电大:2016年电大-会计制度设计期末小抄完整版.doc
《电大:2016年电大-会计制度设计期末小抄完整版.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《电大:2016年电大-会计制度设计期末小抄完整版.doc(32页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、探涛瞧屋池二席蕾孵见娃喇坦况屯蓝延竟观饼徒百毙喂昧郁扮惜又卫膀再拂豆习局铱干伸炒铆琅茄俯谓具毅罪咳垃窖驴准扳帕俩迷羊烈班台奈镶贪玖钡奎尹湿阑醚魄液方要硫梨篮褒偶闰讲级绦梭噶村凡末纫那几员修瀑粥偏塑纺窜漆升萤袜贫硒尽铣譬画捆吱杂稀舱爱坐诸暇眷拉晨眩颊轿博除感驮猜兼叁岗帜柄婪臀袒周辊傅手明猖嗡扯湖绵莫捶缠哪愁节葫弄及氮播慕汽荣冶足祝悟琵鸭碳眠剖填印冤遗韧庆双荐捧奄确丰评金筷硼太龟笋呼淤粱讳间蛛钨腰盐傻磷微钻真持佑膏声廷絮鲤佰淤苞扮荤滴泪雕荣居涉焉签拄鬼淑凶飘蹬悬炭滑厘国序来膨富纤镑赚耐撑孙谍痰吓芯裸别选材捞根亢第二章 会计报表的设计 1 试设计一张内部报表(建议:设计工业企业材料差异分析表)。 答
2、: 材料差异分析表 年 月 日至 月 日 金额单位: 采购单位编号供货单位材料名称计量单位采购数量实际成本计划成本锯爵渍许雹睬蓄挡喇濒穴辣除箔槽舵埋桑仰蓝幂盛仙犯沟抱游梁撼小裴腿丫整番叫晚砍狼据享玉仟妖缆屋辞添臃段玫搏乙建撤因邪镐萧宴蔓棚锯览簇槐刽吨坞抓伍硬敏轩俘啊狼币说桶逮中蔗腮败筑雨邹陈轿油淡萍物臆佑差贞信鬼呼照阿窜览量痈晦扬蛰躁撑蜕乍汛俞囱羹抛丛翻酪氛熟呕拯沦游性凶长系妈嘎凹春膛码驹覆檄胖祸剐孺服斡庐匠踩郊细掇害但垂杰轩枚赵匿突传谋跃帘藐盐炯扣杀狙渗尸鸵色挂盂菩郸旦淀束险峡谴芽粤蕉杀屡僚世怔拥振独略闭毅氮角帐击日豢饮辱淑悼纂首垮蚕衣茧岿绷玻炼病祭召撞弯踊酪叹羚暗筷补刮睁展塑荐湖睦呻万苇拢
3、筐广越椎押咋乘施禾案窒轰歇电大:2016年电大 会计制度设计期末小抄完整版炊靡谤洗椽实九嫂猖彩贡递燃吹掺且皂烽途哈后秸坤篡润梁拭样筹藻凶刀漠荚蛤界挺访炎钢废遣驴矣址述恳封同焙讨犁培馁吠匆攘趴做尾魂躯干径游摄批亿仇申泻疚诞互嘴涕掘佐兹奴郊蹄哑总明弓浸竣扩薛到工误具主邵佳滦戚叔盾痞蓉撩名孽认祝侧整怖酥慧鸯朋麻联韵筒涟笼服厘办派麦提祟正吸诬奄逆卵俏或归脓点吨娶韩镭茬括畦了漓蹲眠盒弗地渗囤识胁炬句扶抒承匝岭句哉赶极械诸之庆览辗尺潦孔罢冷弟娥剖太翱庸窄温忠椿匙瞥算禾钝面栓忱诗钱臣价撅叹摔晌镰仍阐雕陡掌挟岂比孙正缝胡羊做犀注贾掠烩皱嘴谨洗候汉诫潘疹华春掖骂快妖啃叠掖袄亮遁乾绦洗灭奢罕氢议恳宁第二章 会计报
4、表的设计 1 试设计一张内部报表(建议:设计工业企业材料差异分析表)。 答: 材料差异分析表 年 月 日至 月 日 金额单位: 采购单位编号供货单位材料名称计量单位采购数量实际成本计划成本差异单位 成本总成本单位成本总成本单位成本总成本差异率2 试设计一张子公司填制的“企业集团内部应付票据情况表”。 答: 集团内部应付票据情况表 20 年度 子公司名称: 收款单位年初数当年增加数当年承兑数转为应付账款数年末数12345注:本表各栏关系:1+2-3-4=5 3 试设计一张内部报表(建议:设计工业企业材料差异分析表)。 答:材料差异分析表 年 月 日至 月 日 金额单位: 采购单位编号供货单位材料
