酒店财务管理与流程.doc
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1、酒店财务管理与流程 序言 在一种企业里财务管理很重要,是保证企业正常运行基础,是增长经济效益重中之重。 一、 酒店财务流程: 一种企业财务收支两条线:即前台流入,后台支出。前台流入:包括前台收款-餐饮收款-娱乐等外包租金。后台支出:重要指财务后台。 A:前台:前台入住:来宾入住酒店,先在前台登记入住,交付预收款,每间房收取押金原则:房价加300元,可以在房间消费酒水及开通电话费。假如规定统一结帐,收费原则:房价3倍。收费形式:现金,信用卡。并给来宾开统一结帐卡单。提醒来宾在酒店各个消费区域要出示此卡。并在消费单上签字。 B:餐饮部:在酒店开设餐厅设置收款台,(包括:酒吧、咖啡厅、中餐、西餐、自
2、助餐等等)设收款员数名。假如住店来宾在餐厅用餐规定开房费统一发票,当来宾用完餐后,餐厅收款员应规定来宾出示统一签单卡,并在餐单上签字承认,餐厅工作人员应及时将餐单送到前台入在来宾所在房间帐上。或在电脑系统入房帐。 C:娱乐场所,商超等:一般状况下这些场所都是外包单位,酒店收取租金及水,电,燃气。不过有一点要注意,住店宾客有也许规定开取统一房费发票。这种状况下除了按在餐厅结帐时程序外,财务部门在与外包单位结算时要加收5.5%-20%税金不等。 D:财务部:包括:前台应收帐款组,餐饮成本核算,库房管理员及采购员管理,会计组。会计组:包括出纳,明细帐会计,审核会计,总帐会计,财务经理,财务总监。应收
3、帐款组:设一种总收款员,负责将一线各个收款点钱款收好后,于次日直接存入酒店开户银行。并将一天收入做好记帐凭证,于当日下班前交到后台财务部门。应收组还设有多名应收款员及夜审员,负责将酒店旅行团,会议,年会等等某些团体收入做帐,并及时催收款项。 餐饮成本核算工作程序:重要是三级帐。库房帐:入库,出库。原材料价格,供应商管理,包括月末与供应商对帐,与财务部应付帐款对帐。它存在起到一种呈上启下中间作用。必须把当日出入库单椐录入电脑做帐,下班前把平整传到财务部门。月末与财务对帐,根据结帐协议,与供应商结帐。 库房管理员:每日出入库手续,准斤准两,协同原材料使用部门,把好数量、质量关。 采购员:重要根据申
4、购单据,货比三家,进行寻价采购,月末配合成本会计与供应商对帐结帐。 出纳人员:根据审核同意后支出凭证,支付现金或支票。存取支票,登记现金、银行日志帐,月末盘店现金,做出银行未达帐项调整表。 明细帐会计:重要负责应收、应付帐款登记,并随时监督三级帐与二级帐对帐。发现问题随时汇报财务经理,及时调帐等。 审核会计:重要负责审核应收帐款,应付帐款明细,包括货币资金凭证及帐目查对。 总帐会计:配合财务经理做好财务部门整体工作及协调。月末,做财务报表,向税务部门报税,熟悉税法及酒店税种。做好与税务部门协调工作。 财务经理,财务总监:在背面单独讲述。 二、 报表: 营业日报:来宾在入住时,在前台登记就形成了
5、报表,包括:来宾性质,是散客,还是团体等等。 请看下列表格:A:全酒店营业日报及预算表 营业日报 日合计实际与预算当日收入 预算数 完毕% 月合计 项目 差 18.42 -12822.09 2895.00 15717.09 32250.00 团体会议 202.57 33989.5 67127.00 33137.50 883257.00 旅游团体 31.32 -1919.15 875.00 2794.15 30493.00 包价 120.72 8306.37 48398.00 40091.63 600967.70 商务散客 0.00 -1571.71 0.00 1571.71 1830.00 特
6、殊定房 69.05 -8925.52 19916.11 28841.63 412443.87 网络预定 427.69 37196.87 48548.10 11351.23 543692.93 散客 12.62 -5537.54 800.00 6337.54 800.00 政府订房 134.84 48716.73 188559.21 139842.48 2505734.50 客房收入总额 已出租房间构成 17 团体会议/间 166 旅游团体/间 2 包价/间 76 商务散客/间 0 特殊定房/间 22 网络预定/间 47 散客/间 3 政府订房/间 5 免费房/间 8 职工用房 346 已出租房
7、间合计 346 占用房 4 坏房 23 空房 373 可出租房 92.76 出租率/% 平均房价-已出租 544.97 房 平均房价-可出租 505.52 房 餐饮收入 25121.70 咖啡厅 4349.60 大堂吧 1744.00 A+A餐厅 1371.00 送餐 12500.00 宴会厅 0.00 剧院餐厅 122217.82 中餐厅 657.00 迷你吧 167961.12 餐饮收入合计 其他收入 3003.00 停车场收入 143.63 电话收入 2184.00 商务中心 121.20 票务收入 2696.76 洗衣收入 1038.00 健身收入 3808.74 书报亭 0.00 交
8、通收入 148.00 其他收入 0.00 月末调整 13143.33 其他收入合计 369663.66 收入总额 营业收入:包括当日房费收入、餐费收入、咖啡厅收入等,以现金、信用卡方式结算,还包括,挂帐房费,虽然没有现金流入,不过它已经形成了酒店收入,因此也要记入营业收入中。 营业成本:重要是销售成本,包括:餐饮原材料成本,酒水进价成本等等。 营业费用:重要指直接与一线经营有直接联络费用,算在营业费用。 管理费用:重要是间接费用 营业外收入:1、无法查明原因现金溢余。 2. 处置固定资产净收益。 3. 发售无形资产净收益。 4. 非货币性交易收益,如:年末超过一年以上应付帐款。 5. 罚款收入
9、等等。 营业外支出: . 1. 固定资产改良支出超过可收回金额部分。 2. 未摊完固定资产装修费用。 3. 固定资产盘亏。 4. 处置固定资产净损失。 5. 发售无形资产净损失。 6. 罚款支出。 7. 债务重组损失。 8. 应收债权融资损失。 9. 捐赠支出 10. 存货非常损失 11. 固定资产减值准备 12. 在建工程减值准备 13. 无形资产减值准备 14. 赔偿支出。 15. 返还租赁资产净残值损失等等。 此前年度调整:一般在次年所得税纳税调整数据,所有在此项中体现。 营业利润: 利润总额: B:餐饮收入日报: 营 业 日 报 03月01日 项 目 市 别 早 市 午 市 午茶 夜市
10、 本日合计 累 厨 部 0.00 6988.00 228.00 14021.00 6805.00 140烧 味 0.00 1390.00 0.00 2784.00 1394.00 27点 心 0.00 2204.00 502.00 1398.00 304.00 22酒 水 0.00 1504.00 1176.00 303.00 25.00 15甜 品 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 司 机 费 0.00 0.00 0.00 0.00 茗 茶 2691.00 1234.00 1432.00 25.00 26火 锅 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 杂项 77.0
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