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数据要素视角下的数据资产化研究.pdf
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1、 数据要素视角下的数据资产化研究数据要素视角下的数据资产化研究 报告报告 2022 年年 11 月月 上海数据交易所有限公司上海数据交易所有限公司 普华普华永道中国永道中国 目录目录 一、前言.5 1.1 研究背景.5 1.2 研究内容.6 1.3 研究意义.7 二、数据资产化的战略意义.9 2.1 紧跟数字经济发展趋势.9 2.2 发挥数据要素引领作用.10 2.3 构建数据价值释放体系.13 三、对数据资产概念的基本认识.20 3.1 数据相关概念的演变.20 3.2 数据资产的定义和分类.22 3.3 数据价值实现路径.23 四、数据资产化的路径:微观视角.26 4.1 数据资产的转变过
2、程.26 4.2 数据资产化的实施路径.28 4.3 数据资源化.31 4.4 数据产品化.33 4.5 数据资产化.35 4.6 数据资源化和产品化案例:以上海市公共数据资源建设与开放服务为例.38 4.6.1 上海市公共数据治理结构分析.38 4.6.2 上海市公共数据开放服务的治理机制分析.41 4.6.3 上海市公共数据资源平台的建设.45 4.6.4 上海公共数据的产品化服务.47 五、数据要素视角下的数据资产化.51 5.1 数据要素的概念及特征.51 5.2 数据要素市场对数据资产化的作用.53 5.2.1 经济逻辑.53 5.2.2 产权逻辑.53 5.2.3 会计逻辑.55
3、5.3 数据要素视角下的数据资产化路径.58 5.4 企业数据资产服务的应用案例:数据资产质押融资.59 5.4.1 数据资产质押融资流程.60 5.4.2 思考与启示.63 5.4.3 相关建议.65 5.5 可交易数据产品一瞥:以上海数据交易所部分挂牌产品为例.66 六、数据资产价值评估方法.70 6.1 传统资产价值评估途径.70 6.2 数据资产价值评估方法研究现状.72 6.3 数据要素视角下的动态估值框架.74 6.4 对数据资产价值特征的量化考虑.76 6.4.1 成本途径.76 6.4.2 收益途径.79 6.4.3 市场途径.81 七、数据资产化面临的挑战与建议.84 7.1
4、 数据资产化面临的挑战.84 7.2 数据资产化的对策建议.87 参考文献.95 5 一、一、前言前言 新一轮科技革命和产业变革正在迅猛发展,全球经济正处在一个前所未有的变轨期。数据越来越成为链接服务国内大循环和国内国际双循环的引领型、功能型、关键型要素。1.1 研究背景研究背景(1 1)由数据驱动的数字化革命成为推动经济社会发展的核心动力由数据驱动的数字化革命成为推动经济社会发展的核心动力 当前,数字化正以不可逆转的趋势改变人类社会,深刻变革全球生产组织和贸易结构,重新定义生产力和生产关系,全面重塑城市治理模式和生活方式,利用好数据要素是驱动数据经济创新发展的重要抓手。2020 年,中共中央
5、 国务院关于构建更加完善的要素市场化配置体制机制的意见明确将数据列为土地、资本、劳动力、技术之外的第五大生产要素。这也成为数据资产化进入深度应用阶段的标志。2021 年 12 月,国务院发布的“十四五”数字经济发展规划中指出,数据要素是数字经济深化发展的核心引擎。数据要素对提高生产效率的乘数作用不断凸显,成为最具时代特征的生产要素。数据的爆发增长、海量集聚蕴藏了巨大的价值,为数字经济的蓬勃发展带来了新的机遇。协同推进技术、模式、业态和制度创新,切实用好数据要素,将为经济社会数字化发展带来强劲动力。(2 2)基于数据要素价值释放的数据资产是企业数字化转型的引擎基于数据要素价值释放的数据资产是企业
6、数字化转型的引擎 在“小数据”时代,数据被当作某些项目或流程中被动使用的工具,数据本身的价值没有被认识。而在“大数据”时代,数据超越了辅助性的工具地位,而成为值得收集、治理、增值的资产。数据要素引发新的生产要素变革,正在重塑企业的生产方式和商业模式。在数字化转型深入推进的大背景下,加强数据管理,释放数据要素价值,实现企业数据价值的内部循环,形成企业数据资产,是各个企业顺应时代发展趋势,积极探索业绩新亮点的必由之路。国务院发布的“十四五”数字经济发展规划在“加快企业数字化转型升级”部分指出,要引导企业强化数字化思维,提升员工数字技能和数据管理能力,全面系统推动企业研发设计、生产加工、经营管理、销
