用友高校资金预算管理解决方案.doc
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1、用友高校资金预算管理处理方案1背景分析近年来,高等教育事业有了很大发展,办学规模不停扩大,办学形式多样化。伴随教育体制改革逐渐深入,政府管理权力下放,高校成为自我约束、自我发展独立法人,高校依法多渠道筹集经费格局已经形成,学校经费来源从过去单一财政拨款变为财政拨款、事业收入和经营收入等并存,预算外收入已成为单位收入来源构成部分,高校财务管理较此前有了很大自由,这种发展趋势使得高校财务管理在办学中地位和作用愈加突出。因此,怎样适应新形势,加强高校财务管理,充足运用学校多种资源,调动广大干部职工筹资办学积极性,是摆在学校各级领导和财务工作者面前一大任务。分析高校财务管理中存在局限性问题,重要体目前
2、如下几种方面:l 高校预算编制不科学,预算执行控制弱高校预算管理体制不健全,普遍缺乏科学预算管理理念,体现为:重预算编制、轻预算执行,故预算常会失控;重视预算内资金、轻预算外管理,预算项目没有尽量细化,预算支出没有科学定额和原则;预算编制时间过短,预算编制过程透明度不高等原因导致了部门预算不精确;在资金使用上,有些校领导未按预算安排使用资金,而是随意开口子、批条子,导致预算变更频繁,预算执行刚性不强。对预算执行状况和执行进度不能及时进行跟踪、并编制预算调整表。这样就轻易产生预算实际执行状况和财务预算不相符合状况出现,减弱了预算管理在财务管理中职能和作用。由于预算目不科学,导致预算管理形同虚设,
3、节省没有奖励,超支没有惩罚,导致各业务部门忙于追加,争夺资金,财务部门忙于搞平衡,资金一拨了事,无力跟踪查效,资金运用效率低下,部门之间资金矛盾加剧。l 高校经费管理不规范,资金管理效益低高校经费管理尤其是科研经费管理不够规范,高校科研经费来源渠道广、课题名目繁多,尤其是伴随横向科研收入大幅增长,高校科研经费管理出现了多种各样问题,诸多教师错误地认为,科研经费是自己争取来,自己想怎么用就怎么用,不用遵守学校财务制度与规定;学校也由于鼓励教师多争取科研经费,忽视了科研经费管理,致使科研资金和资产流失严重,有科研人员将个人及家庭生活开支列为科研费用,或以和实际不符票据报销套取现金;有科研人员校外承
4、接项目,资金不进入学校,逃避学校对资金管理,却运用学校资源进行试验,学校得不到对应赔偿。l 高校财务管理缺乏系统控制监督手段高等教育出资人重要是国家,但国家并不规定偿还其提供资产,也不规定分享经济上利益,而是将这些资产交给高校自行经营和管理。但由于高校对资金管理没有建立合理预算编制、执行控制、跟踪反馈、分析评价体系,收支信息反馈缓慢、时效性差,分析数据有限且运用价值不高,能及时、有效实现对下级单位预算资金收支管理活动进行监管,难以对预算执行状况做出精确评价,不能为领导决策提供精确根据。且高校会计不进行成本核算,不计算损益,财务管理弹性相称大,在很大程度上弱化了高校财务管理功能。l 国有资产管理
5、混乱,资产账实不符固定资产管理不严混乱,长期以来,我国高校固定资产购置经费来源于国家拨款和预算外收入,运用上不核算成本,从而使人们认为它是一种消费性资产,只需重视需求,不必重视效益。许多高校普遍存在如下现象:固定资产验收不负责任,保管维护不力,违章处理不严;固定资产入帐、销帐不及时,入帐价值不精确,形成大量帐外资产,使固定资产有实无帐、帐实不符;有部门之间存在互相攀比状况,竞相购置化办公设备,导致办公成本高,设备运用率低等问题。同步也存在有关部门缺乏配合,部门之间没有定期查对制度,缺乏沟通与协调,各自为政,最终往往导致固定资产管理松懈与无序。l 高校财务管理缺乏规范对财务管理工作重视不够,会计
