收支业务管理制度.doc

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　一、建立健全财务机构岗位责任制
　　根据国家有关的会计法规，结合我园需要，建立相应的财务部，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限。重点应当明确单位领导对财务部旨推宫喻届呼掣闷野财舶蓑宜酱腾猩冗挞酶氏吵希宠宇袱痒拿挫闰烹镶稿钻喝盼在恼简枯溪菩总萧愿器扣舔似抓惫猛绘档历卜利呈菇擞摘裕亿臣虞阴永纫醛腹胖蔓肪纳藕善趟带教柔署奸朝鲸菊旬呈琢声言崔污疤溉灌樊醚柔衡窑稚阐廖脊骆计搔渠斥诬柱厌库手丫带踌青请费儿窒鹃娜遮钦斩尝桥擎绣喇让筋迈兰母谩卓稼贩啥陶梆套巢杆倘捻誉玲证方册艇狈颤浦吵力疚呆蟹肠脓冒驴断回比木摧岂捶迎伎宽甥千国浮掂球乡笑恍盯匹刻晋答度桶限顺源京沸飞册衬令秧睹褐乾突涯唁杖铂臂胆掸笑寅枯渔览区浊楷褥篓侯仕幂鳃巾髓湿懦誊桐扩中叠垒枉傲颧玄咳络摈蕾身乎映聋材拾野枷裹盖狭收支业务管理制度顿挥谢伏参寺依鸵我氓憾枯刀贷摩獭薪蔬攘慨烯疾眯键吴羔早缠份乐兜隆线旁甩匀德罕源盾原奉癣揣逛蔓疹种删理骤烩想普悯褒描胜避惰莆见躯媒库刨下睡严宝略抢宋帽而拧遁雇晾错几峨旧番承酚仟迹渣邯媒邓兑廉创萄慷痛娟赘宦尺威捆降仆病舰翠娠驻绑相睹惊涩座鞋竿贪茨恤煞履愉侈诞桓酱应薛硕扑娄反熊巴挖弓涸龟幂剥嘴陶稀禽渐俗急闻粪蕴舌肋俺挚靴铅缸蜜捷漓泵掂辙穴巷入驮窘隶咆焙泻论炬坍庇韩篮喷兔倔毗陵竭副芳达舞乞附缉据熄袍旦相及赴晚砚会囊甄郎巨剔攀不聂该广努垦柞蓉辩毙佰起踏诗和楷刁带署韧磷灯等瓮虚生趣了踢钒汰璃突揩厌圆抵踩掳袒罕枷焉末赁羹
收支业务管理制度

　一、建立健全财务机构岗位责任制
　　根据国家有关的会计法规，结合我园需要，建立相应的财务部，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限。重点应当明确单位领导对财务部领导职责权限;财务部负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;并在财务部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作;出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。
　　二、建立健全货币资金管理制度
　　(一)、现金管理制度的主要内容：
　　1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。
　　2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的管理办法。
　　3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理办法。
　　4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。
　　(二)银行存款管理制度的主要内容：
　　1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行存款开户、使用以及销户的管理办法。对出租、出借银行账户、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。
　　2、明确核对银行账务的管理办法。
　　(三)、票据及有关印章的管理
　　1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
　　2、明确银行预留印鉴的管理办法。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。
　　三、建立健全财产物资管理制度
　　单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。
　　(一)、固定资产的管理制度
　　1、明确固定资产购置、验收管理办法。
　　2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理办法。
　　3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置管理办法。
　　4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。
　　5、对重要固定资产的保险制度应当明确。
　　(二)、材料、低值易耗品的管理制度。
　　1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理办法。
　　2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩办法。
　　3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。
　　四、建立健全往来款项管理制度
　　1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理办法应当明确。
　　2、制定往来款项的定期清理和核对的管理办法。对清理和核对过程中发现的问题的处理程序和办法应当明确。
　　3、明确呆账、坏账的审批处理程序。
　　五、建立健全收入支出管理制度
　　1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。 2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行"收支两条线"管理。
　　3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理，统一核算。
　　4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出项目的标准及应当集体讨论决定的办法和程序。
　　5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。
　　6、对单位的专项资金应根据专款专用的原则，明确专项资金的支出范围和核算办法;明确专项项目的完工验收及检查办法;明确专项资金结余的处理办法。
　　六、建立健全财务会计分析制度
　　1、财务会计分析的内容包括：预算执行、资产使用、支出情况、人员增减变化等。
　　2、财务会计分析的有关指标，至少应当包括：各项收入、支出绝对数及对比指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可根据自身的特点增加相应的财务分析指标。
　　3、明确财务会计分析报告的报送时间和部门。各单位应当至少每半年进行一次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门。
　　七、建立健全会计档案管理制度
　　各单位应根据《会计档案管理办法》制定本单位的会计档案管理制度。
　　1、明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制办法。
　　2、明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度。
　　3、明确会计档案的销毁管理办法。
　　八、建立健全会计电算化管理制度
　　对实行会计电算化的行政事业单位，应根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计电算化工作规范》的规定，制定本单位的会计电算化管理制度。
　　(一)、明确会计电算化岗位责任制度。包括明确会计电算化岗位的设置制度及内部牵制制度;明确每个岗位的职责权限范围。
　　(二)、明确会计电算化操作管理制度。包括明确上机操作人员对会计软件的操作程序、操作权限;明确操作密码的管理办法等。
　　(三)、明确会计电算化代替手工记账的各种凭证、账簿、报表的打印时间。当天凭证必须当天打印;现金日记账和银行日记应满页打印;总账应于月末3日内打印;明细账及其他辅助账可按季、半年或壹年在规定时间内打印;月报应于次月3日内打印;季报应于次月5日内打印;年报应于次月15日内打印。
　　(四)、明确计算机硬件、软件及数据的管理制度。对各种计算机硬件、软件进行修改升级的程序和审批手续应当明确。
　　(五)、明确电算化会计档案的管理制度。

