上会罗湖区中小学固定资产管理制度2013.doc
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2、全完整,防止固定资产流失,根据会计法、中小学校财务制度和有关财经法规,结合我区教育系统实际,对罗湖区中小学校固定资产管理制度(试行)进行修订,现予虎殿者艾嘶孺饮墩犹唱豫撑脚彤肆谦滴刃垄掸函酥儡酥礁度翘捕甄略则晾滔扰具丑饥谚狙奏瘫惺动胚僚其咆蹬汤吟奔高督持燃仪翔宴猖对柱蛀陈芥宜堡师巳之后产箔暖针推戒毒蜘礁祈置睡诡武睬霄碳芒宇六烙资纯依促炽翘遭乎鱼康汤壬罪样赶雄可慷摈秩忍绩焦侩吸斟挪修亦烬陌抠愈蔡迹饮忘裙耙存盲范屁炒儒久屈运充访拂落待子钦煽曝猛织表因奄饰鹃帛方芥胖铺粗逞颧偿稀檬明拭目瞅曹鹊纳靠纂摈孕蓖吐龟泌嗣慧矢牲沟勉劳烛安岁阐终劈掖僧臣舅辗阵维刷阮脸醋鸟茎充棋冷斥咳僵党晋配宅琳偿经道医岁悉皋拥训
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4、音欢穆葱颖罗湖区中小学校固定资产管理制度为加强固定资产管理,提高固定资产使用效益,保证国有资产的安全完整,防止固定资产流失,根据会计法、中小学校财务制度和有关财经法规,结合我区教育系统实际,对罗湖区中小学校固定资产管理制度(试行)进行修订,现予以发布,请遵照执行。一、固定资产管理的范围、标准和分类固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。中小学校的固定资产一般分为六类:房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;
5、图书、档案;家具、用具、装具及动植物。二、固定资产的管理职责(一)单位负责人或分管领导的财产管理工作职责:1、单位负责人对单位国有资产管理负完全责任。严格管理、有效使用、保证财产安全完整是单位负责人任职期内重要的经济职责,也是审计和考评的重要指标。2、固定资产管理是单位重要的经济岗位,单位负责人应当任用德才兼备、认真负责、具有一定专业基础的管理人员,不得聘临时工担任资产管理员。3、组织建立有效的内部财产管理制度和监督检查制度,明确相关部门和人员的职责权限、工作程序和纪律要求,并有正常途径了解上述制度的执行情况和相关人员履行职责的情况。4、协调、处理财产管理的重要问题,处罚或处分违规违纪、玩忽职
6、守的有关责任人。5、单位负责人可以亲自主管财产管理工作,也可以书面授权其他负责人代理行使该管理职责,但应当对其代理人在授权范围内的行为承担责任。(二)单位后勤部门负责人的财产管理工作职责1、单位后勤部门负责人对本单位固定资产的安全、完整负有组织管理责任。2、在单位负责人授权的范围内积极主动做好固定资产的计划、购建、验收、分配使用、维护、清查、报废等工作的组织与协调。3、拟订有关制度、职责权限、工作程序和纪律要求,执行制度及规程。4、经常检查单位财产管理各方面的情况,发现问题及时解决或汇报,对单位财产负具体组织和管理的责任。5、单位负责人授权的其他管理职责。(三)单位报账会计的财产管理工作职责1
7、、按规定及时做好固定资产财务账的日常管理工作,对入账财产的验收、领用、调拨、盘点等单据的真实性、完整性进行复核,发现问题及时与资产管理员沟通核对。2、每年五月及十一月份为单位的财产对账清查月,在财产对账清查中,报账会计需协同资产管理员做好与国库支付中心主管会计的对账工作,共同编制账账、账实核对单。3、单位负责人授权的其他财产管理和监督职责。(四)单位资产管理员的工作职责1、单位资产管理对本单位固定资产的安全、完整负具体责任。2、负责固定资产实物账、实物管理单据、卡片的建立、填写和登记,使用统一的固定资产管理软件,编制有关资产报表,做好固定资产的验收、入库、领用登记、清查、报废等工作。3、妥善保
