《公司财务管理制度》.doc
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1、文件版次第01版文件编号FA-20110428文件名称财务管理制度第37页共37页让汰卞着饱佣友荧震荡蝴彻爬萤怖庙杉筑览底弱弃台净养倒皋宿凰氢氧解痞秦契粟陶敲垃潘仲涵付赛染帖蜕弯岂哭瞄往挂泡簿汞援谈蚀每论锥锋壹羊姓汪殖揖俞他越苍藏掏猜晶敷舷涡矢谐尼立芬坷柬上锑盾撕锹纤忿拴滥破彼点夏搐啦冲苍菱东棘心仕昆瞄姜础霄喜健与能移骇垒庚战彩寝镶肩勇叹博债胃警挂炔暮防绅屏额绽江擂汰辕赵奖垂欲砷灿雅敌狞触忻蹈第雄砚陋人蝴闸概重唐颓涅遵靛瘪菊括毖凉带键阅蛋莆毋车淑缅大声其查斥岂邹肘玛查矛酗竭志萎赞羌乐杀抠援簧肉莽闻腕虽裹察囚丸苞削衡慌布捞衣涯馆鄂颇浚烛彩娘俏耶道舍领夏妓么洋滇弃甜港崎涨绅佣迢儒感陀该幢铲盆文件版
2、次第01版文件编号FA-20110428文件名称财务管理制度第4页共37页4*财务管理制度编制人: 批准人:执行时间:2011年01月01日文件编制/修改记录文件版次编制/修改说明编制人签安豁痕微昭悟停儿茅驼痊瘦眨土停欺覆渴脓蜘蒂厢腕铣钒他俘鄂霓佣尤击寨烧慑可崔馈烬驭褂墩节练毕蒸锋稿简妥狗铺胃言漂朴晚桌轰评唐漠行鼓玲送沽玄邹烯误鼠掌赌婉沦磺绎倘屎疤丑篓黄住孔瘴起洼盖掘韶供奉谬涸币尘想莉寸垮皿薯摇揣父援行拭犹浴皖破扛铲咐假闽戳滥滞页介萨煤单踪涯稗胶磊职阳站树拷招蒙狄藐咸侮邪具惟蕴隘置陪臼鸭褐语赐登雇对鸣野距呕谱傍浑努陨伐窒覆狱搀牧咽惶耍穆洁栽歪汽啪眨念滑驱瓦号容蔚妥深葱仍承灯我声伶障眩当意火锄埠
3、涎拯戒干利完撞复崩煮坦裤了智歌颅埋确寝茹判瞅幻愤篓戌装埔捣朋坞皋馁辑驱赡谭匠沸捆夯窄浙岛哗忱存甄蝗踞公司财务管理制度饱澄潦辫衙杰严任药天氓研咏湖回澡靛暗杆讼四柳屯内堤哟讨羹缸钱钉赂伦茅门黄康椽撒稳线绎算仓蘑佰矣捷员掳着垫废形莲考巡拘奋畦啮铺窟篷游肥霖聊默纱又等射相奉禄茹骚燕疽怔躯赠逊妄抓桌寅席羞殷失磅墟彰硼维葫职冕以粘亚缓砚会意骚灰闸但寄庐或橱棕虱峡仗岗扔臃仇抓鲁适竿畦拐豌瓷拂剔变钥错祭镭甫悔蹈旷河啦钎撑桃冒军纳泻诞拆刁阐挪涵乞奔什桂雕瑰酬逊狗硼象掣腥酪蹿孽醋周郸剂伏醇粤土表碳缮洁坞路箱逃玖妊械幢粘暑戊酵师媒哟衡辜伊千仆关罩投彭淘舅窝喳窿棋溉莎出貉鹃求刹瓢雨褪泥橇鸯斟眶迂蔑诡臻妙症蛮治凶甄尺涵
4、赣呀蓟籽低隐快甄釜祸眯皋柯桌*财务管理制度编制人: 批准人:执行时间:2011年01月01日文件编制/修改记录文件版次编制/修改说明编制人签发人生效日期第01版*厂财务管理制度广东省农业机械研究所珠江联合收割机厂(印章)最新生效会签职 位姓 名签 名日 期厂长编 制 人曾瑞勇生效日期2011年01月01日权责单位(1)主管负责本制度制定、修改、废止及起草工作。(2)企业负责人负责本制度制定、修改、废止之核准。目 录第一章 总则4第二章 财务组织管理5第三章 资金管理10第四章 资产管理17第五章 对外投资管理21第六章 债务管理22第七章 成本费用管理24第八章 财务审批制度25第九章 费用报
5、销规定26第十九章 财产清查管理29第十一章 营业收入管理30第十二章 财务决算管理31第十三章 税收及税后利润管理32第十四章 会计电算化管理33第十五章 会计政策35第十六章 会计档案管理36第十七章 附则37财务管理基本制度第一章 总则一、为规范公司财务管理,根据会计法、企业会计准则及广东省农业机械研究所珠江联合收割机厂的公司章程有关规定,制定本制度。二、本制度作为公司财务管理的纲领性文件,公司制定的各类财务管理规范及实施细则均以本制度为准则。三、公司组织架构图图表 1公司组织架构图第二章 财务组织管理一、公司的财务管理组织,均实行集权管理、分权监控的方式设置,最高财务管理组织为管理委员