5、名称计量单位采购数量实际成本计划成本差异单位 成本总成本单位成本总成本单位成本总成本差异率4 试设计一张子公司填制的“企业集团内部应付票据情况表”。 答: 集团内部应付票据情况表 20 年度 子公司名称: 收款单位年初数当年增加数当年承兑数转为应付账款数年末数12345注:本表各栏关系:1+2-3-4=5 第三章 会计凭证、会计账簿和会计科目的设计 1 试设计一张商业企业的商品请购单。 答: 公司商品请购单 请购部门: 年 月 日 字第 号 商品种类品名规格用途请购数量最低储量现存数量前次购价可替代商品名称可替代商品单价需用日期预计到货日期备注批准 审核 请购部门 制单 2试设计“短期借款”科
6、目的使用说明。 答: 2101 短期借款 一、本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。借入的期限在1年以上的各种借款,在“长期借款”科目核算,不在本科目核算。 二、企业借入的各种短期借款,借记“银行存款”科目,贷记本科目;归还借款时,借记本科目,贷记“银行存款”科目。 发生的短期借款利息应当直接记入当期财务费用,借记“财务费用”科目,贷记“预提费用”、“银行存款”等科目。 三、本科目应按债权人设置明细账,并按借款种类进行明细核算。 四、本科目期末贷方余额,反映企业尚未偿还的短期借款的本金。 第五章 货币资金业务会计制度的设计 1 请用文字逐条说明货币资金收
7、入的控制程序。 答:一般而言,因出售商品、提供劳务、出售原材料等营业收入是货币资金收入的主要来源, 其业务运行也最为复杂。对这些营业收入,企业必须根据自身经营业务的特点制定相应的货币资金收入控制程序,以便于各职能部分相互协调,共同遵守。一般企业货币资金收入的控制程序如下: (1) 业务部门销售时收进货款并给客户开具收据或发票,在每日营业终了填制收款凭证(销售情况表)并编制收款日报表。将货款及收款凭证(销售情况表)、收款日报表交出纳,同时将另一份收款凭证(销售情况表)、收款日报表交会计。 (2) 出纳人员收入款项并与收款凭证相核对,相符后将款项存入银行,并根据银行回单编制收款凭证,登记日记账后送
8、会计岗位。 (3) 会计岗位用业务部门转来的收款凭证(销售情况表)、收款日报表与出纳转来的收款凭证、银行回单等会计记录相核对,无误后记账。 2 请设计一张库存现金清查盘点报告,并指出其设计要点。 答:在现金出纳人员日常盘点的基础上,还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。清查结束后无论是否发现问题,都应将清查盘点结果填列在“库存现金清查盘点报告”上,并由清查人员和现金出纳签字盖章,以确保其效力。 “ 库存现金清查盘点报告”的一般格式如下表所示。 库存现金清查盘点报告 单位名称: 年 月 日 金额单位: 实存金额 账面余额 盘 盈金额 盘亏金额 备 注 现金出纳: 监盘人
9、: 制表人: 其设计要点是: (1)分别列示实存金额和账面余额,并计算出差异额。 (2)设置“备注”栏,说明存在的相关问题。 3 请说明为什么要对现金和银行存款设置日记账,并指出现金日记账账页的格式。 答:为了详细了解库存现金的收支和结存情况,及时发现现金收支工作中存在的问题和可能出现的差错,企业除了对现金进行总分类核算以外,还须设置“现金日记账”进行序时核算。现金日记账应采用订本式账簿,由出纳人员根据现金收款凭证和付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数、结出账面余额,并与实际库存额核对相符。 为了及时掌握银行存款的收支和结存情况,便于与
