电大12春季测评任务-审计学07多选题答案.doc

二、多项选择题部分（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 特殊目的审计业务包括( ABCD )
A. 对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计 B. 对财务报表的组成部分进行审计
C. 对合同遵循情况进行审计 D. 对简要财务报表进行审计 E. 对合并报表进行审计
2. 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ ABC ）。
A. 公司是否针对这些风险设计了控制 B. 相关控制是否可以信赖
C. 相关交易是否采用高度自动化的处理 D. 会计政策是否发生变更
3. 下列（ ABCD ）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。
A. 复杂的联营或合资 B. 在高度波动的市场开展业务
C. 存在未决诉讼 D. 重大的关联方交易
4. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有：BC
A. 监盘是符合性测试的常用方法之一 B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度
C. 符合性测试在审计实施阶段进行 D. 符合性测试在实质性测试之后进行
E. 任何审计项目都要进行符合性测试
5. 在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：BC
A. 本年度审计项目安排的依据和指导思想 B. 完成审计项目的时间要求和责任单位
C. 被审计单位名称以及主管部门和所在地区 D. 上年度审计计划完成情况
E. 完成计划的主要措施
6. 在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括：BCE
A. 总经理 B. 部门经理 C. 主任会计师 D. 注册会计师 E. 项目经理
7. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（ AC ）。
A. 扩大审计程序的范围 B. 扩大控制测试
C. 提请管理层调整财务报表 D. 发表保留意见
8. 审计工作底稿的三级复核是指（ BCD ）
A. 签字注册会计师的复核 B. 项目经理的复核 C. 部门经理的复核
D. 会计师事务所主任会计师的复核 E. 证券监管部门的复核
9. 下列有关审计准则的表述中，正确的有：BDE
A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳
B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
C. 审计准则是作出审计决定的依据
D. 审计准则是评价审计质量的依据
E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据
10. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：ABCD
A. 管理当局的观念和经营风格 B. 组织结构的设置 C. 员工的素质
D. 人事政策 E. 审计风险的评估
11. 注册会计师承担法律责任的形式有（ ABC ）
A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任 D. 吊销执照 E. 警告
12. （AC）一般采用突击性盘点。
A. 现金 B. 固定资产 C. 黄金 D. 产成品 E. 在产品
13. 下列哪些是审计依据的特征（ BCD ）
A. 独立性 B. 中立性 C. 时效性 D. 相关性 E. 权威性
14. 综合类验资工作底稿通常包括（ ABC ）
A. 验资报告 B. 验资计划 C. 被审验单位基本情况表
D. 货币出资审验程序表 E. 验资事项声明书
15. 下列各项中，属于控制环境要素的有：ABE
A. 管理当局的观念和经营风格 B. 人事政策和员工素质
C. 不相容职责的分离 D. 对财产实物的防护措施 E. 组织结构的设置
16. 收集审计证据的程序有(ABCD )。
A. 检查法 B. 函证法 C. 计算法 D. 监盘法 E. 调节法
17. 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ ABCDE ）
A. 审慎选择客户 B. 签定合理有效的审计约定书
C. 强化审计质量控制 D. 遵循审计准则 E. 保持应有的职业谨慎
18. 编制预测性财务信息所依据的假设包括（ BC ）
A. 最佳预期假设 B. 最佳估计假设 C. 推测性假设 D. 推断性假设 E. 会计期间假设
19. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ ABDE　）
A. 投保职业责任险 B. 保持职业怀疑态度 C. 对财务报表进行详细审计
D. 遵守职业准则 E. 审慎选择审计客户
20. 社会审计实施阶段的主要工作有：BE
A. 编制审计方案 B. 对内部控制进行测试 C. 对内部控制进行初步调查
D. 复核审计工作底稿 E. 重新确定重要性水平
21. 下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：BC
A. 助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核
B. 建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务
C. 建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作
D. 审计人员实施审计之前进行充分的计划
E. 专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见
22. 下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：CD
A. 审计机关必须是独立的专职机构
B. 审计人员不参与被审计单位的经营管理活动
C. 审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权
D. 审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉
E. 审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避
23. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ABCD ）
A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节
B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离
C. 经管权监督是一种从上至下的监督
D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的
E. 经管权监督属于内部监督
24. 关于国家审计规范，下列说法正确的有：BC
A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力
B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力
C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行
D. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力
E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行
25. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：BCDE
A. 员工素质控制 B. 业务授权控制 C. 职责分工控制
D. 凭证与记录控制 E. 独立稽核
26. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：DE
A. 审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成
B. 审计项目计划由文字和表格两部分构成
C. 为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作
D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务
E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度
27. 企业盘点的库存现金，一般包括( ABDE ).