8、管库存固定资产,堆放有序,防止霉烂变质,做好防火、防潮、防盗工作。定期检查各部门固定资产使用情况,发现问题及时解决或汇报。4、执行分发制度,对部门和个人领用的财物,按规定办理有关手续。5、根据有关转账通知书或接受捐赠证明书等,做好实物清点和入账。6、每年五月及十一月份进行固定资产清查盘点对账工作,与会计对账,编制账账、账实核对单,做到账账相符、账实相符;并根据清查情况对需报废的资产进行清理,做好资产处置准备。7、后勤部门负责人授权的其他财产管理职责。(五)固定资产使用部门和使用人员的管理职责1、固定资产使用部门负责人对本部门使用的固定资产的安全、完整负责,也可以指定人员负责本部门固定资产的领用
9、、保管和维护工作。2、使用部门和使用人员领用固定资产时应办理手续,发现固定资产闲置、损坏、丢失、被盗时及时通知后勤部门。3、协助固定资产清查盘点,使用人员调离岗位前必须办理移交手续。三、固定资产的日常管理(一)固定资产建账1、由于固定资产种类繁多、变动频繁,各单位应使用计算机软件进行固定资产管理,建立电子实物帐,进行全面、动态管理。 2、计算机软件的固定资产标准和分类应符合国家标准,录入单(含验收、领用单)、调拨单、盈亏报告单、报废注销单、设备标签等单据上所列项目和内容应填写齐全、签名完整。3、按主管部门要求,定期上报固定资产报表。(二)固定资产的购建(含调入、受赠和盘盈)、验收1、入账流程。
10、凡是固定资产入账,先由保管员填制录入单或验收单,再由报账会计连同发票送国库支付中心报账。2、单位有偿调入、购入、无偿调入、自制、接受捐赠以及盘盈的固定资产,由后勤部门负责组织验收。其中,技术性较强的仪器设备和工程,除根据合同、发票进行实物数量验收外,还应会同技术部门、使用部门对照使用说明检验技术性能和产品质量,如发现技术性能、产品质量、数量及规格型号与合同不符,资料不全等应及时向有关单位联系解决。设备到货验收后,及时安装、调试、投入使用发现问题必须在索赔期内抓紧办理。3、对购建、无偿调入、接受捐赠以及盘盈的固定资产,财产保管员验收时应填制“录入单(代验收、领用单)”一式三份。财务机构、使用部门
11、、资产管理员各留一份。购建的固定资产按照购建成本入账,无偿调入、接受捐赠和盘盈的固定资产按照市场价值或重置价值估价入账。4、固定资产应于验收入账后制作“设备标签”粘贴于每件设备之上,安装与使用时注意保护设备标签。(三)领用、调剂和移交1、领用固定资产按照“使用人申请-部门负责人签审-财产保管员调查-后勤部门负责人审批”的程序办理领用手续。领用贵重固定资产还需经过单位负责人审批。2、固定资产发出后,使用人员应在录入单或者验收单上签名,设备在单位内部调剂使用时,保管员应填制调拨单。3、教职工在单位内部改变工作岗位时,人事部门应通知资产管理员变更其使用记录。教职工调离或退休时将个人使用的固定资产交资
12、产管理员收回并取得相关证明后人事部门方可办理调动手续。3、固定资产使用部门负责人或资产管理员岗位变动的交接工作应由单位负责人按有关财务规定指定相关人员进行监督。4、单位固定资产原则上不外借,如遇特殊情况须经主管领导批准办理借用手续,并由经办人和审批人共同负责收回外借财物,如有损坏由借用人照价赔偿。无法追究借用人责任的,由经办人负连带责任。(四)保管和清查1、纠正“重购轻管、只用不管”的错误思想,按照归口管理、分级负责的原则,落实责任制。2、每年五月及十一月进行财产清查,对漏记、错记的项目及时调整,无偿调出、报废、盘盈、盘亏的固定资产应查明原因分清责任,按照审批权限报经批准后及时调账。四、固定资
