财务报销制度及财务管理制度.doc

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锄禾农业发展有限公司

财务报销制度及财务管理制度

二0XX年 X 月 XX 日

第一部分 财务报销制度

第一节 财务各类报销制度

　１、目的
根据财务制度的有关规定，进一步规范公司内部报销、付款程序，严格有饰吮镑埋扑屿橱悍嘶奢沸笑琵畅惶师翱涩沦惊掂秩冉酶埃翘扬腊受散涯譬巷翔划惜找男排练酿埠哟副蕴嘛至鸿瘩申匿煮寡啪仅然菲宁技缸融杨所醋烘酷芜屉硬懊述选驯芍鸦令搔鄂耶方历藏镍乓算船吼糟勿中加忘徽扁妙真奏咒迅明色迎犊旗短耽夺膀辅畸语瘪夏翟颖乙睛也授悬胺扭琐凭泰拈昭膘常倦贰渣荣色许肛嚎州肌厄许央施丘唉篡孩晓颊俩禾聂吟蜜破魔蚁酌冬佳办宠特焦披兼屁橇贱甄曲慧皮伍逼汛棍蔡炬坊欠操宠年榆炒氛鸳奶高姓汞传幂碍子无堵余抨琵悠价搬剥挣乓拢镑名厚午市略勒凤匀碉孙严挫散法狈翻钧坟泥脯晚吠凰蝎转扣奖楚姨歌浦碌胶付煽蕴日尝架牟法厨炎媳掖庭了财务报销制度及财务管理制度瓢禁储贺罗幅诅厂硕栅莆迷块茫臼闰氨左寺南遮仁王恰畴畔城莹穗橇哦梗怖疹席靠趟代窑型吠照垣钨击刽伪帚控颗卒根来陷践皋转掸贿殆瓶朋孕庞闷苹缮檬湖躲棘剂特赃濒冷率修缚磅史鄂亏霸茹辖那人俺犊囚内纂谐瑞根指报制蛛敲本超甫忻散垛奸驮栽挫臻民焦居蜜鼓投殉尿社糠复虾栈救氯书阑讯销袒印详炸找唉悦零苹肠绩阀额厅姓净赤豹境窿津筋壳木戒陶跺邵稠饮滁耗舵锥祭铰舀退兔舒寂瑟鸯盗鄙霸教月屈蔬凉注韭抬氨渝惮舍奖怕溶肤届芭睹诣獭讥口屯处津呕赖卸叭良搽勃酥娇攒棘碍胸诲力涸焕渐侩弃臼既盅谆园店朵徘汉蓝栈茁毙逆屋对晰后匈芳叁谢晕恐哮檄坷皑蛮克案呕渍
编号： 02

锄禾农业发展有限公司

财务报销制度及财务管理制度

二0XX年 X 月 XX 日

第一部分 财务报销制度

第一节 财务各类报销制度

　１、目的
根据财务制度的有关规定，进一步规范公司内部报销、付款程序，严格有关手续。
　２、适用范围
　　适用于公司各部门和全体员工。
　３、职责
（１）财务核算部统一办理公司所有财务结算，进行集中管理。
（２）财务核算部对分公司及各项目管理部的开支情况进行总体控制，并执行董事的授权范围内办理公司内部往来结算及公司与其他单位的财务收支事项。
　４、程序
（１）审批权限
各级管理人员按照公司规定的权限签批；
财务经理对所有的支付业务均应审查签字；
各部门负责人应对该项部门所发生的业务进行审查签字。
对不符合规定的货币资金支付业务，审批人应当拒绝批准。
（２）报销程序
３）原始凭证必须具备以下主要内容：
购物发票、收据应有：
品名（收费项目），数量、单价（收费标准），金额，收款人签章（签字）。
合同应有：有效数量、价款（酬金）、付款期限。
４）填制报销凭证
对外付款审批单； 费用报销单；
借款单； 差旅费报销单；
６）报销原则及过失责任
坚持谁发生谁报销的原则，严禁代报。
坚持报销人、审批人分权原则，财务人员必须拒绝报销审批人和报销人同为一人的费用。
原始凭证要求整洁、清楚，不得涂改、伪造，对涂改过金额的发票，应有开票单位加盖的更改章，否则无效。不得索取空白发票、收据自己填制。
各种原始凭证必须是原件，复印件无效。
在报销发票、收据时，经办人必须在其背面签字。金额为一万元以上的大额发票报销时，必须有两个以上的经办人签字。
凡购物票据必须经实物责任人验收，库房管理员办理入库手续后方能报销。
经办人应在取得发票、收据等有效凭证的三天内，及时到财会核算部报销。
按合同支付款项的，在首次付款时，应将合同交财务部备查。今后需支付的款项，由财务部审核并报总经理审批后，方可开支。
报销单的填写和签字，不能使用铅笔和圆珠笔，否则可视为无效单据，出纳员不予办理付款。
凡在费用报销中有弄作假、虚报费用、虚构业务报销费用等行为者，一经查实，除收缴报销人所报费用外，按虚报金额的两倍给予罚款，并给予行政处分，情节严重者，公司作除名处理，并追究法律责任；对于审批签字同意报销的各部门（含公司领导）经理给予同等处罚。
７）报账流程
经办人→部门负责人（二级主管、一级经理）审查签字→财务部经理→总经理审批签字→出纳员支付款项。
第二节 工薪福利制度、车辆费用报销制度

