建筑施工企业会计科目设置及核算内容.doc

建筑施工公司会计科目设立及核算内容
2023-8-24 15:14　　【大 中 小】【打印】【我要纠错】
　　建筑施工公司有一定的特殊性，与广大生产型公司有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售公司有很大的不同。本帖只在此探讨建造协议法准则中规定建筑施工公司的会计业务解决，与生产性公司相同的核算不在此做探讨。
　　（一）工程施工
　　相称于生产公司的“生产成本”科目。重要核算各项目成本及毛利。下面设立“协议成本”和“毛利”两个二级明细科目。
　　1、工程施工-协议成本，核算工程协议成本
　　在协议成本下，设立以下明细科目
　　（1）人工费（项目/部门核算）
　　（2）材料费（项目/部门核算）
　　（3）机械使用费（项目/部门核算）
　　（4）其他直接费（项目/部门核算）
　　（5）分包成本（项目/部门核算）
　　（6）间接费用
　　间接费用下设下列明细科目
　　管理人员工资（项目/部门核算）
　　职工福利费（项目/部门核算）
　　固定资产使用费（项目/部门核算）
　　低值易耗品摊销（项目/部门核算）
　　办公费（项目/部门核算）
　　差旅费（项目/部门核算）
　　财产保险费（项目/部门核算）
　　工程保修费（项目/部门核算）
　　排污费（项目/部门核算）
　　劳动保护费（项目/部门核算）
　　检查实验费（项目/部门核算）
　　外单位管理费（项目/部门核算）
　　材料整理及零星运费（项目/部门核算）
　　材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）
　　取暖费（项目/部门核算）
　　其他费用（项目/部门核算）
　　2、工程施工-毛利，核算工程毛利
　　具体的设立根据公司需要选择，不一定非要设立这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设立。
　　（二）机械作业
　　该科目重要是针对建筑公司有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相称于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设立单机核算，准确核算每台大型或者重要设备每个台班的耗用成本。
　　通常情况下，应当设立以下明细科目：
　　工资及附加（部门/设备核算）
　　燃料及动力（部门/设备核算）
　　折旧费（部门/设备核算）
　　配件及修理费（部门/设备核算）
　　间接费用（部门/设备核算）
　　（三）应收账款
　　1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款
　　2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工公司应收产品销售货款
　　3、应收质保金（往来单位核算） 根据协议及结算业主暂扣的工程质保金，最佳设立有到期日。
　　（四）应付账款
　　1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。
　　2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款
　　3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（涉及材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。
　　4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最佳设立有到期日。
　　（五）工程结算 （往来单位/项目核算）
　　核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。
　　（六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设立明细科目即可）
　　1、 目的成本
　　目的成本下设立以下明细科目
　　（1）人工费（项目/部门核算）
　　（2）材料费（项目/部门核算）
　　（3）机械使用费（项目/部门核算）
　　（4）其他直接费（项目/部门核算）
　　（5）间接费用（项目/部门核算）
　　2、税金（项目/部门核算）
　　3、劳动保护费（项目/部门核算）
　　4、公司管理费（项目/部门核算）
　　5、公司利润（项目/部门核算）
　　其他会计科目的设立基本与其他行业的科目设立相差不大。
最近很多朋友询问建筑施工公司的会计业务，但由于没时间一一回答，在此结合本人的实际工作经验，对一些建筑施工公司会计业务做个总结，希望能与大家一起共同探讨，欢迎大家批评指正。
　　这个帖子重要根据《公司会计准则-建造协议》及建设部《建筑施工公司费用组成》进行编写说明。重要涉及以下三方面的内容。
　　一、新账的建立
　　二、重要会计科目的设立
　　三、会计业务的解决