7、售服务等业务数字化转型。支持有条件的大型企 6 业打造一体化数字平台,全面整合企业内部信息系统,强化全流程数据贯通,加快全价值链业务协同,形成数据驱动的智能决策能力,提升企业整体运行效率和产业链上下游协同效率。(3 3)数据资产化是链接数据价值企业内外双循环,推动我国数据要素市场数据资产化是链接数据价值企业内外双循环,推动我国数据要素市场建设的必由之路建设的必由之路 数据资产化是企业实现数据价值的核心,在实现数据使用价值的基础上向实现交换价值迈进,进而逐步释放数据生产力的过程。企业通过深入挖掘数据价值,实现数据的资产化,明确数据资产价值实现路径,推进商业模式变革是大势所趋。因此,数据资产化是企
8、业数据要素流通与交易的前提。数据交换价值的有效挖掘与实现将进一步激发企业开展数据资产化的动力。针对企业内部传统业务提质增效产生数据交易的需求,同时也将形成叠加企业独特加工的新的数据产品供应,进而实现数据价值企业内外双循环。此外,企业数据资产化的探索,为数据价值评估的标准化和数据交易市场的规范化提出了新要求,企业对跨区域、跨部门、跨层级的协调机制和统一规范的数据流通规则的需求愈发强烈。因此,数据资产化也是推动我国数据要素市场建设的必由之路。1.2 研究研究内容内容 随着大数据时代的到来,“数据资产”的概念逐渐引起重视,数据资产化的重要意义也逐步凸显。本报告首先阐述了数据资产化的战略意义,包括紧跟
9、数字经济发展趋势、发挥数据要素引领作用、构建数据价值释放体系三方面,并且结合对现有政策体系的梳理总结出进一步发展数据资产化的目标方向和广阔前景。本报告接下来细致回顾了数据相关概念的演变过程,提出对数据的认识发生了从对信息系统的支撑作用,到对组织业务的整体提升,再到作为新型生产要素促进数字经济发展的转变,从而在回顾数据资产现有定义和分类、数据价值实现路径的基础上认识其与传统资产的区别和联系。本报告在第四章着重从微观视角介绍了数据资产化的内部路径:首先总结从数据资源到资产的转变过程所需要的核心能力;其次从理论层面介绍数据资产化的实施路径,包括数据资源化、数据产品化和数据资产化三个阶段,并参考无形
10、7 资产提出了内部研发数据资产的会计确认思路;再从实践层面总结了开展数据资源化、产品化和资产化的可参考方法;最后以上海市公共数据资源建设与开放服务的案例,详细分析了公共数据资源化和产品化的探索。微观视角下的数据资产化重点提供了企业及机构在内部实现数据资源到资产转变的路径,强调了数据产品化其中的桥梁作用,数据资产化的目标集中在挖掘数据在内部的使用价值。本报告的第五章重点介绍了数据要素视角下的数据资产化。数据作为新型生产要素,对生产方式变革具有重大影响,具有相应的经济特征、技术特征。同时,本报告论述了数据要素视角下的经济逻辑、产权逻辑、会计逻辑,从中得出数据要素市场对数据资产化的作用。在此基础上,
11、本报告从原始数据到可交易数据产品到数据资产凭证服务的全过程中,详细剖析了数据要素市场中实现数据资产化的路径。最后,本报告以数据资产质押融资为例分析了企业数据资产服务的应用,以上海数据交易所部分挂牌产品总结了现有可交易数据产品概况。总的来看,数据要素视角下的数据资产化将力图实现数据资产在流通交易中的交换价值,并从经济、产权、会计等角度回应了数据要素的全新属性,从全流程、全主体角度突出了释放数据资产价值所需要的体系建设内涵。本报告在第六章阐述了数据资产价值评估方法。通过总结传统资产价值评估路径、评估方法,本报告基于数据要素视角建立了数据资产动态估值框架,并从成本途经、收益途经、市场途经等三个方面提
12、出了对数据资产特征的量化考虑。在总结全文研究内容的基础上,第七章从数据要素和微观视角分别总结了数据资产化面临的挑战,从而提出了进一步推进数据资产化的对策建议。1.3 研究意义研究意义 本报告的理论意义在于,通过建立两个视角下的数据资产化路径,从数据要素流通的视角回答了数据资产的形成路径、价值流转等重要理论问题,从而有助于建立涵盖数据资产全生命周期的管理体系,并促成数据资产在价值生态中实现循环。数据要素所代表的新型生产方式和生产关系为数据资产价值实现路径和估值方法带来了新的挑战。数据要素既可以在企业内部实现一次价值,更需要通过市场化配置实现二次价值和溢出价值,从而完成数据要素的倍增效应。在此基础
13、上,本报告从完善数据资产价值流动体系的角度提炼出两个视角下的数据资产化 8 实施路径,以及探索了数据资产价值评估的动态框架,为企业塑造量化可考的数据资产价值体系和匹配相应的估值方法提供理论依据。本报告的实践意义在于,通过提出更符合实践需求的数据资产化实现路径和估值方法,为企业数据资产化面临的一系列现实问题提供解决思路。本报告综合考虑企业数据资产化面临的确权、估值、流通、治理等问题,为企业寻求数据价值最大化提供更贴合实践需求的解决方案。更重要的是,完善激励各方参与的制度安排是繁荣数据要素市场的当务之急。因此,本报告通过梳理数据资产入表、质押融资等应用方式,勾勒数据资产应用市场的广阔前景,为相应的