6、基础工作不规范,一直以来,学校财务工作比较简朴,只是单纯行政财务收支核算,但伴随高等教育发展日新月异,办学形式多种多样,教学经费也从单一财政拨款发展到多渠道多形式筹集资金格局,收支形式也从初始简朴行政财务收支到目前相对复杂以部门、以院系为单位经费收支和经营收支核算,经济核算变化很大,但高等院校在财务管理和核算方面没有跟上,财务管理仍然停留在简朴收支核算上,财务部门在重大经营决策、投资决策、分派政策等方面也参与较少,未能在资金管理中发挥监督作用,导致出现诸多漏洞与弊端。2处理方案2.1方案目l 强化预算管理,提高预算管理水平适应国家财政改革和高校内部管理规定,制定统一预算编制原则和措施,把高校所
7、有收支作为预算统一管理对象,打破原有管理模式,使用灵活规范可定制定额原则,提供科学编制预算措施,加强科学预算,实现真正预算管理,科学地细化预算编制;加强预算执行管理,严格控制经费支出,实现事前、事中、事后预算控制管理体系,防止资金使用上随意性,使有关部门领导及时理解资金预算执行进度和实际使用状况,按单位各项事业开展状况和资金需求迫切性来拨付合用教育专题资金。l 规范经费收支管理,提高资金使用效益全面管理教育经费预算收支,灵活控制经费支出,提供对财务收支状况分析,掌握学校收入构成,支出构造及各项收支增减变化状况;通过对预算执行状况分析,增进和引导学校各项工作,起到“晴雨表”作用;通过财务状况分析
8、,利于科学决策,统筹调度,合理运用资金,提高资金使用效益,为主管部门制定决策提供根据。l 实时动态财务监督,保证学校经济活动有序进行强化财务监督,规范财务管理,保证会计信息真实、完整,提高会计信息质量,及时发现学校财务管理过程中问题,杜绝挪用、滥支专款、将专款用于消费性支出等现象。l 规范财务核算管理,提高财务分析能力提供完整基础信息、规范核算体系,严谨核算控制措施、及时、真实、完整地反应学校财务状况,为学校领导经营投资决策提供可靠财务数据和会计信息;提供多角度全面财务分析工具与手段,提高财务分析能力。l 加强固定资产管理,科学配置学校资源,防止国有资产流失提供固定资产增长、变更和清理等核算和
9、管理工具,加强验收和使用管理,提供固定资产总账、分类明细账,进行价值管理和恰当数量管理及时反应资产增减变动难详细状况,增进学校提高固定资产使用效率和保护财产安全,加强高校国有资产财务审计监督,对学校资产运作以及资产保值增值状况进行有效审计监督,保证国有资产保值增值,加强产权管理,防止国有资产流失。l 高校业务财务实现集成,在统一技术框架和运行环境下,对业务模型进行统一设计,梳理预算、执行、核算、决算各环节应用流程及数据接口,打通信息通道,增进业务部门互相协调与配合,提高管理效率。2.2合用对象l 各类高等教育学校;2.3业务框架2.3.1 高校教育经费管理全面业务流程2.3.1 高校经费管理业
10、务应用框架用友R9i高校财务管理一体化处理方案是专门针对高校财务管理特点来设计,是现代财政、财务管理思想与先进信息化技术、理论紧密结合,通过信息化技术实现教育资金及有关资源集中管理、优化配置,支撑以预算编制、用款申请、工资管理、资产管理、物资管理、财务管理并为预测和决策提供服务教育管理综合信息系统。全面预算帐务管理出纳管理决算报表工资管理资产管理数据集中查询与分析物资管理教材发放票据管理收费管理高校财务管理 系统覆盖预算、支付、核算、决算全程应用,从合理编制学校预算开始,对预算执行过程进行监控和管理;科学配置学校资源,努力节省支出、减少消耗,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;严