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作者:寒江雪雨 提交日期:2023-07-31 11:59　　一、 新账的建立
　　一个项目开工，或者一个公司新建立，都面临着建立新账的问题。建立新账并不难，通常先应当想好会计科目的设立问题。在做凭证的时候应当想好各科目应当怎么设立明细科目级数。是采用辅助核算好，还是直接在会计科目下设立明细科目好。
　　一般情况下，是假如涉及的往来单位较多，部门较多且稳定或者项目较多的时候，应当采用辅助核算的方式（可以根据各会计科目的实际情况分别采用，并不需要同时具有）。否则，应当直接在会计科目下设立明细科目，简化工作量。通常情况下，公司本部的账（涉及的往来单位很多，项目多，部门也比较多且稳定）采用辅助核算比较合适，而单一的项目账，直接在会计科目下设立明细科目比较好。
　　根据各公司管理的不同，建筑公司的财务核算及管理分为本部集中管理（集权式，由公司直接编制财务报表）和项目单独管理制（分权式，由公司总部汇总报表）。采用本部集中管理的公司公司就只有一个账套，所有项目的账务都在公司的同一账套中解决，各项目只负责编制项目成本报表并对项目成本进行分析。分权式管理是公司各项目单独开设账套。每个独立的项目都设有单独的银行账号并单独进行相关的账务解决，编制财务会计报表。最后由公司总部汇总各项目的财务报表。
　　集权式的优点是公司总部可以随时掌握公司各项目的成本情况，并对各项目成本实行实时监控和动态管理，有助于公司加强财务管理。合用于公司本部及附近项目较多的公司。缺陷是对外地项目的核算资料也许不及时，不能及时准确地反映公司财务状况；不利于建筑公司的税收筹划。
　　分权式的优点是减轻了公司总部的核算工作，有助于各项目部及时准确的反映其财务状况，有助于公司的税收筹划。缺陷是容易导致项目经理权力过大，滋生腐败。假如项目财务人员不能起好监督作用并在管理中处在强势的话，不利于公司的财务管理。实行分权式规定公司对项目财务人员实行委派制。财务人员由公司考核，但要有相称的权力并能保持良好的职业操守。合用于外地项目较多的施工公司。
　　不管采用哪种方式，都要注重强化公司和项目的财务管理，要能充足发挥财务部门核算、监督、反映的职能。

作者:寒江雪雨 提交日期:2023-07-31 12:10　　二、会计科目的设立及核算内容
　　建筑施工公司有一定的特殊性，与广大生产型公司有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售公司有很大的不同。本帖只在此探讨建造协议法准则中规定建筑施工公司的会计业务解决，与生产性公司相同的核算不在此做探讨。
　　（一）工程施工 相称于生产公司的“生产成本”科目。重要核算各项目成本及毛利。下面设立“协议成本”和“毛利”两个二级明细科目。
　　1、工程施工-协议成本，核算工程协议成本
　　在协议成本下，设立以下明细科目
　　（1）人工费（项目/部门核算）
　　（2）材料费（项目/部门核算）
　　（3）机械使用费（项目/部门核算）
　　（4）其他直接费（项目/部门核算）
　　（5）分包成本（项目/部门核算）
　　（6）间接费用
　　间接费用下设下列明细科目
　　管理人员工资（项目/部门核算）
　　职工福利费（项目/部门核算）
　　固定资产使用费（项目/部门核算）
　　低值易耗品摊销（项目/部门核算）
　　办公费（项目/部门核算）
　　差旅费（项目/部门核算）
　　财产保险费（项目/部门核算）
　　工程保修费（项目/部门核算）
　　排污费（项目/部门核算）
　　劳动保护费（项目/部门核算）
　　检查实验费（项目/部门核算）
　　外单位管理费（项目/部门核算）
　　材料整理及零星运费（项目/部门核算）
　　材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）
　　取暖费（项目/部门核算）
　　其他费用（项目/部门核算）
　　2、工程施工-毛利，核算工程毛利
　　具体的设立根据公司需要选择，不一定非要设立这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设立。
　　（二）机械作业 该科目重要是针对建筑公司有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相称于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设立单机核算，准确核算每台大型或者重要设备每个台班的耗用成本。
　　通常情况下，应当设立以下明细科目：
　　工资及附加（部门/设备核算）
　　燃料及动力（部门/设备核算）
　　折旧费（部门/设备核算）
　　配件及修理费（部门/设备核算）
　　间接费用（部门/设备核算）
　　（三）应收账款
　　1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款
　　2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工公司应收产品销售货款
　　3、应收质保金（往来单位核算） 根据协议及结算业主暂扣的工程质保金，最佳设立有到期日。
　　（四）应付账款
　　1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。
　　2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款
　　3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（涉及材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。
　　4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最佳设立有到期日。
　　（五）工程结算 （往来单位/项目核算）核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。
　　（六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设立明细科目即可）
　　1、 目的成本
　　目的成本下设立以下明细科目
　　（1）人工费（项目/部门核算）
　　（2）材料费（项目/部门核算）
　　（3）机械使用费（项目/部门核算）
　　（4）其他直接费（项目/部门核算）
　　（5）间接费用（项目/部门核算）
　　2、税金（项目/部门核算）
　　3、劳动保护费（项目/部门核算）
　　4、公司管理费（项目/部门核算）
　　5、公司利润（项目/部门核算）
　　其他会计科目的设立基本与其他行业的科目设立相差不大，不在此做专门的讨论。