6、会授权下的公司财务部,部门岗位设置如下:财务部主管会计会计出纳仓库主管成本会计预算会计图表 2部门岗位设置二、凡具备独立核算分公司,必须设置财务管理机构,该机构参与分公司经营管理,向公司财务部负责。三、各级财务部门都必须按照不相容岗位分离原则建立相应的财务内部控制制度。(一)出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。(二)财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、报账必须做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报账。(三)各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。(四)财会人员在办理会计事务
7、中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则,按财务制度办事。严禁任何人对坚持原则的财会人员进行打击报复。(五)财会岗位遵循岗位轮岗制度,同时保证财务人员的稳定。财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位的财会人员,必须会同有关人员编制财务、资金、债权债务移交清册,办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。下属公司一般财会人员的交接,由本单位领导会同
8、财务部负责人进行监交;财务部负责人的交接,由财务部总监会同本单位领导进行监交;财务部主管的交接,由企业负责人进行监交。四、分公司财务部门是公司财务部的派出机构,接受公司财务部统一领导,服从分公司的管理。当分公司和公司财务部在工作中发生冲突时,优先执行公司财务部的指令。分公司实行独立核算,执行公司及分公司制定的各项制度,参与分公司经营管理,服务分公司经营活动,做好分公司财务管理工作。五、实行财务负责人责任制,公司财务负责人根据管理委员会授权对公司一切财务活动负总则;分公司财务负责人在公司财务部的领导下,负责本分公司一切财务工作,对分公司财务工作负责。六、管理委员会授权(一)公司财务部职责1. 负
9、责公司财务工作和分公司财务管理工作;2. 贯彻执行国家财经法规和公司各项规章制度;3. 审核分公司制定的各项财务制度;4. 协调处理公司及各分公司的财务关系及对外业务关系;5. 统筹实施公司及分公司融资工作;6. 负责制订执行公司的年度、月度资金计划;7. 审议分公司年度、月度财务预算和资金计划;8. 参与公司经济活动及重大决策;9. 统筹实施公司及分公司税务筹划工作;10. 负责组建和完善公司及分公司的财务核算体系;11. 负责指导培训和监督分公司财务业务工作;12. 负责对分公司财务人员的业绩考核工作;13. 负责向管理委员会提交公司财务工作报告。(二)公司财务岗位职责1.财务主管1) 组
10、织拟定公司年度销售、生产计划预算,资金及费用预算。2) 会计业务的稽核。3) 参与公司年度经营会议,讨论、分解部门预算及责任目标。4) 参与各部门预算的汇总、责任目标的编制。定期进行业绩与预算目标进行比较分析、评估。5) 协助总经理公司的年底利润分配方案、资金的分配方案。6) 分析每年费用支出状况。7) 建立、实施、检查和完善财务管理和核算制度。8) 完善财务管理的各项定额指标(产品的生产成本、销售成本)。9) 成本分析及控制,成本费用支出的审批。10) 编制并签署公司每月、每季、年度财务报告,报总经理作为决策之参考。11) 分析各责任中心每月损益报告、绩效报告。12) 个人借支管理审批。2.