14、制度建设提出建议,将大大改善数据要素市场各参与方的激励。同时,探索数据经济中的新型治理模式也有很强的实践意义,本报告通过对数据资产估值、凭证动态管理等方式进行流程设计,将为规范数据要素市场,实现数据价值的可持续兑现提供重要政策依据。9 二、二、数据资产化的战略意义数据资产化的战略意义 2.1 紧跟数字经济发展趋势紧跟数字经济发展趋势 数据资产化的战略意义建立在紧跟数字经济发展趋势上,发展数字经济是数据资产化的战略意义建立在紧跟数字经济发展趋势上,发展数字经济是打通国际国内双循环新发展格局的有效途径。打通国际国内双循环新发展格局的有效途径。抢抓数字经济发展机遇是各国共同探索的方向。抢抓数字经济发
15、展机遇是各国共同探索的方向。数字经济是继农业经济、工业经济之后的主要经济形态,是以数据为关键要素,以现代信息网络为主要载体,以新一代信息技术融合应用、全要素数字化转型为重要推动力,促进公平与效率更加统一的新经济形态。根据 2022 年 7 月 29 日中国信息通信研究院发布的全球数字经济白皮书(2022 年)中的数据显示,2021 年全球 47 个主要国家的数字经济增加值规模达到 38.1 万亿美元。其中,中国数字经济规模达到 7.1 万亿美元,占 47 个国家总量的 18.5%,仅次于美国,位居世界第二。数字经济发展速度之快、辐射范围之广、影响程度之深前所未有,正推动生产方式、生活方式和治理
16、方式深刻变革,成为重组全球要素资源、重塑全球经济结构、改变全球竞争格局的关键力量。在实现双循环新发展格局的过程中,数字经济是重要的支撑力量。在实现双循环新发展格局的过程中,数字经济是重要的支撑力量。以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局,是应对当前国际发展形势不稳定性不确定性增大的必然战略选择。党的二十大报告指出,加快发展数字经济,促进数字经济和实体经济深度融合,打造具有国际竞争力的数字产业集群。这一系列内容明确了中国未来经济发展的重点和实现路径。加快数字经济的发展可以有效打通生产、消费、分配与流通环节,并通过产业的数字化升级,实现效率变革、动力变革与质量变革,助力双循环新发展
17、格局的形成与发展。数字经济成为驱动我国经济发展的关键力量。数字经济成为驱动我国经济发展的关键力量。根据全球数字经济白皮书(2022 年)中的数据显示,从增速上看,2012 年至 2021 年,我国数字经济平均增速为 15.9%;从占比上看,2012 年至 2021 年,数字经济占 GDP 比重由 20.9%提升至39.8%,占比年均提升约2.1个百分点。数字经济整体投入产出效率由2002年的 0.9 提升至 2020 年的 2.8。在数字经济这一新兴赛道上,中国第一次与世界发达国家站在同一起跑线上。大力发展数字经济,是抢占全球经济发展制高地的 10 重要机会,是时代赋予中华民族伟大复兴的重要机
18、遇。2.2 发挥数据要素引领作用发挥数据要素引领作用 数据资产化的战略意义根植于发挥数据要素引领作用,数据要素带来的价数据资产化的战略意义根植于发挥数据要素引领作用,数据要素带来的价值增值成为推动产业创新和转型的引擎。值增值成为推动产业创新和转型的引擎。在数字经济时代,数据成为新的关键生产要素。在数字经济时代,数据成为新的关键生产要素。“十四五”时期,我国数字经济转向深化应用、规范发展、普惠共享的新阶段。随着数字经济的发展带来的数据爆发增长、海量集聚蕴藏了巨大的价值,为智能化发展带来了新的机遇。数据对提高生产效率的乘数作用不断凸显,成为最具时代特征的生产要素。根据国家工信安全发展研究中心测算,
19、当前我国数据要素市场规模约为 500 亿元,“十四五”期间有望突破 1700 亿元,进入高速发展阶段。数字经济时代,数据要素不仅是催生和推动数字经济新产业、新业态、新模式发展的基础,也是推动产业创新和改造升级的强劲臂力。数据要素是数字经济深化发展的核心引擎。数据要素是数字经济深化发展的核心引擎。与土地、资本等传统生产要素相比,数据要素所具备的非稀缺性、非均质性和非排他性的特性,打破了自然资源有限供给对增长的制约,为数字经济的持续增长提供了基础和可能。随着数字经济的发展,数据正在成为企业经营决策的新驱动、商品服务贸易的新内容、社会全面治理的新手段,带来了新的价值增值。因此,加快推进数据价值化、发