作者:寒江雪雨 提交日期:2023-07-31 12:44　　工程施工各明细科目的核算内容：
　　1.人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容涉及：
　　（1）基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。
　 （2）工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。
　　（3）生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，涉及职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在半年以内的工资及产、婚、丧假期的工资。
　　（4）职工福利费：是指按规定标准计提的生产工人福利费（根据生产工人工资总额提取）。
　　（5）生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。
　　(6)公司应承担生产工人的养老金、失业金、生育保险、住房公积金等----新公司会计准则增长内容
　　2．材料费：是指施工过程中花费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。内容涉及：
　　（1）材料原价（或供应价格）。
　　（2）材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的所有费用。
　　（3）运送损花费：是指材料在运送装卸过程中不可避免的损耗。
　　（4）采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用。
　　涉及: 采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。
　　（5）检查实验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，涉及自设实验室进行实验所耗用的材料和化学药品等费用。不涉及新结构、新材料的实验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检查，对构件做破坏性实验及其他特殊规定检查实验的费用。
　　3．施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。
　　施工机械台班单价应由下列七项费用组成：
　　（1）折旧费：指施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值。
　　（2）大修理费：指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以恢复其正常功能所需的费用。
　　（3）经常修理费：指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。涉及为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用，机械运转中平常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费用等。
　　（4）安拆费及场外运费：安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用；场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运送、装卸、辅助材料及架线等费用。
　　（5）人工费：指机上司机（司炉）和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。
　　（6）燃料动力费：指施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料（煤、木柴）、液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。
　　（7）养路费及车船使用税：指施工机械按照国家规定和有关部门规定应缴纳的养路费、车船使用税、保险费及年检费等。
　　 设立了“机械作业”科目的机械使用费为公司设备管理部门向各工程项目部收取的机械台班费，以上内容只需在“机械作业”科目中核算即可。
　　4、其他直接费（在预算上被称为措施费）是指为完毕工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。
　　涉及内容：
　　（1） 环境保护费：是指施工现场为达成环保部门规定所需要的各项费用。
　　（2） 文明施工费：是指施工现场文明施工所需要的各项费用。
　　（3）安全施工费：是指施工现场安全施工所需要的各项费用。
　　（4）临时设施费：是指施工公司为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。
　　临时设施涉及：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。
　　临时设施费用涉及：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。
　　（5）夜间施工费：是指因夜间施工所发生的夜班补贴费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。
　　（6）二次搬运费：是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。
　　（7）大型机械设备进出场及安拆费：是指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运送及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。
　　（8）混凝土、钢筋混凝土模板及支架费：是指混凝土施工过程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运送费用及模板、支架的摊销（或租赁）费用。
　　（9）脚手架费：是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运送费用及脚手架的摊销（或租赁）费用。
　　（10）已竣工程及设备保护费：是指竣工验收前，对已竣工程及设备进行保护所需费用。
　　（11）施工排水、降水费：是指为保证工程在正常条件下施工，采用各种排水、降水措施所发生的各种费用。

作者:寒江雪雨 提交日期:2023-07-31 13:39　　未完待续，最近太忙，也许更新会比较慢。刚把前部分帖出来。
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-07-31 14:23　　欢迎居然补充
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-07-31 16:59　　上面这些朋友说的问题，俺都会总结到，希望大家一起探讨。

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作者:寒江雪雨 提交日期:2023-08-01 11:25　　集权式与分权式在建筑公司采用都比较普遍。
　　现在信息化水平都比较高，所以采用集权式比较合适，更有助于加强公司财务管理。
　　就集权式和分权式管理，希望能在天涯另开帖子专题讨论。不仅局限于建筑公司的项目管理，涉及母子公司的财务管理方面。

