陕西省公路基本建设竣工财务决算管理办法(佳信).doc
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1、 专业化咨询标准化服务 陕西省公路基本建设竣工财务决算管理办法(陕交发2004276 号 二四年九月八日)第一章 总则第一条 公路基本建设项目竣工财务决算(以下简称“竣工决算” )是全面反映公路基本建设项目全过程及其建设成果的文件,是 确定公路交付使用资产价值、办理公路交付使用财产手续的依据。 为规范本省公路基本建设项目竣工财务决算管理, 正确核定新增 固定资产价值,全面反映投资者权益,根据财政部基本建设财务管 理规定 (财建2002394 号)财政部关于解释基本建设财务 、 管理规定执行中有关问题的通知 (财建2003724 号)交通 、 部交通基本建设项目竣工决算报告编制办法 (交财发20
2、00207 号)等国家有关规定,结合我省公路基本建设管理的实际,制定本办法。 第二条 凡列入本省交通基本建设投资计划的国、省道,独立桥 梁、隧道、路网改造公路基本建设项目,在项目竣工验收之前,均应 按国家有关规定及本办法规定编制竣工决算。 农村公路 (含由各市人民政府统贷统还的国债转贷资金安排的农 村公路) 、交通房建、港航工程等其它建设项目参照本办法执行。 有两个或两个以上单项工程的公路基 第三条 对于建设周期长、 本建设项目,在某一项工程完工后,无论该单项工程是否需要提前交付使用,均不单独编制该单项工程的竣工决算,待全部建设项目完工 后,再按规定编制项目竣工决算。 第四条 公路建设单位及其
3、上级主管部门应加强对竣工决算编制工作的组织领导和监督。竣工决算在公路基本建设项目完工后,由 建设单位组织工程技术、计划、财务、物资、统计等有关部门的人员 共同编制。 公路建设项目设计、施工、监督、质监等单位应积极配合公路建 设单位做好竣工决算的编制工作。在竣工决算未经批复之前,原机构 不得撤销,项目负责人及财务主管人员不得调离。 第五条 公路建设单位要认真执行有关财经法规、会计制度、财 务管理办法,实事求是地编制竣工决算,做到编报及时,数字准确, 内容完整。 第六条 竣工决算原则上在公路建设项目交工验收后六个月内编制完成。 第七条 竣工决算在建设项目竣工验收后两个月内批复。第八条 公路基本建设
4、项目的竣工决算,按下列审批权属予以审批:1、高速公路、新建的国省干线公路以及路网改造中的收费公路 由省交通厅审批。 2、其它建设项目由审批立项的部门进行审批。 3、个人、企业或其它社会团体投资建设公路的,凡属于收费项 目,其竣工决算均由省交通厅进行审批。 第二章 编制内容第九条 公路基本建设竣工决算由四部分内容组成: (一)竣工决算报表的封面、目录; (二)竣工工程平面示意图; (三)竣工决算报告说明书; (四)竣工决算表格。 第十条 竣工决算报告说明书是竣工决算的重要组成部分。主要内容包括: 1、公路建设项目概况和组织管理情况;2、工程建设和财务管理工作中的重大事件、经验教训; 3、工程投资
5、支出和财务管理工作的基本情况,主要包括:会计 事项处理原则;财产物资清理及债权债务清偿情况;工程用车辆等固 定资产状况及管理情况;基建收入、竣工结余资金分配情况;工程投 资完成情况、实际投资比概算节超情况、资金及到位情况;公路项目 主要技术经济指标的分析、计算情况等; 4、工程遗留问题; 5、其它需要说明的重要事项。第十条 竣工决算报表表式分为决算审批表、工程概况专用表和财务通用表。 编制竣工决算报告时, 必须填制本类项目工程概况专用表和全套财务通用表。 (一)建设项目竣工决算审批表(公建竣 1 表) ; (二)工程概况专用表 1、公路建设项目工程概况表(公建竣 2-1 表) ; 2、桥梁、隧
6、道建设项目工程概况表(公建竣 2-2 表) ; (三)财务通用表 1、建设项目竣工决算总表(公建竣 3-1 表) ; 2、资金来源情况表(公建竣 3-2 表) ; 3、待核销基建支出及转出投资明细表(公建竣 3-3 表) ; 4、工程造价和概算执行情况表(公建竣 4 表) ; 5、外资使用情况(公建竣 5 表) ; 6、建设项目交付使用资产总表(公建竣 6-1 表) ; 7、建设项目交付使用资产明细表(公建竣 6-2 表) ; 8、待摊投资明细表(公建竣 7 表) 。第三章 编审程序第十二条 公路建设项目在编制竣工决算前要认真清理结余及资金。竣工结余资金包括货币资金、库存设备及材料、固定资产及