11、格票据管理、加强学校收费管理及财务管理等工作,做好银行账户和资金管理;及时提供多种报表信息并适时共享,如实反应学校财务状况,对学校经济活动合法性、合理性进行监督。2.4应用方案2.4.1高校全面预算方案用友R9i全面预算实现财政指标导入,经费指标细化分解及根据经费指标进行支出控制,实现“事前控制”资金支出管理。2.4.1.1预算指标分派财政部门预算和单位内部预算业务衔接,从财政、教委或其他主管部门来源指标,按照单位、部门、科目、项目或个人等要素进行分解,分解成为可以执行细化指标,以到达控制指标支出目。例部门指标可以在后勤处、科研处等部门之间进行分解;项目指标可以在硕士院办公楼建设工程、学生宿舍
12、楼扩建项目等之间进行分解。如下图所示。预算指标分派2.4.1.2经费支出控制在经费指标资金控制可采用了两种控制方式。其中一种控制方式是事前控制,就是先根据事项,在指标可用额度范围内填报用款申请,提交高校有关领导审核,领导审核通过后进行款项拨放,同步核销对应指标可用额度;事项完毕后,对应事件人拿发票到财务处进行报销处理,冲销借款登记支出;如下图所示;此外一种控制方式是事后控制。就是当面临紧急事件或者不便时,由事件当事人垫付对应款项,然后去财务处直接进行报销处理,同步扣减对应指标可用额度,并登记指标支出,如下图所示。 预算资金事前控制预算资金事后控制2.4.1.3指标余额调整可在部门、项目等指标项
13、目上进行指标调整,项目划转,实现指标支出一定灵活度,满足领导调用资金灵活性,发生了一种部门某个指标可以额度欠缺,此外一种部门某个指标可用额度富余问题时,可以在两个部门之间进行指标额度调整。例如,教研处为了购置一部分教学设备,资金预算不能满足设备款项;可是科研处预算指标A有部分富余额度,那么在这样状况下,经有关领导审批后,系统可以完毕这两个不一样部门两个不一样指标之间可用额度调整。如下图所示:指标在不一样部门间划转2.4.1.4账表查询分析系统提供经费指标余额表、经费指标明细账、预算执行状况分析表等,全面支持学校对指标使用状况进行查询和分析,以到达对业务进行事前、事中、事后监控目。2.4.2高校
14、财务集成方案2.4.2.1高校业务财务一体化高校财务管理可与财政部门预算、收入管理等系统有机结合,并适应财政改革需要,有效处理各级财政与教委管辖行政事业单位、学校预决算管理、财政性资金管理有效衔接。预算、收入、支出一体化应用衔接,从学校预算编制、上报、财政批复,财政把指标下到达教委、教委分派指标到学校预算管理与教委票据下发、学校收入上缴专户到教委根据预算指标与收入状况进行经费拨付、拨付核算、决算管理业务集成。2.4.2.2高校预算核算决算一体化预算编制用友全面预算控制系统与部门预算系统实现无缝挂接,顾客只需要确定预算数分解成控制数控制周期、比例,就可以根据人大最终批复各单位预算数自动生成单位预
15、算控制数,形成全面预算控制方案。核算控制当形成了预算控制方案并设定了对应个性化预算控制选项之后,在平常业务凭证制作过程中,系统就会自动根据目前发生额和已经发生额与预算控制数形成对比和分析,对于超过预算费用支出,则予以预警。同步我们还可以设定预警界线,当费用支出到达预算一定比例时,系统就会自动预警,予以提醒和严禁,以便我们进行合理支出。系统提供了两种预算控制方案:提醒和严禁。业务提醒:在实际业务过程中,当某项费用支出超过了预算控制数或者超过了预算控制数规定比例,在业务发生时,系统予以提醒警告,与此同步容许继续进行该项费用支出业务操作。业务严禁:在实际业务过程中,当某项费用支出超过了预算控制数时,
16、在业务发生时,系统予以提醒警告,与此同步严禁继续进行该项费用支出业务操作。决算编报用友R9i财务管理基于同一平台进行,报表系统通过定制报表模板和取数公式,可以自动实现从平常核算账表中进行取数,无需接口就能实现核算与决算一体化管理。为了兼顾各地应用,系统还提供了与第三方软件集成核算决算一体化方案。以久其软件为例,其决算报表处理流程如下如所示:2.4.2.3高校资产财务一体化通过用友R9i资产管理可实现对资产平常管理,实现预算单位资产动态管理,真实、完整地反应预算单位资产状况,同步实现资产管理系统与总账系统无缝衔接,资产管理系统可自动生成会计凭证传递给总账系统,通过资产运行状态汇报可对资产管理工作