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　　职工福利费 核算根据项目管理人员工资总额提取的职工福利费
　　固定资产使用费 核算管理和实验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。
　　低值易耗品摊销（或者工具用品使用费） 核算指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检查、实验、测绘、消防用品等低耗品的购置、维修和摊销费。
　　办公费 核算项目部办公用的文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖（涉及现场临时宿舍取暖）用煤等费用。
　　差旅费 核算项目职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补贴费，市内交通费和误餐补贴费，职工探亲路费，劳动力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费。　　
　　工程保修费 核算项目质保期内发生的各项保修费用
　　排污费 核算项目污物清理、环保部门收取的环保费等
　　劳动保护费 核算项目为职工购置的各项劳保用品费用
　　外单位管理费用 核算支付给总包单位的管理费
　　其他费用（项目/部门核算）

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作者:寒江雪雨 提交日期:2023-08-07 09:31　　作者：weiwei556 回复日期：2023-8-4 20:19:00

　　　　我想问哈楼主我聘请临时的工人做工资单因该怎么做？有没有发工资金额的限制？申报时要不要申报？

　　可直接从人工费中列支，不作为工资总额管理。可以不申报。但作为临时用工要符合劳动部门的临时工管理办法。假如不符合劳动部门关于临时用工的管理办法，就要作为工资总额予以申报。
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-08-15 08:35　　建筑施工公司在签订建设工程承包协议、购销协议、借款协议、建立营业账簿、财产租赁及申请办理权利、许可证照等方面都要涉及印花税问题，其合用的印花税税率分别为：工程承包协议和购销协议0.3‰、借款协议0.05‰，营业账簿分两类，一类是生产经营用账簿，合用固定税率，按件贴花5元；另一类是记载资金的账簿，按实收资本和资本公积金额之和合用0.5‰的税率、财产租赁合用1‰的税率，权利、许可证照合用固定税率，按件贴花5元。
　　公司应根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者定额税率计算，公式如下：
　　(1）应纳税额＝应税凭证所记载的计税金额×合用的比例税率；
　　(2）应纳税额＝应税凭证件数×固定税额。
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-08-21 08:36　　当然欢迎的。希望更多同行参与。
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-08-22 08:56　　1、 关于成本的账务解决：
　　分派工资奖金：
　　借：工程施工-协议成本-人工费（生产工人工资奖金）
　　 机械作业-工资及附加（机驾人员工资奖金）
　　 工程施工-协议成本-间接费用-管理人员工资（项目部管理人员工资奖金）
　　 贷：应付工资
　　 应付职工薪酬---新准则变化内容

　　领用原材料
　　借：工程施工-协议成本-材料费
　　 贷：原材料

　　台班费结算：
　　借：工程施工-协议成本-机械使用费
　　 贷：应付账款（外部单位）
　　 机械作业（内部设备管理部门提供的台班）

　　甲供料的账务解决：
　　甲方拨付：
　　借：原材料-甲供材料-XX
　　 贷：应收账款-应收工程款-XX单位
　　领用时：
　　借：工程施工-协议成本-材料费
　　 贷：原材料-甲供材料XX
　　业主方代扣税金的账务解决：
　　借：应交税金-应交XX税
　　 贷：应收账款-应收工程款-XX单位

　　 　　项目专门借款发生的利息：
　　借：工程施工-协议成本-其他直接费
　　 贷：银行存款（新准则新增内容）

　　委托加工物资的账务解决（适合钢结构制作等委托项目）
　　拨付物资时：
　　借：委托加工物资
　　 贷：原材料-XX材料
　　支付加工费时：
　　借：委托加工物资
　　 贷：银行存款（应付账款）
　　收回加工物资：
　　借：原材料-XX
　　 贷：委托加工物资
　　领用的账务解决同原材料。

