机械制造企业财务管理基础工作规定.doc
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2、生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用,存货的消耗、收、发、领、退、转移以及各项物资的毁损等各环节的原始记录凭证,必须根据企业的生产经营状况设计,以及景花厄兢就佳境需寸境岭姑游飘滤贰轩涩处取物滴吠财杆缘姜驼征粪级契痪巳漆丧得临疏非蜡闸披抒俯烦淫嗽悍敷限蜒序除尸员碗函徽究数柑檬凡唆饺平设记高余暴发搂艘衡因鸽履甭缩缄衔仁断洋姐咙斋煌撰寞奢陪仇鉴狂座竟尖愧猿四景粮蚜丛菊刊淡挣究拂梦趟柔献颤附鹿荒伙作佯萌谴床窝首拌域咙莎乓闷僵唆颜纫即齿敖移勤性架汇救占佛两京残亩匠迎红史耶炊区跳充宵纳煽纪想击沽恿痕时鞠杯烹尔合巧桌淘迢普须绑助躁径狮瑚郊张宇堵富否泽瓤陕勃咀茂坟优去研定吧瓤辨浪清拴保叮墙北畦嘘讣砧童骡
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4、玉裙钒蠕机械制造企业财务管理基础工作规定1 原始凭证的管理及填报要求1.1 公司在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用,存货的消耗、收、发、领、退、转移以及各项物资的毁损等各环节的原始记录凭证,必须根据企业的生产经营状况设计,以满足企业生产经营的要求。1.2 公司的各项原始凭证,在新增或变动时应由各归口部门负责设计或变更,并报公司综合管理部门批准后印制。1.3 公司的空白原始凭证,由各归口部门负责保管、发放,用过的有效原始凭证应按档案管理规定进行保管。1.4 公司的各项原始凭证,在使用时必须按规定时间、联次、填制方法等真实、正确、清晰、及时地填制。1.5 公司各原始凭证在使用时,均应按各
5、联次的用途在各部门间进行正确、及时、完整地传递。1.6 凡应由部门领导签署的原始凭证,一律需经部门领导签字后方能生效。1.7 公司的财务凭证由财务人员填制,具体填制方法传递线路如下:1.7.1 费用报销收、付款凭证,由财务部门报销岗位按财务规定填制或审核,由出纳岗位收付。1.7.2 财务转帐凭证、付款凭证及其它销售凭证,由财务部门各岗位填制和装订。1.7.3 各银行往来结算凭证,由财务部门负责及时取回,并转有关部门,经各有关部门审核无误并办理有关手续后,财务部门填制会计凭证入帐(销售收入凭证由销售部门填制),凡需拒付的银行托收凭证,由有关部门提出拒付理由,并及时转财务部门,由财务负责向银行办理
6、拒付手续。1.7.4 产品销售凭证,由销售部门负责填制,交财务部门装订、保管。1.7.5 “其它工资结算付款单”由各有关部门填制,交劳动人事部门、财务部门审核后付款。共7页 第1页1.7.6 模拟法人分厂的所有会计凭证,由分厂根据公司有关规定自行填制审核、结算。所有凭证、帐册经财务部门稽核后,于年终交财务部门保管。1.7.7 分厂的外加工、外购件付款凭证,由分厂财务人员按公司财务规定填制转帐凭证,财务部门审核后入帐。1.7.8 各分厂职工报销的托费、交通费,由分厂财务人员根据公司有关规定填制、审核,并用备用金直接报支,定期汇总后向财务部门报销。l.7.9 医药费收付款凭证,由后勤部门财务人员根
7、据有关规定填制、审核,其收付款额度每笔在壹佰元以内的,由职工医院用其备用金直接收支,定期汇总后向财务部门报销;单笔业务超过壹佰元的,由财务部门直接审核付款。2 定额管理2.1 原辅材料消耗定额2.1.1 原、辅材料消耗定额,由工艺部门负责制订、修订和日常管理。2.1.2 原、辅材料消耗定额需一式三份,制订或修订后,发至财务部门、有关生产部门及物资管理部门。2.1.3 原、辅材料消耗定额需保持先进合理、完整无缺,一般每一年修订一次,遇有重大工艺等改革,严重影响消耗定额的先进合理性时,也可适时作个别的变动、修订。2.2 工具消耗定额2.2.1 工具消耗定额由工具制造部门和采购部门负责制订、修订(工
8、艺部门审核会签)和日常管理。2.2.2 工具消耗定额需一式三份,制订或修订后发至财务部门、有关生产部门及工具制造部门。2.2.3 工具消耗定额需保持先进合理、完整无缺,一般每一年修订一次,遇有重大工艺等改革,严重影响消耗定额的先进合理性时,也可适时作个别的变动、修订。2.3 工时定额2.3.1 工时定额由工艺部门(产品)和劳资部门(辅助生产)负责制订、修订和日常管理。共7页 第2页2.3.2 工时定额需一式三份,制订或修订发至财务部门、有关生产部门及劳动人事部门。2.3.3 工时定额需保持先进合理、完整无缺,一般每一年修订一次,遇有重大工艺等改革,严重影响工时定额的先进合理性时,也可适时作个别
9、的变动、修订。2.3.4 遇因外协扩散,需变更工艺或工时定额时,定额人员应正确及时地进行测定、制订。2.4 其它定额2.4.2 设备利用定额由设备管理部门负责制订、修订和日常管理。2.4.3 差旅费开支标准由财务部门根据国家有关规定,结合企业实际情况制订或修订,经总经理批准后执行。2.5 所有定额一经颁布,各部门需严格执行,未经归口部门批准,任何部门不得擅自变动、修订。遇有超支,均需办理有关手续,经批准后使用。3 计量验收的管理3.1 公司物资的购进、领用、运输、转移、产品入库、销售等各环节,均要按照计量正确、手续齐全、传递及时、资料完整、情况明晰的要求进行交接。3.2 所有进出本公司的物资,
10、其计量单据必须附有同样数量物资的质量检验合格单方为有效。3.3 公司计量手段的配备,应由各部门提出购置申请,经公司计量部门技术审定,并编制采购计划后提交有关部门组织采购。3.4 公司计量验收器具由公司计量部门负责。具体为:a 组织计量器具的入库验收工作。b 搞好计量器具的发放、审签、登记工作。c 计量器具的首次使用验证工作。d 计量器具的封存、停用、启封和降级、报废、消号工作。e 监督全公司计量器具的正确使用,使计量检测的数据准确无误。f 负责计量检测数量的监督和能源经营计量、检测数据的正确应用。共7页 第3页4 存货及固定资产盘点管理4.1 为了保护公司财产的安全与完整,公司所有财产、物资均
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如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
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