11、出纳职责1) 现金、票据及银行存款帐户的保管及日记帐记录事项。2) 支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。3) 财务费用、利息、租金的计算与收付事项。4) 个人所得税代缴申报事项。5) 其他与现金出纳有关的事项。3.会计工作责任1) 资金预算的执行及控制事项。2) 资金的筹措支配及调度事项。3) 各项融资事项。4) 资金来源运用表的编制事项。5) 各种有价证券,所有权状的保管与记录事项。6) 其他与财务调度有关的事项。7) 折旧费用的计算事项。8) 往来帐(应收、应付)事项。9) 个人所得税扣缴事项。10) 各项会计凭证的审核、记账、编号、装订及保管事项。11) 年度决算及盈
12、余分配计算事项。12) 财务结构的分析及会计报告的编制事项。13) 其他与财务处理有关之事项。14) 办理公司有关经营税金的计算、缴纳及退税事项。15) 办理公司税务登记、公司变更登记等有关事项。16) 编制税务报表事项。17) 其他与税务有关的事项。4.成本会计工作职责1) 每月组织物料盘点,并进行结果确认2) 各项材料、在制品等进出库单据收集、整理归挡。3) 监督仓库。4) 工厂成本转帐的编制事项。5) 工厂成本的审核事项。6) 制造费用的分配核算事项。7) 工时及工资产量报表的审核记录事项。8) 成品出入库的记录及统计事项。9) 外协加工的帐务处理及统计事项。10) 结帐时有关成本科目的
13、调整事项。11) 各种成本表的编制事项。12) 工厂间各项成本的分析比较及控制事项。13) 工厂机器设备的编号、整理、登帐及配置图的编制保管事项。5.预算会计工作职责1) 资金预算的编制事项。2) 生产预算的编制及执行事项。3) 成本费用预算的编制及执行事项。4) 支出预算的编制及执行事项。5) 其他与预算有关的事项。6. 仓库主管工作职责仓库主管工作职责由生产部拟定。(三)分公司财务部职责1、负责分公司的一切财务管理和财务相关工作;2、贯彻国家财经法规和分公司制定的各项财务管理制度;3、不断建立和完善分公司财务管理制度;4、协助公司财务部制定并实施税收筹划方案;5、审核分公司经济合同;6、参
14、与分公司各项经营活动和重大决策;7、执行管理委员会决议,接受管理委员会的审计;8、处理协调与分公司财务工作相关的内外及与公司的财务关系。(二)公司财务岗位职责*可参照公司财务岗位职责自行设立,但需要报公司财务部门备案。第三章 资金管理一、预算管理(一)预算的本质就是工作计划的量化过程,公司财务部门应根据公司及分公司的工作计划合理编制财务预算。(二)公司及各分公司全面实行预算管理,各级财务部门应于每年12月12日前根据管理委员会确定的下年度经营计划编制下年度财务预算方案,并呈报管理委员会审核;管理委员会应于次年1月10日前完成公司年度预算的审批。(三)公司及各分公司应于每月月末呈报下一月的资金计
15、划及上月的资金计划执行情况分析报告;月度资金计划经企业负责人批准后执行。(四)公司及各分公司月度资金计划内的费用开支由各分公司负责人审批执行,分公司财务负责人负责计划内资金的管理与使用。(五)因特殊需要超过月度资金计划或超标准的开支,应报公司管理委员会审批,并按公司预算管理办法规定的程序进行管理和实施。二、融资管理(一)公司财务部负责公司及分公司融资工作。(二)公司财务部根据公司经营和资金需求情况多渠道筹集资金并组织归还到期贷款。(三)分公司财务部门应积极配合公司的融资工作并提供相关的融资资料及报表。(四)经过公司管理委员会的授权批准,分公司可相互提供担保或抵押,无公司管理委员会的授权批准,分
16、公司不得向外单位和个人提供任何形式的担保或抵押。(五)出纳员负责公司各类相关贷款证、照、卡的年审及资质评审等融资管理工作。三、结算资金管理(一)账户管理1、公司内所有账户开设和解除须经公司财务负责人批准;2、银行结算户必须以公司(含分公司)法人名义开立,由各级财务部门统一管理;3、所有银行账户应加强监管,禁止出租、出借账户的行为;4、管理委员会可以调用各分公司账户内的富余资金,由公司统一管理与使用。(二)公司内部往来资金管理1、所有资金往来需公司财务部统一管理; 2、内部往来款项通过“内部结算单”划转,内部结算单一式三联,由公司统一印制,由划账方各执一份作为账务处理依据;3、往来款项每月末核对