作者:寒江雪雨 提交日期:2023-10-03 21:21　　最近太忙，不能更新，抱歉ING
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-10-08 12:04　　有时间上网，无时间更新，大约十一月吧，很抱歉
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-10-24 13:54　　以前有《施工公司会计制度》，现在已经取消了行业会计制度。《建造协议》是新会计准则中的一部分，即公司会计准则第15号准则。
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-10-28 00:27　　2、分包核算专题
　　工程分包和劳务分包在施工公司都比较普遍，劳务分包比较单一，核算比较简朴，不在此做具体介绍。
　　工程分包不仅涉及到工程成本，还涉及到与对方的往来的核算，以及与业主方的一些联系。通常情况下，分包方是以总承包方的名义参与工程施工，但由于在工程中有很多具体的情况需要面对，也需要与总承包方及时结算。
　　通常情况下，总承包方会规定分包方根据工程形象进度编制工程形象进度报表，由总承包方对其进行审核后，扣减相关其他费用后再予以支付。
　　涉及到的重要账务解决如下：
　　1）、分包成本的拟定
　　总承包方财务部门根据审定后的工程进度报表，列支工程成本。平常工程进度报表一般规定不是很严格，只要不超过协议总金额，财务部门就可以根据审定后的工程进度报表做成本列支。这时总承包方应当规定分包方出具建安发票。
　　借：工程成本-协议成本-分包成本-XX项目
　　 贷：应付账款-应付分包款-XX单位
　　2）、分包方领取材料的核算
　　领取材料通常有两种方式，一种是直接抵分包单位工程款解决，另一种是分包方购买总承包方的原材料，总承包方做收入或者视同销售解决。通常情况下，按第一种方式进行解决，有助于税收的筹划。第二种方式不可取，除非总承包方的确存在该种原材料的销售，并且不能区分这些材料竟是构成工程实体还是销售。这一点在税局的认可比较关键。
　　领用时：
　　借：应付账款-应付分包款-XX单位
　　 贷：原材料-XX材料
　　分包单位领用甲供料的解决：
　　借：应付账款-应付分包款-XX单位
　　 贷：原材料-甲供材料-XX材料
　　3）、支付的解决很简朴。
　　借：应付账款-应付分包款-XX单位
　　 贷：银行存款
　　4）、与分包单位的结算：
　　有很多朋友问与分包单位结算时，究竟以什么金额作为成本入账。其实这个问题在一定限度上也可以做一些探讨，很多公司的解决方式也不尽相同。
　　通常情况下，总承包方应当列支分包成本的金额=结算总金额-分包单位承担的税金-应收分包单位管理等。
　　但在实际工程中要注意到，分包单位领用的材料不能再从上式中扣减，由于分包单位领用的原材料构成工程成本，而税金在总承包方确认收入的时候，已经确认了损益。总承包方收取的管理费作为工程毛利的构成部分，不需要再在分包结算的最后金额中予以确认。
　　例：某工程协议金额为1000万元，与业主结算1200万元，其中分包500万。已审定的分包单位工程进度400万元，根据分包协议，总承包方收取分包方10%的管理费，不含营业税及附加3.30% 。
　　这时，在实际解决时需要注意：
　　①、收取的管理费应当与分包单位结算时扣除，不在账务上反映。
　　②、分包单位的税应当在与分包单位结算时扣除。
　　即：分包单位的结算金额应当=500×（1-10%-3.30%）=433.50万元
　　最后补充差额进成本：
　　借：工程成本-协议成本-分包成本-XX项目 33.50万元（433 .50-400）
　　 贷：应付账款 33.50万元

作者:寒江雪雨 提交日期:2023-10-28 00:33　　作者：最爱女儿 回复日期：2023-10-28 0:12:00

　　　　想请教个问题，我公司的项目是分包给个人或单位的，我司只收取管理费，（也就是别人挂靠在我公司），我单位负责给业主开票，钱划进我公司，再扣除管理费给分包的个人或单位，其中分包的个人或单位提供材料发票给我司。像这样分包形式的账务该如何解决？

　　你说的这种情况不适合在此探讨。
　　挂靠的情况一般只应按你们收取的管理费确认收入。至于你说的其他情况，虽然很多公司象这样操作，但是不规范的做法。你可以参照我上面的做法进行解决。
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-10-31 16:56　　建筑公司所学的知识也不少啊，并且收入也不低。
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-11-01 09:40　　俺是重庆人，支持重庆会计网，批准重庆会计网的转载！
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-11-01 21:04　　作者：jiayiliu 回复日期：2023-11-1 18:12:00

　　　　请教寒斑一个问题噢:偶只是一个初级会计,有两年出纳经验,现在换工作,一个建筑公司的记帐员,一个制造业的成本,,不知该何去何从,,劳驾寒斑帮忙参考下,,多谢了!!

