销售合同管理办法V1.0.doc

《销售合同管理办法V1.0》－K
1.目的：
为了加强客户销售合同管理，明确合同审核内容，保证公司利益不受损害，特制定本办法。
2.范围：
2.1适用范围：适用于新日总部营运部、财务部、战略管理部；子公司营运部、财务部；各门店。
2.2 发布范围：总部营运部经理级及以上人员、财务部经理级及以上人员、战略管理部经理级及以上人员；子公司营运部经理、财务部经理；门店店长。
2.3 合同范围：门店与子公司与客户签署的各类销售合同。
3.名词解释：
3.1 销售支持:指客户（以下简称乙方）在销售新日产品过程中新日（以下简称甲方）给予乙方的优惠条件、资金及物质支持。
3.2 供货价格：指甲方向乙方提供产品的价格。
3.3商业折扣：指乙方销售甲方提供产品后，甲方以乙方在甲方的进货额为依据，依照双方约定的比率给予乙方的商业回报。
3.4铺底额度：指在合同有效期内，乙方不需实际支付资金，甲方按约定向乙方提供产品的金额。
3.5信用额度：指甲方依据乙方的商业信誉而给予乙方的在一定期间内不需提前或按帐期支付货款即可从甲方购进产品的额度。
3.6新品首销权：指对于甲方最新提供尚未在市场上流通的产品，乙方享有优先销售的权利。
3.7合同年度：指合同有效期。
3.8帐期：指甲方产品进入乙方指定地方（以乙方签收《门店销售单》为准）到乙方支付货款之间的期间。
4.主要责任单位、解释单位：
4.1 总部营运部负责门店及子公司销售合同的管理；财务部对合同中的具体财务风险进行控制；战略管理部对合同的法律效力进行核准，以上三部门对所有的非标合同进行会同审核（总裁/CEO审批）。
4.2 子公司营运部负责所在公司销售合同的管理。
4.3 门店根据总部制定的销售合同管理规定与客户洽谈具体合同细节，并形成销售合同草案上报子公司营运部审核。
4.4 总部营运部、财务部、战略管理部；子公司营运部、总经办；门店是本管理规定的具体执行单位。
4.5 总部营运部是本管理规定的主要解释单位。
5.管理制度
5.1 合同的名称：
5.1.1与客户签署的合同：《产品销售合同书》（【见】附件8.1）。
5.2 合同的审核：
5.2.1符合销售合同授权（【见】《营运管理授权（子公司）》）及审批单的要求；
5.2.2确保公司利益不受损失；
5.2.3明确折扣、折让的计算、支付方式。
5.3合同审核要求：
5.3.1合同审批应符合销售合同授权（【见】《营运管理授权（子公司）》）规定，不符合公司授权规定的越权审批退回重批并依《营运管理授权（子公司）》追究责任。
5.3.2所签署的合同与合同范本应一致或优于该标准，子公司与客户签订的合同劣于标准合同范本的必须报总部相关授权人审批。
5.3.3严格审核非范本合同审批权限；《产品销售合同书》的签订应采用公司规定的合同范本，对于特殊情况需要签订非范本合同，按照授权要求必须由总部营运部、战略管理部、财务部共同审核后上报总裁/CEO审批。
5.3.4标准合同条款不能进行任何改动。如有改动需在另行约定事项条款里注明“改动的条款代码及改动后的内容”。
5.3.5合同中涉及折扣、折让等事项的收取方式、时间、计算方法、发票开具要求必须明确。
5.3.6在签署合同时如无另行约定内容，需用“无”字明确标出。
5.4合同签署规定：
5.4.1合同乙方的签章应为：具有独立法人资格主体的公章、合同章。不得使用其分公司、办事处等不具备独立法人资格的分公司、办事处印签。（如分公司、办事处出具了独立法人对其授权签订合同的授权书原件，则可用其分公司或办事处的公章或合同章）。
5.4.2合同的另一方应由代表人进行签字（不得使用盖章及复印件）。
5.4.3我方应由子公司总经理进行合同的签署，不得空白。
5.4.4合同中签署日期必须填列。如合同中约定“本合同自签订之日起有效”，双方的签署日期均必须填列。
5.5备忘录、确认函的具体管理规定。（【见】财务部《产品购销合同财务管理规定》）
5.6对客户合法授权书的具体规定。（【见】财务部《产品购销合同财务管理规定》）
6.管理流程:
6.1总部营运部负责制订《产品销售合同书》的范本，销售合同谈判授权标准，经授权领导审批后下发各子公司及门店。各子公司及门店必须以合同范本及合同谈判授权标准为基础和客户进行合同洽谈。
6.2各子公司及门店根据合同谈判具体情况将双方约定的业务内容（包含但不限于产品价格、供货方式、服务内容、商业折扣、特殊约定等）填写在合同范本中预留的空格处，对合同范本的相关条款有修改、删减或增加的必须报总部营运部、财务部、战略管理部及相关授权人审批。
6.3门店店长将合同报子公司营运部经理审核、总经理审批，并在《购销合同审批单》（【见】财务部《产品购销合同财务管理规定》附件8.1）上签署意见。对合同范本的相关条款有修改、删减、增加的必须上报总部营运部、财务部、战略管理部及相关授权人审核。
6.4子公司营运部经理持客户已签字的合同文本、《合同专用章用印审批表》（【见】财务部《产品购销合同财务管理规定》附件8.2）、《购销合同审批单》至总经办经理/主管处加盖合同专用章。
6.5子公司总经办经理/主管对合同条款进行复核，确认合同在审批单有效期内签订完毕、无涂改、对复核无误的合同文本加盖合同专用章并返还营运部经理，营运部经理通过邮寄等方式回递给门店店长。
6.6门店店长将全部合同文本提交客户盖章。合同正式签字盖章后，合同原件中：一份给客户，一份交子公司财务部留存，一份交子公司营运部留存，一份邮寄至总部营运部（总部存档）。
6.7合同的变更：如合同需要变更，变更程序如“非合同范本签订程序”，必须报总部营运部、财务部、战略管理部相关授权人审批。
6.8合同的续签：合同到期前2个月，子公司营运部准备合同的续签。合同续签流程如同合同签订管理流程，在上期合同效力中止前完成下期合同的签订。
6.9合同的中止：
6.9.1合同届满，合同双方中双方或一方无意再继续合作。
6.9.2甲乙双方经协商可提前终止本合同，但需报总部战略管理部（法务人员）审核防范风险。
6.9.3合同终止后，双方涉及本合同业务的债权债务关系仍然成立。如继续有买卖行为不能认为本合同的延长或放弃终止本合同。
7.注意事项：无。
8.附件：
8.1《产品销售合同书》（范本） 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)