20、展数据要素市场是数字经济发展的关键。切实用好数据要素,协同推进技术、模式、业态和制度创新,将为数字经济的深化发展带来强劲动力。发挥数据要素的引领作用已成为我国施政的重要着力点。发挥数据要素的引领作用已成为我国施政的重要着力点。自从党的十九届四中全会提出将数据作为新型生产要素以来,数据的要素价值已经成为社会共识,相关政策和立法也成为当前的制度改革焦点。2020 年 4 月,中共中央、国务院印发关于构建更加完善的要素市场化配置体制机制的意见,首次提出加快培育数据要素市场。2022 年 1 月国务院发布的“十四五”数字经济发展规划再次指出,数据对提高生产效率的乘数作用不断凸显,已成为最具时代特征的生
21、产要素。2022 年 3 月,中共中央、国务院发布关于加快建设全国统一大市场的意见,提出“加快培育数据要素市场,建立健全数据安全、权利保护、跨境传输 11 管理、交易流通、开放共享、安全认证等基础制度和标准规范,深入开展数据资源调查,推动数据资源开发利用。”2022 年 6 月,中央深改委审议通过了关于构建数据基础制度更好发挥数据要素作用的意见,提出构建数据基础制度,让数据要素的获取、加工、流通、利用以及收益分配等行为有法可依、有规可循,推动数据要素市场规范化、制度化建设,最终实现数据要素的市场化配置效率的提升。这些具有深远影响的顶层设计充分说明了国家层面对数据要素的积极重视。表 1 国家相关
22、部委“数据要素”的相关政策汇总 发布日期发布日期 发文单位发文单位 政策名称政策名称 原文原文 2019 年11 月 5 日 党的十九届四中全 中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定 首次将“数据”列为生产要素,提出了“健全劳动、资本、土地、知识、技术、管理、数据等生产要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机制。2020 年 4月 9 日 中共中央、国务院 关于构建更加完善的要素市场化配置体制机制的意见 将数据作为与土地、劳动力、资本、技术等传统要素并列的第五大生产要素,并明确提出“引导培育大数据交易市场,依法合规开展数据交易”。推进政府数据
23、开放共享,研究建立公共数据开放和数据资源有效流动的制度规范。提升社会数据资源价值,培育数字经济新产业、新业态和新模式,推动人工智能、可穿戴设备、车联网、物联网等领域数据采集标准化。加强数据资源整合和安全保护,探索建立统一规范的数据管理制度,提高数据质量和规范性,丰富数据产品。2020 年 5月 11 日 中共中央、国务院 关于新时代加快完善社会主义市场经济体制的意见 进一步加快培育发展数据要素市场,建立数据资源清单管理机制,完善数据权属界定、开放共享、交易流通等标准和措施,发挥社会数据资源价值。推进数字政府建设,加强数据有序共享,依法保护个人信息。2021 年 1月 31 日 中共中央办公厅、
24、国务院办公厅 建设高标准市场体系行动方案 建立数据资源产权、交易流通、跨境传输和安全等基础制度和标准规范、积极参与数字领域国际规则和标准制定。2021 年10 月 10日 中共中央 国务院 国家标准化发展纲要 建立数据资源产权、交易流通、跨境传输和安全保护等标准规范。12 2021 年 3月 13 日 十三届全国人大四次会议 中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和 2035 年远景目标纲要 对完善数据要素产权性质、建立数据资源产权相关基础制度和标准规范、培育数据交易平台和市场主体等做出战略部署。2021 年11 月 15日 工业和信息化部“十四五”大数据产业发展规划 要建立数据价值
25、体系,提升要素配置作用,加快数据要素化,培育数据驱动的产融合作、协同创新等新模式,推动要素数据化,促进数据驱动的传统生产要素合理配置。2022 年 1月 6 日 国务院办公厅 要素市场化配置综合改革试点总体方案 要求探索建立数据要素流通规则。完善公共数据开放共享机制。建立健全高效的公共数据共享协调机制,支持打造公共数据基础支撑平台,推进公共数据归集整合、有序流通和共享。建立健全数据流通交易规则。探索“原始数据不出域、数据可用不可见”的交易范式,在保护个人隐私和确保数据安全的前提下,分级分类、分步有序推动部分领域数据流通应用。2022 年 1月 12 日 国务院“十四五”数字经济发展规划 要充分
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