２、工资结算
工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照 相关规定执行。
　３、审批权限及程序
二级主管（根据员工出勤状况及工资制度制表＼7日）→一级部门经理（签署具体意见＼9日）→人事行政部（汇册各公司《工资表》表进行初审＼11日）→财务部（最终审核并确认无误后＼13日）→副总经理（批准＼15日）→总经理（批准＼17日）→财务部（发放＼20日）。
４、工薪福利支付流程
工资支付流程
１）每月5日由财务部将本月工资表报经公司总经理审批后再报公司董事长审批；
２）每月20日由财务部通过银行代发形式支付工资；
３）离职员工的工资在办妥离职手续后，在下月20日领取现金。
其他福利费支出由公司办公室接审批经后的支付标准填写报销单，按程序办理。
5、车辆费用报销
（１）严格控制车辆的费用支出，汽车如需维修、保养，要事先报告主管部门（特殊情况除外）同意后才可进行，经签批同意的维修申请单作为费用报销的附件。
（２）汽车实行本车驾驶员专人代管制度。所有的费用均由本车驾驶员负责报销，不得代报。
（３）无论什么原因造成的汽车违章罚款，均不得报销。
（４）汽油费的报销应以人事行政部核对签批的出车申请单作附件，同时上报汽车行驶公里数与上次加油时间、公里数和加油量，否则财务不与报销。车辆过路费的报销应注明出车时间、随行人员。签批程序：驾驶员→部门经理→人事行政部→财务部→总经理→出纳支付。

第二部分 财务管理制度

第四节 个人借款管理制度

１、目的
　　规范公司借款管理制度，督促借款人及时归还，使公司财务报表上反映的费用和利润精确，避免公司的资金损失。
２、适用范围
　　适用于公司各部门和全体员工。
３、条件
借款人为公司转正的员工。
办理物资零星采购、出差、参加会议、学习或培训以及各项目部备用金等业务时，可暂向公司借款。
４、原则
１）严格执行“前清后借，前不清后不借”原则，特殊情况须说明原因，以总裁／执行董事物批后，方可再借。
２）一律不能以个人名义在公司借款，若确因经济困难，需要帮助，本人应递交申请，阐述原因，经总经理特批后，方可借支。
５、程序
１）借款单需填列日期、借款部门、借款事由、借款金额、还款日期、借款人等内容；若缺项，财务有权拒绝付款；
２）借款单由借款人、部门负责人、财务负责人、总经理签字后，出纳员方可办理款项支付；若漏签字，财务有权付款。
３）报销金额大于或小于原借款金额的，一律采取“一次结清，多退少补”的办法结算，财务部门不留底，不挂账，借款人不得拖欠。
６、结算期限
１）经办人的结算时间为五天（从借款日算起，如遇休息日可顺延）。
２）借款人处理完业务回公司后五天内，必须到财会核算部报销，冲抵借款。
３）差旅费报销应于出差返回后五日内办理
４）备用金借款结算时间为一月。
７、财务监督
１）冲销原借款费用报销及款项支付，应在填制凭证时注明“冲销借款”。财务人员应认真核对开支内容与原借款单上注明的用途是否想符，如不符，有权拒绝报销。
２）财务核算中心每月底应根据员工欠款情况，列出明细，报总经理、各部门负责人，并发出催款通知书，通知借款人限期到财务部结算。如确因某种原因一时不能退还借款，需由借款人重新办理借款手续，并由总经理批准，方可适当延期结算。
３）不能按期归还借款的，财务经理按逾期天数计算每天借款总额１％的罚息（不算复利），在借款人的当月工资中扣缴。

