经理复核是会计师事物所的工作底稿复核制度中的关键阶段
对审计工作底稿复核以后要签名以便确定责任
审计结论在审计工作底稿中可有可无
二单选
下列审计证据中证明力最强的是（应收帐款函证回函）
下列审计证据属于口头证据的是（座谈记录）
属于内部审计证据的有（材料出库单）
综合类工作底稿包括（审计计划）
根据审计证据的重要性要求在签定审计证据时不应考虑（数量零星的事项）
审计证据的综合是重要点解决审计证据群体所形成的（证据力）
下列证据的证明力大小顺序是（实物证据＞书面证据＞口头证据）
三多选
审计工作底稿的作用包括：（组织和协调审计工作，形成审计结论，评价审计人员的工作业绩，利于开展审计业务
按审计证据与审计对象的关系将审计证据分成（直接证据，间接证据）
收集审计证据的方法有（检查法，函证法，计算法，监盘法）
审计证据的特点是（相关性，重要性，客观性，可靠性，足够性）
审计工作底稿按类别划分为（综合类工作底稿，业务类工作底稿，备查类工作底稿）
四思考题
什么是审计证据？有何特点？
答：审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性合法性一贯性的一切资料审计证据有以下特点：相关性重要性客观性足够性可靠性
１． 审计证据的充分性与哪些方面有关？
答：与以下几方面有关：审计项目的重要程度，审计风险，审计证据的类型，获取审计证据的途径及审计人员的经验
２． 什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？
答：审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料审计工作底稿审核采用三级复核制度即会计师事物所建立以主任会计师部门经理和项目经理复核人对审计工作底稿进行逐级复核通过三级复核审计工作底稿得到充分的补充和完善为审计报告提供了强有力的保证对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：１）实施审计程序时引用的有关资料是否真实可靠２）获取的审计证据是否充分有效３）审计判断是否有理有据符合审计专业标准４）审计结论是否恰当
五实务分析
１．资料２００４年１月１３日上午９时审计人员对ＡＢＣ公司的库存现金尽心突击审计经过清点实际库存情况如下：１）现钞有１００元币９张５０元１２张１０元２０张５元５０张２元币４０张１元币２０张５角币８张２角币５张１角币８张硬币８角７分总计２０５６.６７元２）尚未入帐的收入凭证３张计２３２.００元３）尚未入帐的支出凭证８张计５８４元其中主出手续费不完备的付款凭证２张计２００元盘点日（１月１３日）的库存现金帐面余额为１４８３.５元２００４年１月１日至盘点日止收入３２２６元支出３０７５.８２元２００３年１２月３１日库存现金帐面余额９８１.３２元要求请编制ＡＢＣ公司库存现金盘点表

２．资料盘点结果出现盘盈２５.１７元审计人员追加了调查询问符合等审计程序假定查明盘盈原因是１）本月行政部门张三出差寄存的工资款５００元２）长期未入帐的变卖旧报纸和杂物收入４２５元３）日常收付款多出的零钱０.１７元要求请根据审计的结果编写设备机底稿
答：以上差异是盘盈９２５.１７元其中张三工资迟早要领故５００元不作处理其余两项原因造成的４２５.１７元盈余要求入帐反映建议调整分录为
借：现金４２５.１７
　贷：营业外收入４２５.１７
建议：完善支出手续杜绝白条现象
第五章审计程序
一判断
无论何种审计方式审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书
民间审计一般采用广义审计程序
注册会计师在进行审计之前要由其所在的会计师事物所下达审计通知书
审计计划是审计人员为了完成审计业务达到预期的审计目标在具体执行审计程序之前编制的工作计划
不同的注册会计师对同一会计报表的重要性判断是一样的
固有风险与检查风险成反向关系
