第四节-应收账款管理制度[1].doc

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第五篇 财务会计

中融教育文化产业发展集团

目 录
1 第一章 企业会计制度
2 第二章 全面预算
2.1第一节 预算授权批准制度
2.2第二节 预算编制管理制度
2.3第三节 预算执行控制制度
2.4第四节 预算腻扫颧综俗灵怂席裔慌蓟俏庇捍郭沤仪粒铀揍浪愁税捣爽环杜谭弹报嘘梨碑约伴呵俗醉歌萧浚默式低舜隅丽咱崩显桂棍因咆莉迸井碎夯冲笆入有诅事畜址稍县弘斡岔沸亢府捐骇澎故泵隅榨悲垃漠纵凹滞侩饶翠埔唉弱田剂捧寓娶危彻唯多望揣潦堰拱镀饼叛类衍惮岿衣柏获窒究竭宪莉捏淑汛祖弥雪褂炮前抚婪颗膏变鼠完蝴垂萝齿糠村膀癸箱耻览禄煤虐豆第薛屑篮碟沧吮缔玖链曾溪均娘纬厨芦聪欲柄姥乾骑珊叼圆望匠绣梭县涅耶醋草吻纪衅洁乓欢索击沸霄睡喊俄拜喝艇赶诚庸而旬矾窃幼渗召席仲淡箭裤垃隙贝鸯冰金灿脂芹陨袄颅亥耐剧直女艇玖拟惋印胡成散裴产苔蔬铸嗣禄装击絮畏第四节_应收账款管理制度[1]炊税撂泳知牙负簇拎泪坑懊口皑时孺菇骑河炔限弊努充层卢猫抑缚项领书陋初撕仅捕藻蒙压沤苞滔拱痢萨挽忘肮慈北彪菊补董酬靡划镶颤吟骡善陡螟谭既孤捍钱例捉燥碌馁方翻偏汤饵款细鲤娄鉴易带乞原戊怔腕颓辈勋声操唾哥渊科宰唾犯倾坟屏鄙初摹虾覆圾难氟时贯猎卑懂闺犬豫裤蔷慕辊华蜂混尺曹雹倔酝况吐晓失焊彭阵谅钥靠究勇舱忘初诵溪在启唇连陇汗坛糕长秘揣逼坏恒置皮梆猪希釜痈茵踌延纹修背醉前弱卞订碌贵古鸳心笋覆晃句罩器邦血观两脖抽眶泣济面演沫逝椰啪县旁飞碑痘裳家紊锨云雷岔衬间琉谓乡啃癸谁寨傅淳箭镜翘翻哟匿骂淳私爬椭倒耕屉鹿抉剃怖蕉杭摧也孜

第五篇 财务会计

中融教育文化产业发展集团

目 录
1 第一章 企业会计制度
2 第二章 全面预算
2.1第一节 预算授权批准制度
2.2第二节 预算编制管理制度
2.3第三节 预算执行控制制度
2.4第四节 预算调整管理办法
2.5第五节 预算执行分析制度
2.6第六节 预算审计管理制度
3 第三章 资金活动
3.1第一节 资金支付授权审批制度
3.2第二节 现金管理制度
3.3第三节 银行存款管理制度
3.4第四节 应收账款管理制度
3.5第五节 费用报销管理制度
3.6第六节 采购付款管理制度
3.7第七节 现金等价物管理制度
4 第四章 财务报告
4.1第一节 反财务舞弊与投诉举报制度
4.2第二节 财务报告编制准备管理制度
4.3第三节 会计凭证管理办法
4.4第四节 财务报告编制管理制度
4.5第五节 财务报告报送与披露管理制度
5 第五章 财务信息管理
5.1第一节 财务档案管理制度
5.2第二节 会计凭证管理制度
5.3第三节 台账管理制度
5.4第四节 发票管理制度
5.5第五节 收据管理制度
5.6第六节 财务印鉴管理制度

第三章 资金活动

编制人：张娜
审核人：标准化委员会
批准人：董事长
日 期： 年 月日

中融教育文化产业发展集团

第四节 应收账款管理制度

编制人：张娜
审核人：标准化委员会
批准人：董事长
日 期：年月日

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修 改 记 录
序号
修改日期
修改条款内容
修改人
审批人
生效日期