7、有 关往来债权、债务等资金。其中,按规定需要变价处理的库存设备、 材料物资以及应处理的自用固定资产要公开变价处理,应收、应付款 项要及时清理。清理、清查的结果应及时按国家有关规定及本办法予以处理,做到工完料清,确保账实、账证、账账、账表相符。 对于需要一并移交接管单位的有关财产物资,如工程用车等,必 须及时办理移交手续,不得私自留用、私分或非法变卖。 清理、清查的主要内容包括: 1、归集整理公路建设项目各种档案资料; 2、盘点核实各项财产物资; 3、结清各种债权、债务; 4、核实投资资金到位情况; 5、确认工程报废原因、责任归属及报废工程对建设成本影响; 6、其它需要清理、清查的重要内容。 第
8、十三条 对列入竣工决算的基建收入、基建结余资金等,公路 十三条 建设单位应按照财政部基本建设财务管理规定 (财建2002394 号)等国家规定进行相应处理。 对于清理出来的结余资金按下列情况进行财务处理: 经营性项目 的结余资金,相应转入生产经营企业的有关资产。非经营性项目的结 余资金,首先用于归还项目贷款。如有结余,30%作为建设单位留成 收入,主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖,70%按 投资来源比例归还投资方。 公路建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工决算批复 后 30 日内上交财政。 第十四条 公路基本建设项目完建时的尾留工程,建设单位可根据概算所列的投资额或尾留工程
9、的实际情况测算投资支出列入竣工决算。但尾工工程投资额不得超过工程总投资的 5%。 尾工工程超过项目投资总概算 5%,不得编制项目竣工决算。第十五条 竣工决算的编制应当以交工验收提供的工程决算为基础,并结合该建设项目的以下文件、资料编制: 1、经批准的可行性研究报告、初步设计或扩大初步设计、概算 或修正概算、变更设计以及开工报告等文件; 2、历年的公路基本建设投资计划; 3、经审批的历年年度基本建设财务决算; 4、编制的施工图预算、承包合同、工程结算等有关资料; 5、历年的财产物资、统计、财务会计核算、劳动工资、审计及 环境保护等有关资料; 6、工程质量鉴定、检验等有关文件,工程监理有关资料;
10、7、施工企业交工报告等有关技术经济资料; 8、有关建设项目副产品、试运营等产生的基本建设收入财务资 料; 9、有关征地拆迁资料(协议)及土地使用权证明; 10、其它有关文件资料。 公路建设单位要有专人负责以上资料的收集、整理、分析、保管 工作。 第十六条 公路建设单位竣工决算编制完成后,应按照国家和省上的有关规定,按照管理级次向上级交通主管部门申报审计。由其主 管部门委托中介机构进行审核, 受委托审计中介机构应按规定要求出具审核报告。 第十七条 对尚未编制竣工决算或虽编制但尚未进行竣工决算审计的公路基本建设项目不得进行竣工验收。 第十八条 公路建设单位上报竣工决算应提供以下资料: 1、竣工决算
11、报告; 2、竣工决算审核报告; 3、竣工验收委员会签认的竣工验收报告。第十九条 公路基本建设竣工决算审批部门,应参照中介机构对竣工决算的审核报告, 结合工程建设的实际以及竣工验收报告的内容 予以批复。 竣工决算批复的实际投资完成额作为公路交付使用资产价值计 量的客观依据。第四章 监督检查第二十条 上级交通主管部门、财政部门有权监督检查公路基本建设竣工决算的编制与上报工作。 第二十一条 竣工决算监督检查的重点内容包括: 1、 公路基本建设资金使用情况的监督检查; 按照交通基本建设资金监督管理办法 (交财发2000195 号)第八条(一)(十二)款规定执行。 2、竣工决算编制范围、编制依据是否合法
12、;3、竣工决算上报材料是否完整、准确、及时; 4、竣工决算审核、审批的手续是否完备; 5、对异议问题处理意见是否真正落实; 6、其它需要督促检查的重要内容。 第二十二条 对编报竣工决算认真负责、上报及时的公路建设单位, 应给予表彰。 对不按本办法编制和报送竣工决算的公路建设单位, 要进行通报批评,限期纠正,纠正不力的,可暂停拨款、停批或撤销 有关项目。 对于概算外投资列入竣工决算、虚列尾工工程、隐匿或私分竣工 结余资金等违规行为,除按国家规定予以调账外,还将按规定追究单 位负责人及直接责任人的责任,对情节严重构成犯罪的,移交司法部 门处理。 国家另有规定的,从其规定。第五章 附则第二十三条 本
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