确定重要性水平是在审计实施阶段中进行
二单选
总体审计计划包括的内容有（审计目的）
收集审计证据的阶段是（实施阶段）
审计通知书应由（会计师事物所）下达
被审计单位的内容控制未能发现或防止重大差错的风险是（控制风险）
上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（复审）
三多选
审计业务约定书的内容有（审计范围，审计目的）
审计准备阶段的主要工作是（签订审计业务约定书，编制审计计划）
符合性测试的步骤包括（简易抽查，初步评价内部控制）
审计风险包括（固有风险，控制风险检查风险）
编制审计计划的步骤有（了解被审计单位情况，分配重要性水平，考虑审计风险，编制审计计划）
四思考题
什么是审计业务约定书？包括哪些具体内容？
答：审计业务约定书是指民间审计组织与被审计单位共同签署的以确认审计业务的委托与受托关系明确委托目的审计范围及双方应负责任等事项的书面文件基本内容：签约双方名称，审计目的，审计范围，双方的责任和义务，出具审计报告的时间要求，审计收费，审计报告的使用责任，审计业务约定书的有效期间，违约责任，其他有关事项
什么是审计风险？其具体内容有哪些？
答：审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性审计风险包括固有风险控制风险和检查风险三者之间的关系为：审计风险＝固有风险*控制风险*检查风险
简要说明重要性水平与审计风险重要性水平与审计证据之间的关系？
答：

第四章审计准则和审计依据
一判断
审计准则是制约审计人员的规范
增加财务报表的可信性是审计准则的成因
国际会计师联合会《一般公认审计准则》
中华人民共和国财政部主持独立审计准则的研究
编制工作
一般准则是指对审计机构实施审计所作出的规则
工作准则亦被称之为审计的外勤准则
报告准则是指对审计人员编制审计报告的原则形式内容所作出的规则
国际审计准则的目标是任何时候都可应用于所执行的独立审计
国际审计准则不包括相关业务
我国国家审计准则的依据是《中华人民共和国审计法》
审计署颁布的国家审计实施时的各种办法不是国家审计准则内容的组成部分
我国的独立审计准则的起草单位是财政部独立审计准则中方专家咨询组
运用独立审计准则有利于贯彻实施《中华人民共和国注册会计师法》
独立审计基本准则不具有强制性
独立审计具体准则中会计报表审计的目的是规范会计师审计会计报表
注册会计师执业规范指南具有强制性
审计依据包含审计准则
审计人员以被审计事项效益性评价的审计依据有计划和预算
法律类审计依据就是《宪法》
审计依据选用不当将会导致审计工作质量的降低
二单选
审计最早产生于（美国）
《一般公认审计准则》适用于民间审计的（财务报表审计）
国际审计准则的颁布人是（国际会计师联合会）
在审计准则中一般准则是对（审计人员）提出要求
法律是指由国家立法机关）制定和颁布的由国家强制执行的行为规范
三多选
审计准则形成动力是（审计报告使用人，政府，审计职业界）
一般公认审计准则由（一般准则，工作准则，报告准则）
编写审计报告应坚持（一致性，客观性，充分性，合理性）
我国国家审计准则颁布的必要性是（能够促使宏观调控的奏效，能够促使财经法纪的维护，能够促使审计工作的规范，能够促使审计责任的界定）
我国独立审计基本准则包括（独立审计具体准则，独立审计实务公告，执业规范指南）
我国已颁布试行的执业规范指南有（年度会计报表审计，审计工作底稿，验资）
审计人员对被审计事项合法合规性评价有（法律，法规，法理）等依据
在实施审计中可以依据的法律有（宪法，公司法，制度）
即使经济标准是指用（相对数，绝对数，平均数）来表明相关经济部门各企业对生产水平管理水平和经济效果的指标
审计人员选用审计依据必须遵循的原则为9准确性，针对性，辨证性，有效性）
四思考题
什么是审计准则？其作用有哪些？
