韶山市政府投资项目审计监督管理办法.doc
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1、关于印发韶山市政府投资项目审计监督管理办法的通知各乡镇人民政府、市直各单位:韶山市政府投资项目审计监督管理办法已经市政府常务会通过,现予印发,请你们认真贯彻执行。附:韶山市政府投资项目审计监督管理办法 二一一年三月三十一日韶山市人民政府办公室 2011年3月31日印发韶山市政府投资项目审计监督管理办法为加强全市政府投资项目审计监督,根据审计署政府投资项目审计规定、审计署、财政部、建设部等六部委建设项目审计处理暂行规定和湖南省国家建设项目审计监督办法等有关规定,制定本管理办法。第一条 政府投资项目实行必审制。财政部门对政府投资项目实施预算评审;审计机关对政府投资项目实施全过程跟踪审计、工程结算审
2、计和竣工决算审计。第二条 审计机关按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则,确定政府投资项目年度审计计划。第三条 项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位为被审计单位。勘察、设计、施工、监理、采购、供货、咨询、代理等单位与建设项目直接有关的财务收支,应接受审计机关的监督。第四条 对政府重大投资项目以及涉及公共利益和民生的工程,应有重点地对其建设和管理情况实施跟踪审计。第五条对政府投资项目重点审计以下内容:1、履行基本建设程序情况;2、投资控制和资金管理使用情况;3、项目建设管理情况;4、有关政策措施执行和规划实施情况;5、工程质量情况;6、设备、物资和材料采购情况;7、土地利用和征地
3、拆迁情况;8、环境保护情况;9、工程造价情况;10、投资绩效情况;11、其他需要重点审计的内容。除上述内容外,还应当关注项目决策程序是否合规,有无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题;应当注重揭示投资管理体制、机制及制度方面的问题;应当注重披露工程建设领域中重大违法违规问题和经济犯罪线索;应当注重检查和评价政府投资项目的绩效。第六条 规范政府投资项目竣工验收、结算资料制定及报送、内审、结算审计、决算审计的期限和要求。 1、施工单位应在项目竣工验收合格之日起30日内,向建设单位报送真实、完整的工程结算资料;2、工程结算资料,有注册造价工程师的单位,可自行编制;没有注册造价工程师的单位,应委
4、托有资质的造价咨询机构编制。注册造价工程师应签名并加盖执业专用章和编制单位印章;3、建设单位在收到施工单位递交的工程结算资料之日起90日内完成内审,一并将工程结算资料和内审结果报送审计机关;4、审计机关在审计通知书确定的审计实施日起3个月内出具初审结论,然后对审。对审完毕之后,及时出具结算审计报告。因项目重大、情况复杂确需延长审计期限的,应经批准。5、建设单位在收到结算审计报告之日起3个月内,办结工程竣工决算,并向审计机关申请决算审计。第七条 在政府投资项目审计过程中,遇到重大问题应及时向该指挥部指挥长汇报;竣工决算审计未完结之前,该项目指挥部不撤销,项目负责人和财务主管人员不撤离。第八条 必
5、要时,审计机关可以聘请社会中介机构或具有资质的专业技术人员参与审计,并加强指导监督。第九条 开展政府投资项目审计所需工作经费应予保障。1、政府投资审计的日常工作经费,由市财政列入预算;2、政府兜底的重点投资项目,结算审计完结后,按照核减金额的1%,作为政府投资审计专项工作经费。以审计报告为依据,由市财政负担;3、单位兜底的投资项目,合同价100万元以下的,由单位自行聘请社会中介机构进行审计,审计结果报审计机关备查;合同价100万元-1000万元的由审计机关聘请社会中介机构(或专业技术人员)进行初审,审计机关复核;1000万元以上的由审计机关把关。审计服务费用按相关文件收取,由建设单位承担,列入
6、项目建设成本。第十条 从严查处高估冒算行为。建设单位应在招标文件和合同条款中列入以下内容:结算审计核减率超过20%,认定为高估冒算行为,由施工单位承担核减率超过20%以上部分的审计费用。其中审计核减率在20%-30%的为一般不良行为;核减率在30%以上的认定为严重不良行为。审计完结后,审计费由建设单位从工程款中扣除。第十一条审计机关应及时向市政府报告重点投资项目审计结果和在审计中发现的重大问题,提出相关建议,并通报有关部门。第十二条建立健全政府投资项目审计质量控制制度。审计机关应防范审计风险,依法作出审计结论,依法处理处罚。第十三条建立健全政府投资项目审计整改检查机制。审计机关应督促相关单位根
7、据审计结果进行整改。第十四条切实加强投资审计队伍建设。不断提高投资审计人员整体素质,严格执行审计纪律,廉洁从审;对涉嫌违法违纪的,依法追究其法律责任。第十五条 职能部门各司其职,协作配合,发挥政府投资项目监管机制的整体效能。1、审计、发改、财政、建设部门、项目建设单位应互相沟通,及时掌握本市政府投资项目建设管理情况;2、审计机关在对建设单位主要负责人经济责任审计时,应将该单位有关政府投资项目的建设管理情况作为审计的重要内容之一;3、对施工单位、中介机构高估冒算情节严重的,监理单位与建设单位、施工单位串通作假签证或降低工程质量的,审计机关应移送有关部门;建设行业主管部门应建立建筑市场不良行为记录
8、的公示制度,对相关责任单位和责任人依照湖南省建筑市场不良行为记录公示制度(湘建建【2008】39号)给予处罚;4、对建设单位拖延或拒不办理工程结算或竣工决算审计、擅自委托中介机构进行结(决)算审计、未经审计机关结(决)算审计擅自办理工程价款结算、超过合同约定支付工程价款等情况,审计机关应向监察部门及时通报,对违法违纪案件或线索应及时移送;5、监察部门对相关职能部门及其责任人因失职造成高估冒算,实行行政问责。对玩忽职守、弄虚作假、隐瞒不报或徇私舞弊的责任单位及责任人,严格追究其行政或法律责任;6、各职能部门应自觉接受社会舆论监督,推进信息公开,提高公信力。第十六条 本办法由韶山市人民政府法制办公
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