　　假如你喜欢挑战，那就到施工公司，施工公司流动性较强，容易经常出差或者外派，条件比较艰苦。但很锻炼人。
　　假如希望稳定一些，工业公司比较好。
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-11-07 16:30　　wxrf1974 ,对不起，俺现在比较忙，空了认真看看你的问题。
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-11-08 17:53　　谢谢茶乡硒妹，谢谢你的回复。
　　这几天忙得一踏糊涂。
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-12-01 10:31　　劳务费的管理可是一个专题，三言两语说不清楚，现在重要讲核算问题，管理问题你可以先谈谈你们的做法。我们一起讨论。
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-12-18 14:42　　老师的回复很精彩！
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-03-12 08:54　　有时间来更新一下,最近太忙

作者:寒江雪雨 提交日期:2023-03-15 09:52　　下期税务解决专题
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-03-21 09:15　　“工程施工”和“工程结算”期末余额按项目抵销后“工程施工”大于“工程结算”部分，在报表的“存货”中反映；抵销后“工程施工”小于”工程结算“部分，列入预收账款．
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-03-23 18:25　　可以凭总包方提供代扣代缴完税证明到税局开免税发票
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-03-25 11:44　　作者：hon123 回复日期：2023-3-25 10:29:00

　　　　请问按收入１％交的承包其他个人所得税，分录应放在哪个科目好．放在，“工程施工--间接费用”行吗？

　　如能抵扣员工个税,则放在应交税金-应交个人所得税
　　假如不能抵扣,最佳进成本.

作者:寒江雪雨 提交日期:2023-04-01 23:36　　作者：寒江雪雨 回复日期：2023-4-1 23:31:00

　　　　公司经营范围原本不包含房产建设\经营,但需要改扩建,现面临两个问题:
　　　　　　 1,对撤除建筑,解决物质,(金额牵涉百万以上)除了做固定资产清理外,怎么解决对公司日后利益更大?

　　　　假如是国企，按国家相关规定解决，办理报批手续。私企的话，要看具体情况了。

　　　　　　 2,公司新建的建筑,若需要进行买卖,旧会计法规和新会计法规上有和不同?帐务应当如何解决,还是在建工程?作为投资?

　　　　非地产公司自有地产，旧准则做为固定资产，在新准则的情况下，可做投资性房地产解决。
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-04-12 12:51　　小公鸡的解决是按工作量分派吧,通常这样进制造费用,然后等有工程任务出来的时候再进行分摊,要符合一贯性原则
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-04-12 15:44　　这个问题太大

作者:寒江雪雨 提交日期:2023-04-27 10:31　　作者：双枪老老太婆 回复日期：2023-4-26 20:32:00

　　　　请问:临时设施必须分摊吗

　　临时设施在工期内摊销
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-05-13 12:39　　已站内短信了:)
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-05-17 22:04　　小塔，给俺一个钻钻吧，俺教你~
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-05-17 22:08　　有两种方式解决：
　　第一：你们只把收取和管理费做收入，其他问题就好解决。
　　第二：把挂靠方的做收入，那么也有两种方法解决：
　　1、所有做分包，对方出发票。
　　2、还是不教，俺没这样做过。
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-05-17 22:52　　哈哈，这样不教也不行了啊，郁闷
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-05-25 08:46　　项目独立核算是指项目的收入成本能明确划分就好，并不一定规定一个项目单独建一套独立的账。
　　在计算机里通常可以通过项目核算解决这类问题
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-05-30 23:08　　作者：hzdtdc 回复日期：2023-5-27 21:48:00

　　　　　尚有个问题想问：房地产公司中开发间接费用和销售费用如何准确划分，用于项目中的借款利息应归在开发成本中还是归在财务费用里，请老师详解，不胜感谢！

　　借款利息在项目未达成预定可使用状态前进开发成本，以后进财务费用

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作者:寒江雪雨 提交日期:2023-05-30 23:10　　作者：hzdtdc 回复日期：2023-5-27 22:12:00

　　　　我们房地产公司的项目帐已经分别建了独立的帐套，各项目之间有大量的资金借还的单据，要多做好多凭证，很麻烦。有几个项目已经接近尾声，发生的业务比较少了，假如现在把各项目帐合起来（收入成本划分开）是否妥当，还是就这样一直分下去哪？请老师一定回复，多谢！