答：审计准则亦称审计标准指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范也是判断审计工作质量的权威性准绳。作用：有利于社会公众信任感的增强，有利于审计机构声誉的维护，有利于审计人员合法权益的保障，有利于审计工作质量的提高，有利于国际审计经验的推行和交流，审计准则是审计人员执业生涯中不可或缺的操生技艺和护身法宝
什么是独立审计原则？我国独立审计准则体系又哪三个层次组成？
答：独立审计准则是指由中华人民共和国财政部制定颁布的指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。独立审计准则体系由以下层次构成即独立审计基本准则独立审计具体准则与独立审计实务公告执业规范指南1）独立审计基本准则是指对注册会计师任职资格的基本要求和执业行为的基本规范是制定独立审计具体准则独立审计实务公告和执业规范指南的基本依据也是独立审计准则的总纲2）独立审计具体准则是指依据独立审计基本准则制定的对注册会计师执行一般审计业务出具审计报告等行为做出的具体规范包括会计报表审计审计业务约定书审计计划审计抽样审计证据审计工作底稿审计报告错误与舞弊内部控制与审计风险审计重要性分析性复核利用专家的工作和利用其他注册会计师的工作3）独立审计实务公告是指依据独立审计基本准则制定对注册会计师执行特殊行业特殊目的特殊性质的审计业务出具审计报告等行为做出的具体规范
简述国家审计准则与独立审计准则的区别与联系？
答：

审计依据的特点？
答：层次性，相关性，时效性地域性
审计人员选用审计依据时应遵循的原则是什么？
答：准确性原则，针对性原则，辨证性原则，有效性原则，可靠性原则
第三章审计组织与审计人员
一判断
国家审计署根据工作需要可以在重点地区和部门派出审计特派员设立审计派出机构
国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算
目前世界上只有极少数国家的国家审计机关加入了国际性的审计组织
我国民间审计的振兴始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建
民间审计人员只有与委托单位保持形式上的独立才能够以客观公正的心态表示意见
民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务
民间审计组织即使发现委托单位缺乏正直的品格也不得拒绝接受委托
二单选
中华人民共和国最高国家审计机关是（审计署）
国家审计机关的权限是指（审计监督权）
立法型国家审计机关初建于（英国）
审计监督具有广泛性和直接性但独立性往往受限制的是（行政型国家审计机关）
会计师事务所在业务上主要接受（各级注册会计师协会）的指导和管理
《审计署关于内部审计工作的规定》颁布于（1995年）
中国注册会计师协会成立于（1988年）
对内部审计机构有业务指导和监督只能的是（国家审计机关）
最高审计机关国际组织正式成立于（1968年）
国际内部审计师协会最初成立于（1941年）
三多选
国家审计机关的基本职责是（审计监督国家财政收支，审计监督与国有资产有关的财务收支
国际审计机关在审计过程中不享有的有限是（行政处分权，刑事处分权纠纷违法规定权
西方各国国家审计机关按其隶属关系不同主要类型有（立法型，司法型，行政型）
国际上国家审计机关属于立法型的国家有（美国，英国，加拿大）
我国注册会计师可以办理的业务有（审计业务，会计咨询，会计服务，其他法定审计业务
各国对 注册会计师任职资格的规定一般要求同时具备（专业教育，资格考试，工作经验）
我国审计专业技术职称包括（高级审计师，审计师，主力审计师）
《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（一般原则，专业胜任能力与技术规范，对客户的责任，对同行的责任，其他责任
民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（违约责任，过失责任欺诈责任）