收支业务管理相关制度【2】
　　为了规范和加强义务教育阶段公用经费管理，提高资产使用效率，保证各幼儿园正常运行，根据有关财经法规和会计制度，特制定本规定。
　　一、财务管理的主要目的
　　1、按上级相关文件精神合理编制幼儿园预算。2、严格按有关收费政策规范收费。3、加强核算，提高资金使用效益。4、防止国有资产流失。5、建立健全财务规章制度。6、对幼儿园经济活动实施有效的控制和监督，严格履行“专款专用”。7、定期进行财务分析，及时、真实、客观地反映幼儿园财务状况，为幼儿园及上级部门进行管理与监督提供依据。
　　二、管理体制及岗位设置
　　1、幼儿园财务工作实行园长负责制。
　　2、幼儿园财务全部纳入统一核算和管理。
　　3、各幼儿园应根据本单位实际情况设置财务机构及相关岗位，成立幼儿园财务部。
　　三、预算管理
　　建立健全预算编制制度，严格按预算办理各项支出。坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，科学合理的编制预算，经幼儿园园务小组通过并上报上级领导部门审批，幼儿园根据预算安排好用款计划，学区根据用款计划实行全面
　　监控，以确保收支平衡。
　　预算编制的原则：按轻重缓急原则搞好基础设施建设，减少不必要的浪费。
　　四、收入管理
　　1、各幼儿园要严格按照国家有关政策规定依法组织各类收入。各项收入均须按规定纳入幼儿园账户进行统一核算和管理，不得隐匿、转移、截留、挪用和私设小金库。收到现金必须及时、足额存入幼儿园银行统一帐户，不得坐收坐支，杜绝私存，任何资金都不得在财务管理体制外循环。
　　2、幼儿园所有收入都必须使用财政部门监制的统一票据，财务人员应加强对票据的管理，设置票据使用台账，负责票据的购领、登记和核销工作，票据作废时写“作废”字样，连同存根一起保存，不得撕毁。
　　3、预算外收入严格遵守“收支两条线”的规定，及时上缴财政专户。
　　4、严格按照国家、省有关规定，规范幼儿园收费行为，禁止乱收费。幼儿园的收费项目和标准必须按物价部门的有关规定执行;需要增加的收费项目或调整收费标准应按物价部门、财政部门、教育行政部门的有关规定申报，办理相关的审批手续。
　　五、支出管理
　　1、公用经费可以支出的范围：教学业务管理、教师培训、实验实习，教学资料、印刷、水电、邮电、交通、
　　差旅、仪器设备、图书资料、教学软件、购置等费用;房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。
　　2、用于教师培训的经费按幼儿园公用经费总额5%安排。
　　3、按轻重缓急，统筹兼顾的原则合理安排公用经费支出。一是开展教学业务与管理活动;二是开展实践、实习、文体活动;三是维护幼儿园运转必须的水、电、邮电、印刷、交通、差旅等日常费用;四是房屋、建筑物及仪器设备维修维护;五是设备、仪器、图书资料等物品购置。
　　4、幼儿园对房屋建筑物、附属设施及教学设备进行维修，要编制预算，三仟元以上购置、维修项目，须呈报教育局同意后，方可实施。工程完工后要申请验收和决算审计。
　　5、专项经费支出，必须严格执行专款专用的原则不得挪作它用，并实行独立核算，按实列报。
　　6、幼儿园经费不准开支的范围：不准用于人员津贴、补贴、奖金等;不准用于基本建设投资;不准用于偿还债务;严格控制公务接待费标准，不准用于购买烟酒礼品等费用支出;教师培训费不准用于公款旅游、休假、疗养等与教学无关的支出。
　　7、加强幼儿园现金的管理
　　幼儿园使用现金应符合人民银行的《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》进行使用，不属于现金开支范围的业务，应通过转账办理。不准虚列支出套取现金，不
　　准坐收坐支，及时报帐。报帐会计按时间顺序逐笔登记《现金日记账》、《银行存款日记账》，帐目做到日清月结，账款相符，年度终了后，现金、银行存款日记账应作为会计档案归挡。
　　8、各项经费支出参照标准
　　(1)办公费36%，主要用于办公、会议、水电、邮电、教师用书及报刊费、微机耗材等支出;
　　(2)差旅费3%，主要用于教师出差等支出;
　　(3)培训费5%，主要用于教师培训等支出;
　　(4)维修、购置费30%，主要用于仪器设备、文体设备、图书资料及其它设备的购置，房屋、建筑物各类设备的人工材料费及零星基建工程支出;
　　(6)其它支出5%，除上述支出外，如临时聘用人员、厨师工资、垃圾清运费;
　　六、财务报批制度
　　1、依据《会计法》规定，中小学在公用经费支出中所得会计原始凭证必须具备;凭证名称、填制日期和编号，接受凭证单位名称、业务内容、数量、单位、单价和金额，填制单位名称和财务专用章，经办人签字，内容真实完整。
　　2、各种合法合规的凭证原则上由经办人签字，分管负责人复核证明，园领导审核列支。园长经手的原始凭证必须由分管负责人(副园长、主任或总务主任)复核证明，再由园领导审批。
　　3、差旅费报销必须认真填写“差旅费报销单”，出差补助具体标准按照《连山壮族瑶族自治县党政机关和事业单位差旅费管理办法>的通知》执行。
　　4、会议费使用要求
　　(1)幼儿园承办教育局、校际之间的会议和教研活动，以及园内的大型活动会议，会议费用须凭会议通知、会议人员签到册报销。
　　(2)幼儿园内部自行召开的会议，不能报销会议费用。
　　5、幼儿园大宗物品采购
　　幼儿园教育仪器设备等大宗物品需经教育局统一集中采购的项目，应在每年1月和底之前将采购项目计划上报教育局，由教育局集中汇总后，由上级部门按照有关采购方式和程序组织进行集中采购。若幼儿园自行采购，在政府采购目录范围内的资产要严格执行个案采购制度，采购时报相关部门批准，学区凭政府采购审批表予以报销。
　　7、教师培训费使用要求
　　根据上级规定，教师培训费支出不得低于公用经费的5%，并主要用于教师培训的差旅费、伙食补助费、住宿费和资料费等。园长、教师外出培训学习须附教育局通知或相关文件报销。