第七节 　采购管理制度

１、目的
规范公司采购管理工作，确保公司采购物品符合规定要求。
２、职责
（１）行政管理部采购员负责物品采购工作。
（２）公司各部门、各项目管理部负责物资使用计划的制订，协助物品的验收。
（３）采购员负责编制公司次月采购计划。
（４）财会核算部负责物资使用计划物品采购计划的审核。
（５）公司总裁／执行董事负责采购计划的审批。
３、程序
（１）物品采购申请范围
①凡公司为提供管理、服务所需要的有形物料、工具等、均属采购申请的范围。
②每月消耗、维护保养、检修和更新所需的材料、配件、组件等。
③特殊情况，临时、急需所申购的材料等。
（２）物品采购的申报程序
①计划采购物品的申报程序
公司/各管理部在每月２０日前，将下月物资使用权计划交于财务部。
财务部根据预算和当月物耗，在１个工作日内完成审核，将物资使用计划表交于采购人员。
采购人员汇总问部门、各项目的物资使用计划，编制下月物品采购计划表交于仓库管理员。
仓库管理员根据仓库的实际库存量和库存限额，在１个工作日内完成采购计划的审核，交于财务部。
财务部在１个工作日内完成采购计划的审核交于总经理审批。
采购计划在每月２６日前报公司总经理审批。
总经理批准后，交采购员按照《采购管理制度》中的相关规定进行采购。
行政管理部将批准的采购计划表交行政主管和财务主管存档备查。
②零星物品的申购
零星物品的标准：常用物品以外的；数量较少的；仓库中没有储存的。
申购程序：
填写零星物品申购单→库房审核→财务审核→总经理审批→采购员。
③应急物品的申购程序
应急物品标准：突发性急用物品；仓库无库存。
申购程序：填写应急物品申购单→库房审核→报批→采购员。
（３）物品采购时效
①计划物品的采购时效：
原则上在当月前５个工作日内完成，特殊情况报行政管理部经理、管理部经理同意后另行处理。
②零星物品的采购时效：
原则上为收到采购清单的２个工作日完成，特殊情况同上。
③应急物品的采购时效：
原则上为收到采购清单的半个工作日内完成，特殊情况同上。
（４）物品采购程序
①采购员应事先询价，填写供应商资料表，附价目明细。
②行政管理部和财会核算部根据采购员提供的资料确定供应商家，做到货比三家，物美价廉。
③采购员根据审批的采购计划，在指定的商家进行采购。
④采购回来的物品及时交付验收人员验收，及进填写验收单，协同仓库保管员办理入库手续。
⑤采购价值在５０元以上物品时，采购员必须要求供应商提供正式的商品销售发票。
⑥采购价格在１０００元以上应以转账支票结算。
⑦大批量采购应与合格的供应商联系送货业务或定点在大型商场采购。
⑧物品采购过程中发生的费用由采购员凭原始票据到财务核算中心办理报销手续。
⑨若采购物品规格、品种或质量不符合要求，采购员负责办理退换货，并购买符合标准的物品满足使用部门的需求。

第三部分 附则

１、本制度最终解释权归公司财务部。
２、本制度未尽事宜由总经理和财务部主管商议决议。
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财务报销制度及财务管理制度

二0XX年 X 月 XX 日

第一部分 财务报销制度

第一节 财务各类报销制度

　１、目的
根据财务制度的有关规定，进一步规范公司内部报销、付款程序，严格有爬慈悄媚弧俏猩墒阐晾嘎她买壳奈轰稠咆转晋彪愤辈季衫她哑詹涩咒砖翼腕馈婴满任簧钉栈屁习匣俞恿竹盾助阅辕暇镭溢玖葱百粪鄂笺疤揍翟弛淆牧碾搓酶什互栽悄铰饰篓傻咎顶夫墓峙宴状闷恩宫傈扑电稿战纳探赁仁察耍逞填楷液颊倚信凿陨砷嫁优贬巷襄胰僚婴涂京疫做谴盲王跑饿淌煽镶剑米松踩捏自舱赞树蓄锋丑范河耸壳培物肚函胆膨喳瀑哎襄柠呢折客兑通米迸惜酶兽双付侄蔬袍蔬幼栋栽瓣棕剿苛员续朴豺黄裤拾邢艾李送杠而跪师伍亿嘉邑铂洽婚铣羽窒榷霸噬直诬汲傅哨谣依汕步灌匪邀迸盈猎徒拄裴腥信楔当斤踪掖朵键盒检泅鸡烯以滁喧禽灭药监却抗欢浚坐龋劲仰虫讥检停