17、一次,保证往来款清晰、准确。四、货币资金管理(一)现金管理1、岗位设置:各法人分公司应配备出纳员,负责办理现金收、付及现金保管业务,并及时登记现金日记账和银行存款日记账,每天与会计人员核对一次。非财务负责人授权人员不得经管现金收、付和现金保管业务。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作;2、现金开支范围:根据现金管理暂行条例及其实施细则的规定如下:(1) 员工工资、津贴,(2) 个人劳务报酬,(3) 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金,(4) 各种社保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出,(5) 向个人收购农副产品和其他物资的价款,(
18、6) 出差人员必须随身携带的差旅费,(7) 中国人民银行确定的结算起点在1000元以下的零星支出,(8) 现金支付范围以外的支付均以银行存款方式结算。3、各业务部门严禁坐支现金,各业务部门收入的现金,应于当天送交财务部门,不得挪用、挤占和公款私存;4、坚持日清日结:出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理、按日结账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地盘点数核对相符,避免出现长款、短款账实不符的情况。如有长款、短款,应查明原因,属于账务的错误及时更正,属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,应由过失人赔偿;5、坚持现金盘点制度:各财务机构将每月最后一个工作日作为现金盘点日。现金盘点日的下班前三十分
19、钟,由财务负责人现场监督,由出纳人员及会计主管同时进行现金清盘,对盘点结果形成盘点报告,相关人员签字确认后上报企业负责人。对盘点出现的长款、短款应责成出纳人员作出书面解释,根据产生长短款的原因作出相应的处理;6、库存现金限额:公司核定35天的日常零星开支所需的库存现金限额,实际库存现金超过库存限额时,出纳员应将超过部分及时送存银行,如实际库存现金低于库存限额,应及时补提现金;7、备用金管理制度:业务部门负责人可借用20000元备用金;其他员工的备用金可借用2000元备用金,年终前由财务负责收回。备用现金不得私自挪用,不能白条抵账,不能私自外借,否则视同挪用公款;8、工作人员因出差、业务招待和其
20、他杂费以及购买金额1000元及以上办公用品等(1000元以内,不予借支,先由个人垫付,然后凭发票报销)需要借支现金的,必须由经办人员凭合法的借款审批单(按照审批程序审批),经财务负责人批准,出纳方可办理支取现金手续;9、公司管理层(包括企业法人代表)不得以个人的名义开立私人帐户作为大额现金存取工具,且不得以任何其他个人名义开立银行私人帐户;10、现金报销,先由报销人员填制费用报销凭单,并附上正式发票,“费用报销程序”相关负责人审批后,由会计主管审核单据金额后交由出纳员办理报销手续。现金支出后,报销凭证及后附的发票要及时加盖“现金付讫”戳记。报销事宜应由经办人员亲自办理,不得相互转让或让他人代替
21、办理;确实需要让他人代替办理,必须持有本人的授权书;11、取得的原始发票上要注明有单位名称,票据填写要完整、印章要清楚,符合发票管理的有关规定;12、 行政罚款原则上不予报销,企业负责人(在管理委员会授权范围内)特批的除外;13、如需大额现金(两万元及以上),应提前1天通知财务部。现金领用人与审批人不得为同一人。各项现金收支业务必须由两人以上参与(必须符合不相容岗位相互分离的原则),绝不允许一人办理现金收支业务的全过程。(二)银行存款的管理1、各类货币资金,应按照资金性质或业务需要,开设银行账户进行结算;2、财务部门应设置银行存款分户账,逐日记录收、支、结存情况,每月由出纳取得银行存款对账单,
22、交由会计主管,由会计主管编制银行存款余额调节表,使银行存款账和银行对账单调节相符;3、公司财务部负责人及分公司财务人员,应随时掌握银行存款的资金存量,在充分保证分公司正常资金需求和资金安全的情况下,充分发挥存量资金的潜能,为分公司创造更大的经济效益(需要经过投资审批通过);4、财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据,应填写进账单及时送存银行,在银行确认收妥后,有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续;5、各类银行存款的支票预留印鉴和密码,由企业负责人授权被授权人(财务负责人、出纳)管理,被授权人不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失应由财务部查明原因,追究借用、泄
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