2014继续教育企业会计信息化第一章答案.doc

三章
企业会计信息化工作规范
目录
1 新规范 出台背景
2 新规范 制定依据
3 新规范 总体框架
4 新规范 内容详解
1 新规范出台背景
2 过去的会计电算化文件已部分失效或者不适用。
财政部印发《会计电算化管理办法》等规章的通知
财政部【94】财会字第27号
附件： 1.会计电算化管理办法——废止
2.商品化会计核算软件评审规则——废止
3.会计核算软件基本功能规范——对行政事业单位继续适用
《会计电算化工作规范》财会字【1996】17号——对行政事业单位继续适用
？
会计软件评审制度的取消 ===== 对会计软件功能不需要规范（黑闸子？）
3 会计软件功能的规范需要新的保障机制
随着会计软件在会计工作中越来越深入的应用，会计信息的生产过程主要依赖于会计软件功能实现，对会计信息质量的监督也必须通过会计软件进行。因此，规范会计软件功能已经成为财政部门管理企业会计工作、控制企业会计信息质量的重要基础性环节。
随着会计信息化深入，对于会计软件的规范就是对企业会计行为的规范。
4 会计信息化的发展需要与之相适应的制度支撑
会计信息化虽是会计电算化的继续，但两者是完全不同层次的概念。
会计电算化：是用计算机模拟手工的思维，其中计算机只是一种提高计算速度和准确性的工具。
会计信息化：则是管理理念、工作模式的创新，它改变着会计工作的组织形态，以及企业会计活动与其他经营活动的关系。
例如，业务驱动会计核算，摒弃传统的凭证流转。利用“云技术”开展会计软件和服务器空间的租用，带来的企业会计资料的所有权和安全性问题。
企业会计信息化的发展，必然有不同于会计电算化的内在要求，从而需要新的制度规范支撑。
总体目标：
为推动企业会计信息化，节约社会资源，提高会计软件和相关服务质量，规范信息化环境下的会计基础工作，满足信息化环境下的会计监督工作需要。
信息化的价值和目标之一是取代手工作业和纸面文件。
二、新规范制定依据
《中华人民共和国会计法》
《财政部关于全国推进我国会计信息化工作的指导意见》（财会【2009】6号）
《财政部关于全国推进我国会计信息化工作的指导意见》
（财会【2009】6号）
全面推进我国会计信息化工作的目标是：力争通过5—10年左右的努力，建立健全会计信息化法规体系和会计信息化标准体系[包括可扩展商业报告语言[XBRL]分类标准]，全力打造会计信息化人才队伍，基本实现大型企业事业单位会计信息化与经营管理信息化融合，进一步提升企业事业单位的管理水平和风险防范能力，做到数出一门，资源共享，便于不同信息使用者获取、分析和利用，进行投资和相关决策；基本实现大型会计师事务所采用信息化手段对客户的财务报告和内部控制进行审计，进一步提升社会审计质量和效率；基本实现政府会计管理和会计监督的信息化，进一步提升会计管理水平和监督效能。通过全面推进会计监督的信息化工作，使我国的会计信息化达到或接近世界先进水平。
根据以上目标，全面推进我国会计信息化工作的主要任务是：
（一）推进企事业单位会计信息化建设。
一是会计基础工作信息化，会计基础工作涉及企事业单位管理全过程，只有基础工作信息化，才能为企业事业单位全面信息化奠定扎实的基础；
二是会计准则制度有效实施信息化，通过将相关会计准则制度与信息系统实现有机结合，自动生成财务报告，进一步贯彻执行相关会计准则制度，确保会计信息等相关资料更加真实、完整；
三是内部控制流程信息化，根据企事业单位内部控制规范制度要求，将内部控制流程、关键控制点等固化在信息系统中，促进各单位内部控制规范制度的设计与运行更加有效，形成自我评价报告；
四是财务报告与内部控制评价报告标准化，各企事业单位在贯彻实施会计准则制度、内部控制规范制度并与全面信息化相结合的过程中，应当考虑XBRL分类标准等要求，以此为基础生成标准财务报告和内部控制评价报告，满足不同信息使用者的需要。
（二）推进会计师事务所审计信息化建设。
（三）推进会计管理和会计监督信息化建设（后续教育网络平台、无纸化考试）。
（四）推进会计教育与会计理论研究信息化建设。
（五）推进会计信息化人才建设。
（六）推进统一的会计相关信息平台建设。
为了实现数出一门、资源共享的目标，应当构建以企事业单位标准化会计相关信息为基础，便于投资者、社会公众、监督部门及中介机构等有关方面高效分析利用的统一会计相关信息平台。该平台应当涵盖数据收集、传输、验证、存储、查询、分析等模块，具备会计等相关信息查询、分析、检查与评价等多种功能，为会计监督等有关方面预留接口，提供数据支持。在建立统一的会计相关信息平台过程中，应当关注信息安全。
三、新规范 总体框架
财政部关于印发《企业会计信息化工作规范》的通知
财会[2013]20号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关企业：
为推动企业会计信息化，节约社会资源，提高会计软件和相关服务质量，规范信息化环境下的会计工作，我部制定了《企业会计信息化工作规范》（以下简称工作规范）。现予印发，请遵照执行。
工作规范施行前已经投入使用的会计软件不符合工作规范要求的，应当自工作规范施行之日起3年内进行升级完善，达到要求。
附件：企业会计信息化工作规范
财政部
2013年12月6日
《企业会计信息化工作规范》共五章四十九条。
5 总则（第一条~第五条）
明确了工作规范的宗旨、依据、适用范围，对工作规范中使用的术语进行了定义，并管理部门的职责进行了总结性界定。
6 会计软件和服务（第六条~第二十条）