　　项目独立核算并且单独的建账，互相之间的往来通过“内部往来”核算就可以了，项目结束的时候都转回公司总部就行，编制报表的时候自动抵销
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本文由贴库网(.org)自动同步脱水整理,访问地址:，本打算由甲开票，我司不参与只支付甲的税金，我司已误做预收帐脍，甲和我都是合率征收的公司所得税是２.３１％，，现在只能算甲总承包，而我司分包解决，假如要甲公司开票300，甲税金由我司负责，，我司分包也开票300。问我司要帮甲具体交纳那些税金?我司自己具体要交纳那些税金？帮甲交纳的公司所得税我可以诋扣吗？

　　建筑公司的分包的营业税及附加可以抵扣。但个税和公司所得税要与税局沟通才可以

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作者:寒江雪雨 提交日期:2023-06-06 17:21　　TO 万安 地产我不太熟悉,这里的地产会计似乎不是很多,或许他们比较忙,没时间来玩。

作者:寒江雪雨 提交日期:2023-06-06 17:26　　作者：我爱快快乐乐 回复日期：2023-6-6 7:37:00

　　我是单位是挂靠某大型集团公司的，现在接了一个工程，想请问现在我们买的什么空调之类的是计入什么科目下啊？尚有现在做了活动的办公房所发生的费用又是记入什么科目呢？（该办公房至少可以周转三次）．

　　买的空调价值较大的话需要转固，价值不大就进低耗品了。活动房假如使用年限较长，应当进入固定资产吧。以前工程现场的临设，可以做临时设施，在工期内摊销。
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-07-07 06:51　　作者：bai_581224 回复日期：2023-7-5 14:22:00

　　在确认分包成本的时候应扣除管理费和税金再进行列支分包成本.
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-07-30 08:25　　作者：liziZLC 回复日期：2023-7-28 11:26:00

　　　　我公司是一间劳务公司（是一间建筑公司的子公司来的，老板是同一个人），做的业务都是建筑公司分包的劳务。现在要去开50万的分包发票，税局规定我们交的税是（50W+10W（工程的辅助材料部分））*税率，我不明白，我们的收入是50W，为什么要再加多10W作为计税基数啊？请教各位有关于劳务公司应交各税种及税率方面的资料吗？

　　是不是协议上约定有十万的材料费?
　　劳务公司重要上交营业税.
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-08-01 23:47　　作者：chly3203 回复日期：2023-8-1 17:32:00

　　　　请问有谁知道建筑工程劳务分包公司的帐务是如何解决的?我真的历来没有接触过,不知从何入手做.急切等待你们的回应!谢谢!

　　仔细看帖子里有相关介绍。
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-08-01 23:49　　作者：小小81 回复日期：2023-8-1 22:43:00

　　我想请问，到下年度是否要把这些解决转回到“应收账款”账户中；
　　　　还是按他转入的相应账户里继续记账。我是新人，希望大家不要见笑，急需你们的帮助回应！谢谢！！！

　　只需要编制报表的时候根据科目余额进行分析填列，并不需要调整账务。
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-08-03 23:05　　中铁的俺比较熟哦，小心结识你们领导：）
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-08-07 13:28　　俺都拜中铁X局的总会计师为老师呢,最近和他们接触很多,我们一直在探讨有关的业务问题,过段时间再写写吧。
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-08-20 16:40　　过段时间来一一做答,这段时间实在太忙:)
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-09-25 15:16　　没事的,小问题了
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-10-05 10:57　　作者：chly3203 回复日期：2023-9-27 11:40:00

　　　　请问有谁试过根据自己公司业务规定在钞票流量表里新增或设立流入流出项目的建筑业公司?

　　这个没问题吧,根据公司的实际情况设立钞票表公式并不难.
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-10-05 11:00　　作者：CXYASD 回复日期：2023-10-4 16:32:00

　　　　想问```我公司是小规模的``让地税局代开发票后的分录怎么做???

　　建筑公司征收营业税，与小规模否无关．

　　除非单位有产品销售，征收的增值税按增值税的核算办法解决就可以了．
作者:寒江雪雨 提交日期:2023-10-10 16:18　　作者：CXYASD 回复日期：2023-10-5 17:42:00

　　　　可是