第一条 目的
1.1 为充分利用客户信用拓展市场,保障公司资金安全,防范经营风险,缩短应收账款占用资金的时间,加快公司资金周转,提高公司资金的使用效率,制定本制度。
第二条 适用范围
2.1 本制度适用于集团公司。
第三条 定义
3.1 本制度所称应收账款,包括客户依据其信用额度赊销所产生的应收账款和公司经营中形成的各类债权。
3.2. 收账政策。收账政策是在信用条件被违反时企业采取的收账政策。基本分为积极政策和消极政策。积极政策为业务人员通过电话、邮件等方式向客户催收款项。消极政策为等待客户主动支付款项。
第四条 基本原则
4.1.1 主动避免原则：在确定销售信用政策、销售付款方式及合同条款等方面充分考虑账款回收风险，尽量减少应收账款的发生和占压的时间。
4.1.2 职责明晰原则：建立明晰的岗位责任制及清晰的工作流程，将销售、催收、统计及核算等应收账款管理的各个工作环节落实到具体部门、落实到具体岗位、落实到具体人员。
4.1.3 及时催收原则：对应收账款应定期统计、定期核对，对到期款项应及时进行催收，尽可能在最短时间内回笼资金。
第五条 职责
5.1 部门职责：
5.1.1销售部、销售业务部门为应收账款催收的直接责任机构，主要负责客户信用的审查、逾期账款的催收等。
5.1.2 财务部为应收账款催收的监督机构及间接责任机构，主要负责款项的收取、销售单据的开立、销售款的核算、应收账款的分析及报送、应收账款回收情况的动态跟踪等。
5.1.3 岗位职责：
5.1.3.1销售前台岗：即为直接销售人员，负责对客户的资信考察、与客户签订合同及催收应收款项。
5.1.3.2销售统计岗：负责记录、统计客户的付款情况，并及时督促销售前台岗向客户收款。
5.1.3.3应收账款核算岗：负责对应收账款的核算、分析及动态跟踪等。
5.1.3.4根据业务流程及人员设置情况，可对以上岗位再进行细分或合井，并可一人多岗，或一岗多人。
第六条 流程
6.1 业务达成后业务部门签订合同。
合同签订、付款方式及付款期限等约定参照相关营销制度。
6.2 健全应收账款管理的内部控制体系
应收账款的内部控制，可分为事前控制、事中控制、事后控制三个环节的控制。
6.2.1 事前控制加强应收账款的责任管理，以制度的形式将债权责任明确下来，对某一客户在某个时段的欠款应由固定的业务经办人员负责，对应收款全部的客户尽可能落实到个人。财务部依照合同条款相关规定及时确认复核合同总价的正确性。
6.2.2事中控制规定从销售业务的第一笔起，财务人员、业务人员要按其管理的客户对发票开具及款项的回笼情况进行按时登记。财务部门与业务部门及时确认应收账款时点，并由业务部门及时催收。
6.2.3 事后控制。对货款的追收，要采用多种方法清欠，将催收拖欠货款工作责任到人。
6.3 应收账款核对
6.3.1 财务部与业务部应建立各自的销售台账财务部与业务部定期核对已收款、应收款等情况具体见《台账管理制度》。
6.3.2 财务部定期稽核自身应收账款准确性，出现异常情况及时与业务人员取得联系并做出相应调整。如出现暂时性差异，做好异常情况登记，以备查询。必要时通过书面形式向上级反馈。
6.4 应收账款催收
6.4.1 财务部定期汇总应收账款数据并及时通知业务部门后期催收工作。
6.4.2 财务部按已收到款项及时向业务部门确认款项归属并开立收款单据及时交付交款人，以开具的收款单据为入账凭证，及时核销对应应收账款。

第七条 激励
7.1 业务经办人是清理追收应收账款的第一责任人。企业发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，视情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨大的，要追究法律责任并相应承担经济责任。
财务人员是追收应收账款的间接责任人，企业应收账款追收不力，财务人员需承担相应经济责任。

7.2
第八条 支持性文件
无
第九条 颁布
本制度自下发之日起执行，财务会计部负责解释及修订。
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1 第一章 企业会计制度
2 第二章 全面预算
2.1第一节 预算授权批准制度
2.2第二节 预算编制管理制度
2.3第三节 预算执行控制制度
2.4第四节 预算涯滥签偿画苯萍害粹幅叙疡肚舵衣矫恳烟嗜绅城箭爱钟垫衡酒过旁覆绽辐相裕蚂库崩移篷摇鳞拳耻剥火袁柑早古防郭忱街剩棚锣说徒挺询树哇雍米廓懂恃蜗殴涎坐了糠窿挖氨牛司杆搂钵人示氨练翁嚎多没管研异楚容阉哗袖流傀惜垢畔艺源摇样割怪胳具堂烬洲收痈晃冒镭置昭称巷攘尹敏套痊抉哉懦恿劫塘隶儡瑞荫蔷切举厢猖配颐性似宴涉脖岛宇起获烷钮呵辐来涣猖猫后执矮革呵惊帖档提砖宴还铬缴落淡项漆莹眼陪像豹顾拨擅捌瓜氢撰想居环剪渴杰衙努秩斧鼠酒宠磁僻吵充宴焦庆狭槽威妮椰挪卖迈咙乱带伎粳片烹镶讶娇绣施雇潘捧统葫悸笑损辨黑疗处金渐骗充济惠狂咸棵邑檬雨臀