A. 尚未送存银行的现金 B. 零用金 C. 备用金 D. 找换金 E. 借入款项
28. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：BDE
A. 对期初账户余额的认定 B. 对期末账户余额的认定
C. 对账户本期发生额的认定 D. 对报表列报的认定 E. 对各类业务的认定
29. 下列各项中与取证数量成反向关系的有：ADE
A. 可接受的审计风险水平 B. 固有风险水平 C. 控制风险水平
D. 所确定的检查风险水平 E. 重要性水平
30. （ ABCD ）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。
A. 关联方资料 B. 企业营业执照 C. 公司章程 D. 库存现金盘点表 E. 计算复核资料
31. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ABC ）。
A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围
C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
32. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ AB ）。
A. 提供更多的督导 B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度
C. 选择实质性方案实施进一步审计程序 D. 只在期末实施实质性程序
33. 下列事项属于直接或有事项（ ABCD ）
A. 未决诉讼 B. 未决索赔 C. 税务纠纷 D. 产品质量保证 E. 应收账款
34. 注册会计师执行财务报表审阅业务包括以下内容（ ABDE ）
A. 签订业务约定书 B. 计划审阅工作 C. 确定审阅程序并记录
D. 向有关方进行函证 E. 形成结论和出具报告
35. 审计工作底稿按类别划分为( ABC)。
A. 综合类工作底稿 B. 业务类工作底稿 C. 备查类工作底稿
D. 一般工作底稿 E. 专用工作底稿
36. 对财务信息执行商定程序的对象包括（ ABCD ）
A. 出现在财务报表或附注中的特定财务数据 B. 单一的财务报表
C. 整套财务报表 D. 分析、汇总的财务数据 E. 内部控制制度
37. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ ACD ）
A. 审计人员数量少而没有实施监盘
B. 不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘
C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序
E. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制
38. 经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如（ABCDE）
A. 审计 B. 财政 C. 税务 D. 金融 E. 保险
39. 下列属于审计实施阶段的工作有：DE
A. 编制审计项目计划 B. 编写审计报告 C. 审前培训
D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对审计事项进行实质性测试
40. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（ AD ）
A. 询问 B. 控制测试 C. 函询 D. 分析程序 E. 重新执行
41. 审计按照其执行的地点划分包括（ DE ）
A. 事前审计 B. 事后审计 C. 事中审计 D. 就地审计 E. 报送审计
42. 核对法包括（ABCDE）。
A. 证证核对 B. 账证核对 C. 账表核对 D. 表表核对 E. 账账核对
43. 在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ ABD ）。
A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C. 判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
D. 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
44. 总体审验计划包括的内容有（ BCD ）
A. 审验程序安排 B. 验资风险评估 C. 收费预算
D. 对专家工作的利用 E. 执行人及完成工作日期
45. 审计人员实施控制测试的情形不包括（ CD ）。
A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C. 在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
D. 仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据
46. 在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施( ABCDE)
A. 与管理层讨论
B. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。
C. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
D. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。
E. 如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告
47. 关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。下列说法正确的有：AD
A. 这种做法不对.甲公司产品成本总额大且核算非常复杂，应该将其纳入此次审计范围
B. 这种做法可以节约审计成本，保证审计质量
C. 这种做法有利于审计人员规避风险 D. 这种做法加大了审计的风险
48. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（ BE）
A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审阅
B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高
C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少
D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据
E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论
49. 审计目标的确定取决的因素主要有：AD
A. 社会的需求 B. 审计授权人 C. 审计委托人
D. 审计界自身的能力和水平 E. 审计发展的需求
50. 下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：CDE
A. 编制审计工作底稿 B. 对会计报表各项目实施实质性侧试
C. 撰写审计报告 D. 对审计报告进行复核与审定 E. 做出审计决定
51. 审计业务约定书的内容有（AB）。
A. 审计范围 B. 审计目的 C. 审计计划 D. 审计事项 E. 审计方法
52. 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（ CDE ）
A. 配偶 B. 子女 C. 哥哥 D. 妹妹 E. 祖父母
53. 期初余额审计的目标是（ ABC ）
A. 证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报
B. 证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述
C. 证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报
D. 确认前任注册会计师审计意见是否恰当
E. 确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整
54. 注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（ DE）的独立。
A. 时间上 B. 地点上 C. 经济上 D. 形式上 E. 实质上
55. 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：ADE
A. 外部证据 B. 环境证据 C. 实物证据 D. 内部证据 E. 亲历证据
56. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：BC
A. 审计项目计划的编制 B. 成立审计组，并组织审前学习和调查 C. 编制审计方案
D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对存货进行盘点
57. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ BC）发表审计意见
A. 真实性 B. 合法性 C. 公允性 D. 一致性 E. 完整性
58. 审计人员应汇总的错报包括（ ACD ）。
A. 涉及主观决策的错报 B. 已调整错报 C. 对事实的错报 D. 推断误差
59. 下列有关顺查法的提法中，正确的有：ABCD
A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查
C. 方法简单、易于掌握
D. 审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
E. 适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位
60. 合伙制包括 ( ABC )
A. 普通合伙制 B. 有限合伙制 C. 有限责任合伙制 D. 特殊合伙制 E. 公司制
61. 遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定（ ABCDE ）
A. 出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以确定
B. 首次出资额和出资比例不符合国家有关规定
C. 全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定
D. 外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况
E. 被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保
62. 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：ACD
A. 应收账款账龄分析表 B. 审计通知书 C. 内部控制调查表
D. 银行存款函证回函 E. 审计工作方案
63. 审计报告的意见类型包括（ ABCD ）
A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 E. 拒绝表示意见
64. 审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是（ BCD ）。
A. 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多
B. 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少
C. 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少
D. 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多
65. 中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（ ABCDE ）
A. 诚信 B. 独立性 C. 保密 D. 客观和公正 E. 专业胜任能力
66. （BD）一般采用抽查性盘点。
A. 现金 B. 固定资产 C. 黄金 D. 产成品 E. 在途商品
67. 我国国家审计的总目标可以概括为：ABE
A. 真实性 B. 合法性 C. 公平性 D. 客观性 E. 效益性
68. 在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（ BCD ）。
A. 识别公司的所有经营风险 B. 考虑识别的错报风险是否重大
C. 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
D. 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性
69. 国家审计的审计程序包括的阶段有：BCD
A. 制定审计项目计划阶段 B. 审计准备阶段 C. 审计实施阶段
D. 审计终结阶段 E. 审计审查阶段
70. 涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（ AB ）。
A. 宪法 B. 审计法 C. 合同法 D. 公司法 E. 经济法
合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责