规范财务管理---认真服务于教育教学工作.doc

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规范财务管理 认真服务于教育教学工作
——新村镇中心小学2011年财务工作报告 陈发聪
各位领导、各位代表：
我受学校委托，向一届二次教代会作2011年度财务工作报告，请予审议。
2011年，在各级党委政府、教育主管部门和中心小学的正确领导下，我校财务管理工作以科学发展观为统领，认真执行国家的法律法规，建立健全了各项财务管理制度。在财务管理过程中本着统筹兼顾、保障办公、集中力量办大事的原则，合理支配使用资金。学校多方筹集办学资金，全面改善办学条件，努力提高办学效益，积极推进和谐校园建设。
一、过去一年的财务工作回顾
（一）认真履职，做好经费的预算和管理
1、加强财务预算管理，增强依法理财意识。年度预算安排围绕学校中心工作，坚持全面完整、科学规范、保证重点的原则，认真编制预算方案，重点向教学科研倾斜，为提高教学质量、改善校园环境提供财务保障。加强预算执行，对支出实行分类管理，支出安排上做到有预算安排、有支出标准、有制度依据，维护预算的严肃性和权威性；坚持勤俭节约、从紧必需的原则，严格控制消费支出。加强会议费、招待费、差旅费、办公费等支出管理，切实强化成本意识，努力降低管理成本，提高资金使用效益。
2、健全财务管理制度，保证财务工作健康有序运行。为加强学校财务管理，根据市教育局的要求，学校制定和完善了《新村镇中心小学财务管理制度》、《新村镇中小学寄宿制经费管理和使用规定》、《新村镇中心小学学生食堂管理制度》、《新村镇中心小学固定资产管理办法》等制度，同时，将学校大额资金使用计划提交中心小学班子会议讨论决定，并定期公开学校经费收支情况，进一步完善财务管理制度和监督体系，促进财务管理的民主化、制度化和科学化，确保学校各项事业持续健康发展。
3、完善财务运行机制，不断适应财务管理工作新形势。一是加强会计基础工作，努力提高会计工作质量。重点是加强往来款项的清理工作。二是加强专项经费管理，发挥校级财务的监督作用。总务处对学校教学经费使用情况进行专项检查，确保教学运行经费的有效使用，提高办学效益
4、加强对固定资产的管理。固定资产是学校开展教学业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。为加强这方面管理，平时对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期进行核对，确保帐物相符。通过清查盘点能够及时发现管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和不流失。
5、重视对专项资金使用的管理和检查。对学校的专项资金，总务处在按时核拨的基础上，不截留、不挪用。特别是寄宿制经费下拨，中心小学都要召开班子会议认真学习文件精神，并对经费的发放进行安排和要求，确保经费按时、足额发放到学生手中，切实减轻家庭负担，解决学生生活和学习中遇到的困难。
6、重视对公用经费的管理。农村义务教育经费保障机制改革是党中央、国务院总揽全局、高瞻远瞩做出的关于教育工作的一项重大决策，是一件功在当代、利在千秋、影响深远的大事。中心小学加大对学校公用经费的监管力度，学校的日常采购须提交学校班子讨论，学校本着保安全、保运转、保发展的轻重缓急原则，合理安排各项支出。
（二）积极主动做好常规工作
认真做好每年一次的薪级工资晋升、医疗保险、住房公积金、教龄津贴的审批；职务变动工资审批；及时办理调入调出教师工资审批手续；按月核拨教职工工资，按月缴纳住房公积金和医疗保险，确保工资按时发放；认真做好学校公用支出的报销。
（三）过去一年的学校经费收支情况
1、2011年农村义务教育阶段贫困家庭寄宿制学生生活补助经费收支情况：根据楚财教【2011】16号文件精神，补助金额586200元，2011年秋季学期下拨宿制学生生活补助经费366375元，结余219825元。
2、2011年公用经费收支情况：根据楚财教【2011】15号文件精神，公用经费305235元，根据楚财教【2011】6号文件追加126300元，合计431535元，合计支出239686.84元，结余191848.16元。
3、2011年工会经费：上届工会经费结余38100元。
4、编外人员工资：2011年1月至6月编外人员工资69540元，已全部支付。
5、基本建设投资情况：一年来，学校共投入资金1047662.30元。其中实验设施设备112119.69元；图书7829册，63075.54元；音体美器材设备136638元；多媒体设备一套3万元；计算机80台，416000元；课桌椅136套，3万元；床架100个，3.8万元；五街完小食堂改造、下村完小校园改造、中心门卫室、围墙维修、中小办公楼维修改造31101.10元；新建升旗台4个，17100元，其它校园文化建设改造27268元。以上资金投入中市政府投入844189.70元，学校争取镇党委、政府投入3.5万元，学校自己投入203469.10.
二、今后工作的打算
1、继续完善学校财务管理制度，进一步严肃财经纪律，严格按照上级有关要求，管好用好学校经费。
2、努力工作，积极争取资金，不断改善学校办学条件和师生福利待遇。
3、严格预审凭证的真实性、完整性、合法性。执行校长负责制，不断提高财务管理的制度化和规范化。
4、认真做好学校的发展规划，力求预算的完整性和准确性，让有限的资金发挥出最大的效益。
5、加强对学校财务的监管力度，支出实行月报制。特别要加强对学校专项资金监管和审查力度，严格执行《新村镇中心小学财务管理制度》、《新村镇中心小学寄宿制经费管理和使用制度》、《新村镇中心小学学生食堂管理制度》、《新村镇中心小学固定资产管理办法》，对违反财经纪律的人员要严肃查处。
6、严肃收费纪律，认真落实“两免一补”。学校必须按照收费许可证的项目和标准收费，做到亮证收费、公式收费。
7、加强票据管理，严禁单位或个人在收费过程中坐收坐支。
8、各完小要加强经费的管理，经费的收支情况每月公开一次，接受民主监督，办人民满意的教育。
9、各完小应定期做好经费和固定资产的清理工作，有人员变动的要做好移交手续。如违反财经纪律或造成固定资产流失，将追究财务人员和单位负责人的责任。
10、各完小要因地制宜开展好勤工俭学工作，做好经费的收支管理，认真落实“三个一”工程。
11、各完小要继续加强学生食堂的管理工作，建立健全责任追究制度，确保食品卫生安全。

新村镇中心小学
二〇一一年九月三十日 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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