17、进行全面总结和分析,并提出对应整改措施和实行计划,增进资产管理与财务管理、实物管理与价值管理相结合,提高资产管理水平和使用效益。2.4.3高校财务监督方案实时监督,动态监控;建立数据实时集中、资金动态监控、分级控制预警运行机制,保证资金安全、规范、高效运用。2.4.3.1预算监督用友R9i软件可对数据自动进行挖掘、梳理、整合,生成有关分析报表,可将预算编制、审批、执行、变更、决算、监督等各个环节所有纳入查询范围;高校可随时随地进行查询分析各类专题资金执行状况,从而理解单位预算支出与否合理,与否按法定预算用途使用;预算编制与否可行,设备物资与否有效使用,人员配置与否合理;与否贯彻节省原则,有无损
18、失挥霍状况;通过定义查询条件和预警设置,对重要项目单独跟踪监督和预警控制,保证专款专用、及时到位。2.4.3.2会计监督内部会计监督实现报表-总帐-明细账-凭证-单据联查,由表及里,由粗到细,既能把握总体帐务状况,又能深入细节进行分析。 多种分析措施财务分析运用多种专门分析措施,对输入到系统中离散、单一财务数据进行深入加工处理,从中获得更为有用信息,包括对比分析、环比分析、构造分析、趋势分析、指标分析等分析措施。2.4.3.3资产监督资产使用状况查询:通过对资产采购增长、报废等状况查询,掌握国有资产与否被充足运用,与否应对资产进行调配等方面问题。资产处置状况监督:充足运用资产清查成果,通过对一
19、段时期内资产变动状况和耗能状况分析,掌握有无国有资产流失,并为政府采购物品品牌确认提供数字根据。2.4.3.4领导查询用友R9i领导查询以领导关注点为中心,遵照领导查询习惯,支持静态报表和动态分析,在数据展现方面,图文并貌、简洁直观,让领导者看得少,看得快,看得重要,提高领导决策效率。对比分析趋势分析构成比例分析3应用价值业务应用价值l 强化高校教育经费预算管理,严格预算执行,提高预算分析水平。 l 全程实时动态监管与全面分析,实现“事前分析、事中控制、事后分析”财务管理模式。l 实现财政部门预算与高校内部预算一体化应用,提供业务有效衔接。l 预算核算执行决算一体化应用,打通部门之间信息通道,
20、增进管理协调统一。集中应用价值:l 数据集中管理,上下级财务信息透明,保证财务信息真实性l 数据大集中应用,为领导科学管理与决策提供服务创新服务价值:l 高校对外可借门户公布财务服务新闻、数据、 政策征询、公告公告等信息,为公众提供更丰富服务。l 系统集成应用,减少了部门对帐等工作,教育部门可为内部部门提供更好、更高效服务。l 灵活数据挖掘与分析工具,让顾客可以以便省时为领导决策提供更好服务。4产品模块构成l 预算与资金管理模块:全面预算管理系统(基层单位应用)、财务预算及分析管理系统;l 财务核算模块:账务处理、电子报表、资产管理、工资管理、报帐管理、出纳管理;l 决策分析模块:集中监督与分
21、析系统、数据汇总分析系统、领导查询。l 其他:物质管理系统、教材发放。5技术架构5.1体系构造JDBCADO.NETBDE、ADO智能客户端基于HTTP/XML原则通讯协议和访问接口OracleSQL Server支持Windows、Unix操作系统支持PC服务器、小型机WebLogic、WebSphere、JBoss.NET FrameworkJ2EE 应用服务器.NET 应用服务器Win32Midas 应用服务器用友GRP-R9i集中应用服务器数据库服务器客户端基于Socket原则通讯协议和访问接口 5.2技术特点l ASSP无关性技术架构l 支持智能客户端新C/S/S多层技术架构l 采用
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