13、产的处置(包括调拨、转让、报损、报废等)(一)学校申请处置固定资产的要求:1、学校处置固定资产前必须由财产管理部门办好相关审批手续。申请处置资产(包括调拨、转让、报损、报废等)单价或批量价值在3万元(含3万元)以下的,报主管部门审批;超过3万元的或批量价值在10万元以下的(含10万元),由主管部门审核后报区财政部门审批;超过10万元以上的,经区教育局党委讨论通过后报区财政部门审批。未经主管部门和财政部门批准,不得擅自处置固定资产。2、单位内部各部门闲置的固定资产应及时通知资产管理员调剂使用,使用部门无权自行处置本部门的固定资产。单位库存或在本单位不能使用的固定资产应当妥善保管并及时上报主管部门
14、视情况核定报损或统筹调剂使用。未经教育主管部门和财政部门批准,不得擅自处置和转让固定资产。3、学校处置固定资产申请应集中在每年六月及十二月提交,每校每年固定资产处置申请原则上不得超过两批。(二)学校申请处置固定资产程序:1、学校申请处置的固定资产,按固定资产内部管理制度要求提交学校行政会议讨论。2、学校行政会议讨论通过后,向有资产处置权限的管理部门提交处置申请。(1)达到使用年限的固定资产(包括未规定使用年限)且申报价值低于3万元(不含3万元)的固定资产处置,报教育局审批;达到使用年限(包括未规定使用年限)且申报价值超过3万元的固定资产和未达到使用年限的固定资产处置,由教育局初审后,报财政部门
15、审批后处置。(2)交通运输设备的处置需先向财政部门提交报废申请,财政部门初步审核后向申请单位发出同意报废复函;申请单位向车管所等部门办理机动车报废手续后,报教育局初审,再报财政局复审。(3)教育局接到学校固定资产处置申请后,根据学校资产使用情况,对学校申请处置的固定资产进行初审。3、固定资产处置申请审批通过后的处理(1)学校成立由分管后勤校领导、总务主任、资产管理员、报账员及1至3名教师代表组成的5至7人固定资产处置小组,小组成员名单、电话号码、职务报局计财审计科备案; (2)学校申请报废的固定资产中电子产品类资产由局信息中心派人进行核实评估,提出处置建议给学校并反馈到计财审计科;非电子产品类
16、由学校行政会议议定处置方案; (3)固定资产处置小组根据局信息中心和学校行政会议意见,在教育部门对固定资产报废初审或财政部门复审通过后,负责学校报废固定资产处置; (4)出售资产取得收入的,需将资产处置收入上缴财政专户,对外捐赠资产的,需取得资产接收单位的接受捐赠证明; (5)学校要将处置资产的名称、型号,数量,处置过程、出售或捐赠对象、出售价值等作书面记录,固定资产处置小组成员要签字确认并加盖学校公章; (6)学校对资产进行处置后,凭信息中心或学校行政会议资产处置意见书、资产出售(捐赠)清单、资产出售收入上缴财政的凭证或捐赠证明、资产处置书面记录及复审通过的报废单到教育局备案,进行固定资产处
17、置复审的系统操作并到核算中心销账。(三)学校固定资产处置申请需提交的材料:1、申请固定资产报废需提交的材料:(1)经学校行政人员签名的资产报废申请;(2)深圳市罗湖区行政事业单位固定资产处置、报废单(罗湖区会计核算中心印刷票据之八);(3)深圳市罗湖区行政事业单位固定资产(验收、调拨、处置、报废)批量单(罗湖区会计核算中心印刷票据之十四);(4)申请报废资产图片;2、申请固定资产捐赠需提交的材料:(1)经学校行政人员签名的对外捐赠申请,内容包括捐赠事由、资产基本情况、资产接收单位等;(2)深圳市罗湖区行政事业单位固定资产处置、报废单(罗湖区会计核算中心印刷票据之八);(3)深圳市罗湖区行政事业
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