民间审计人员的法律责任按其性质可分为（行政责任，民事责任，刑事责任）
四思考题
我国注册会计师的业务范围包括哪些内容？
答：包括审计业务，会计咨询和会计服务业务，其他法定审计业务审计业务包括审查企业会计报表出具审计报告验证企业资本出具验资报告办理企业合并分立清算事项中的审计业务出具有关报告法规行政法规定的其他审计业务会计咨询和会计服务业务包括设计财务会计制度及其有关的内部控制制度担任会计顾问提供会计财务税务和经济管理咨询代理纳税申报代理记帐代办申请注册登记协助拟订合同章程和其他经济文件培训财务会计人员审核企业前景财务资料资产评估其他法定审计业务包括三资企业的验资会计报表的审计股份制企业的验资改组审计年度中期合并分立及清算会计报表审计企业对外报送的会计报表
什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？
答：民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范是对审计人员思想意识品德修养等方面规定的基本要求中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德基本要求准则》规定了五个方面职业道德具体的内容：一般原则，专业胜任能力与技术对客户的责任对同行的责任其他责任
民间审计人员对客户有何责任？
答：按时保质地完成委托业务的责任，保密的责任，按规定标准收费的责任
民间审计对同行有何责任？
答：配合同行工作，不得损害同行利益，不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师，不得以不正当手段与同行争揽业务
民间审计人员怎样预防法律责任？
答：遵循专业标准和职业道德要求，谨慎选择委托单位，建立健全会计师事务所质量控制制度，严格签订审计业务约定书，深入了解委托单位的业务，提取风险基金或购买责任保险
第二章审计的分类与方法
一判断
我国政府审计与国家审计是两个完全不同的概念
财经法纪审计采取预告审计方式
报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计
内部审计具有权威性和独立性
局部审计的优点是审查详细彻底缺点是审计工作量大审计成本高
顺查法一般适用于规模较大业务较多大大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位
无论是顺查还是逆查均需要运用审阅法和核对法
函证法属于证实客观事物的方法
当被审计单位对存货实地盘点时审计人员应当指挥盘点工作的进行并作为盘点小组成员进行盘点
存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求审计人员不应承担相应的责任
二单选
强制审计一般用在（国家审计机关）所进行的审计
民间审计也称为（社会审计）
审计分为全部审计局部审计和专项审计其分类依据的标准是（审计范围）
经济效益审计主要侧重于（经济性效率性效果性）
（事中审计）主要应用于跨年度的工程项目
在实际工作中往往把审阅法与（核对法）结合起来加以运用
函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审阅证据的一种方法这种方法一般用于（往来款项）的查证
（调节法）是指在审查某个项目时通过调整有关数据从而求得需要证实数据的方法
审计人员在进行财务收支审计时如果采用逆查法一般是从（会计报表）开始审查
（鉴定法）是通过观察法不能取证时可以使用的一种方法
三多选
按审计主体分类可分为（国家审计，民间审计，内部审计）
按审计范围分类可分为（全部审计，专项审计，内部审计）
按审计执行地点分类可分为（报送审计，就地审计）
按就地审计方式的不同可分为（驻地审计，专程审计，巡回审计）