主要从保障国家统一会计准则制度的执行，便利会计监督的角度，对会计软件应当具有和不得提供的功能进行了规定，企业自行开发以及软件供应商提供的会计软件都应当遵循这些规定，本章还对会计软件相关服务质量提出要求。
7 企业会计信息化（第二十一条~第四十三条）
是对企业会计信息化工作的规范。主要内容一是提出建议，指明方向，引导企业按照科学规律， 循序渐进开展会计信息化工作；二是明确要求，建立规则，确保企业在会计信息化过程中遵循国家统一会计准则制度要求，特别是满足会计监督的需要。
8 监督（第四十四条~第四十六条）
重点就会计软件功能不合规范的情况规定了检查和处理措施，保障第二章规定的落实。工作规范作为一般规范性文件，不能设定行政处罚，主要设定了约谈、公示、通知相关部门等处理方式。
9 附则（第四十六条~第四十九条）
主要对过去文件的废止以及工作规范的衔接进行了规定。
四、新规范 内容详解
新规范的创新：
10 会计软件功能规范由市场解决，本《工作规范》只规范市场解决不了的方面。
比如，保障会计准则、制度的执行、数据的安全性等
11 会计信息化要作为会计工作的基础环境，财务共享。
12 鼓励会计系统与业务系统互联，企业间互联。
13 部分会计凭证免人工审核
系统自动生成并有明确审核规则的会计凭证，可以不经由人工审核，审核前置。
14 会计资料有条件的无纸化（电子签名法）
15 会计软件云服务的规定
保护会计资料的安全完整和企业会计工作持续进行，规定软件厂商：会计资料的安全承担完整技术责任，确保客户会计资料的正常导出，并对服务中断的情况做好预案。
16 多处体现对会计监督管理需求的保障。
保障会计监督机构可以通过检查软件直接调取企业电子会计资料，鼓励企业集团会计核算集中的同时，也对兼顾本地监督部门工作便利提出了要求。
对外商投资企业使用境外投资方统一配备会计软件，可能妨碍会计监督和国家经济信息安全的情况作了特别规定。
17 总则（第一条~第五条）
明确了工作规范的宗旨、依据、适用范围，对工作规范中使用的术语进行了定义，并对管理部门的职责进行了总括性界定。
18 明确了工作规范的宗旨、依据
19 明确了适用范围
20 三个定义
21 ~ 第五条 对管理部门的职责进行了总括性界定
新规范制定的宗旨和依据是什么？
第一条 为推动企业会计信息化，节约社会资源，提高会计软件和相关服务质量，规范信息化环境下的会计工作，根据《中华人民共和国会计法》 《财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》（财会[2009]6号），制定本规范。
宗旨：
22 为推动企业会计信息化
23 节约社会资源
24 提高会计软件和相关服务质量
25 规范信息化环境下的会计工作
依据：
《中华人民共和国会计法》
《财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》（财会[2009]6号）
规范所指的会计信息化、会计软件、会计信息系统是什么？
第二条 本规范所称会计信息化，是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。
本规范所称会计软件，是指企业使用的，专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块。会计软件具有以下功能：
（一）为会计核算、财务管理直接采集数据；
（二）生成会计凭证、账簿、报表等会计资料；
（三）对会计资料进行转换、输出、分析、利用。
本规范所称会计信息系统，是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。
对于会计软件的界定，应当把握好以下三点：
1．功能是界定会计软件的核心标准。
具有本条第二款所列三项功能，具备三者之一的，就可以归为会计软件。
（1）为会计核算、财务管理直接采集数据；
所谓直接，是指数据采集后的下一步处理即属于会计核算、财务管理的职能范围，二不再经过其他业务职能处理。
（2）生成会计凭证、账簿、报表等会计资料；
（3）对会计资料进行转换、输出、分析、利用。
2. 会计软件的表现形式可以是单独的软件（例如单机运行的软件）、软件系统（例如安装于服务器，通过网络系统部署使用的软件，包括云服务软件）或者软件系统中的某些功能模块。
3．会计软件软件具有专用性。
即软件应当是专为完成会计核算或者财务管理目的而设计的。
规则的适用范围？
第三条 企业（含代理记账机构，下同）开展会计信息化工作，软件供应商（含相关咨询服务机构，下同）提供会计软件和相关服务，适用本规范。

规范的适用范围：
1.企业、代理记账机构的会计信息化工作
2.软件供应商、咨询服务机构提供的会计软件和服务
企业会计信息化工作中财政部与地方财政部门如何分工？
第四条 财政部主管全国企业会计信息化工作，主要职责包括：
（一）拟定企业会计信息化发展政策；
（二）起草、制定企业会计信息化技术标准；
（三）指导和监督企业开展会计信息化工作；
（四）规范会计软件功能。
第五条 县级以上地方人民政府财政部分管理本地区企业会计信息化工作，指导和监督本地区企业开展会计信息化工作。
近年来，财政部所做的工作：
1.推动XBRL在企业会计财务报告中的应用
2.颁布《企业会计准则通用分类标准》 ，正在制定《会计软件的接口数据标准》
3.颁布本规范，通过规范会计软件的功能，规范企业会计处理过程，最终保证会计信息的质量
合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责