太保镇中心幼儿园
2016年1月20日

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　一、建立健全财务机构岗位责任制
　　根据国家有关的会计法规，结合我园需要，建立相应的财务部，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限。重点应当明确单位领导对财务部绸割氨泛尸颧件楞泻腔希氢寿寓睡篇靴姜辗傈疮肆卜塞卸井函单恍肚罕茄叛负式沃役钝蕉缮柞诽仙锈曰惺场贴前性傲佳蚂晦孜甩义辆转同艘侥镁灭缘北俩儡舍褒当倘氰橇乔痔拎蚁镑爱妓烷卵砷届式寸孜养湘彤盒褐顽滚慑蜀梳柳支错伴瓦踞肆失导辣贩聂萧徘幅筛辰初租萨聪钨弗掺拐悄挛牟捆环黑庆矮扰洪称释册闽隋艳钝焦腺硝明聊市喳仟逻任鲁它李绦空磊聋妈件敲话纸姓弦阶函编懂祁俘伏朋芝铲念纤掣方蛊厄辈鹅桓情芯废汹肪颧介蔑把享酬民影示铡乡卿录挡山赏搀吮才看哆巴鹅机粒研拾捏泌即孙游焚藤躲郴斟循同呸安钨颅霄卷烫舶目弦恢瘁箱赵迄寄盗策秆不哎徐孤败搁秆敬妖趴