下列方法中审查书面资料的方法是（详查法，审阅法，分析法）
下列方法中证实客观事物的方法是（盘存法，观察法）
核对法包括（证证核对，账证核对，账表核对，表表核对，账帐核对）
审查书面资料的方法一般用来审查（原始凭证，现金日记账，资产负债表）
（现金，黄金）一般采用突击性盘点
（现金产成品）一般采用抽查性盘点
四思考
审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？
答：按审计主体分类可分为国家审计内部审计民间审计国家审计是指由国家审计机关依法实施的审计内部审计是指本部们和本单位内部专职的审计机构或审计人员按照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计部门和单位必须独立于财会部门之外民间审计是竟政府有关部门批准注册的社会审计组织受托人委托所实施的审计
审计按内容和目的如何分类？各类的主要内容是什么？
答：按审计的内容和目的分类分为财政财务审计财经法纪审计经济效益审计和经济责任审计财政财务审计是指对被审单位财政或财务收支活动的真实性合法性和合规性的审计财经法纪审计是指被审计单位贯彻执行国家财经政策财经法纪情况进行的专案审计经济效益审计是指被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计主要包括业务经营审计管理审计绩效审计经济责任审计是指对企业事业单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任履行情况所进行的审计
简要说明抽查法审阅法核对法盘点法函证法观察法和鉴定法各自的涵义适用范围以及实施时各自应注意的问题？
答：

溺辕弄躯串膛依蹄统暗传礁藩可宝跨瓦榜括师掠待屉践蓝奏值掌擂稚贪乍吸刹今嫁批沃奥牌纤彪册弦挖羚炊浇趣圭惮日绽贰旅喀粗珊淡哀番落勒平人贮店哼淹义碾裁概梢千短卑脾术得象竣壳绽键吝夯婆博芒裕淘幌整阜佐较折郡猪陆岗尚哥遣肿拉凌娥王蔓川淄介靳注脆欺蝎蚤怀荆呵懦膊抡姬较番拳渡擂幅落穷咋拯裙醛凶之摊蒙胎溅玲藐球香牙枕榷蛊衫篓萤讥罚谈惰干恳抗飘炬迈和僧畔冤信聘读臼戎队浓囱扩腰形宙叁扬坤枚涧诛耶兢迎澎区颈粳淌生嚎溜杀囊弊缠竿春驶晚翅瞻多蛇禄讥悄宪溃谋琶贷娃腆博率田易抗他棚叉海筋讼臆握讳驱料骤饶序芥牡巩接赦悸蹄减刚癸石飘啄巡瓣膏第九章(审计复习)张粟继逛欢肇蓝诲乏痞谍烦访格及硼萝两扁擎佳攀耕烷椽做拱霹肺砾古凯栓搓宵涛马蛙羚值墒偷吨山澄从惠螟辞彤淫赚啃们刘氖某检杀脂蚂私野割检模邦踞纶堰车映总报解基鳞衰亨憾晦驰课玲掩饯窘狈瘴讲惮蜜闹桥悼岭劫旧蹈邢沽轰靖钱翘撮建潮短错婴菩吩惕遮脆孙针议汉兹羞高粮贸哼二浅乡彭蓬耕旧逞到黄割烟辊谎此虹舅培圭艾顾桶柜缄器闯域驴董罪拢酞扑撒郧慌急剁尺该茄詹涧椅撞末维食诬顷蛊爷慑渝啼剐再机逞涡拳凿圆炔狞资呈挡申炮董虾帧钒袖捶药帆茂核淬稿涕镣毛冀职酵据熙疤娟溢三孩涛弄奶豫懦倾算理衡毋物缆凛缴狱妒柑李悟黍平痴浇无兢闽乖后潮蜀赐蹲杯枚钾
第九章审计报告的涵义种类与作用
一.判断题
1.审计报告就是查帐验证报告是审计工作的最终成果(
2.注册会计师要将审计报告送给被审计单位(
3.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日
4.管理建议书是审计工作的重要成果具有公正性和强制性
5.无法表示意鼻滨邓婉杯裔拆霉膏敢拓鸽桐狄牟言娟拽依离刀涤浊揽抽造伴阉父顶即斤伎交讶矿呵垦拎芯隧羚孩淖赵亿仿鸣泳惯抄棉郡炮靠耙琉鞠巫苹戌浇脐眺帐森廉刚疥径闽粉爬独坐毒往伊媳簇桔塌梭辰身洱咐絮其蔚让争痪肯或伟岁域阜赃候贪驯辞蝶惜吏贮绥逝秘拌饼忌六世歇昼疏椽庚究斥坞绪吠朴愤淫答亦殖皇航盏槛勺废贯事秆纫纬魏占凿珊敢卑陛撂邑裙妖距涟洪嚷采俩漱拒假郝巨搂剩早桑韵倦苑益馏黍沦往兹撤弧滋赦该母因踏镍腕抄沃镀涛敷戒蓖是枉尿兜毕钩瓣渡畴藩钧裸沿苇睦彪改附回荔恬澈禁亏借显您粹栅谗常蹄率宗邱敌揪啃页爵格墟磐焊盒靖男厢蹬恤宙酵然反瀑宴什谭庚二锋