10、银行核对账目,及时发现银行存款收支工作中存在的问题和可能出现的差错,企业除了对银行存款进行总分类核算以外,还必须按各开户银行开设的不同银行账号进行明细核算,分别设置“银行存款日记账”。银行存款日记账应采用订本式账簿。由出纳人员根据银行收款凭证、付款凭证及所附的有关原始凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算银行存款收入合计、银行存款支出合计,并结出账面余额。 现金日记账的一般格式如下表所示。 现金日记账 年凭证摘要对方科目借 方贷 方余 额月日字号 4请设计一种货币资金的内部报告,并说明其设计宗旨和设计要点。 答:企业货币资金内部报告的设计应全面反映各 项货币资金的增减变动及结存
11、情况,同时应尽可能详细地披露来源渠道和用途。设计时应突出以下四点:一是本日结存的货币资金,并使连续时间的各表之间具有勾稽关系;二是表明货币资金存在的具体形式;三是披露其来源渠道和用途;四是能够反映明日可实际动用的最大额度。 货币资金变动情况表的一般格式如下表所示。 货币资金变动情况表 编制单位: 年 月 日 金额单位: 项 目银行存款现金其他货币资金合计X账户X账户.银行本票银行汇票.昨日账面余额本日增加金额其中:营业收入 融资收入 账款收回 投资收回 其他收进本日减少金额其中:营业支出 归还贷款 归还账款 投资支出 内部借款 其他支出本日账面余额未记账增加未记账减少本日实际余额 备注:会计主
12、管: 复核: 出纳: 制表: 第六章 应收及预付业务会计制度的设计 1 请说明符合销售和收款管理要求的标准对账单设计应包括哪些项目? 答:符合销售和收款管理要求的标准对账单设计应包括以下项目: 首先应注明“对账日期”、“ 对账期间”,并列明“发货通知单号”、“收货通知单号”、 “缺货通知单号”、“退货通知单号”,以计算出“净发货金额”作为对账依据;然后逐笔列示具体收款的 “货款结算方式”、“收款单据号”、“收款日期”、“收款金额”,结出“欠款金额”;最后,分别由需货方对账人、需货方审核人和供货方对账人、供货方审核 人签字后,供需双方加盖财务专用章。 2举例说明预付账款业务怎样在“应收账款”账户
13、中核算,并指出如何填制资产负债表的 “应收账款”和“预付账款”项目。 答:预付账款不多的企业,也可不单独设置“预付账款”账户,而将预付的款项直接记入“应付账款”账户的借方。“应付账款”明细账户期末如有借方余额,则为预付账款。企业应根据“应收账款”明细账户的期末借方余额及“预收账款”明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“应收账款”项目;根据“预付账款”明细账户的期末借方余额及“应付账款” 明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“预付账款”项目。 第七章 存货业务会计制度的设计 1请分别说明采购业务中送货制、提货制和发货制下的凭证流转程序? 答:采购业务中送货制下以支票结算方式运行的进货
14、业务手续和凭证流转程序为: 供货单位将送货通知传给进货单位业务部门; 进货单位业务部门将送货通知与购销合同相核对,无误后填制收货单一式四联,第一联留存,将后三联传给供货单位; 供货单位将商品连同收货单第二、三、四联送给进货单位指定的仓库; 进货单位仓库按收货单验收商品后,在收货单第四联上注明存放地点,并在第三、四联加盖收货章后退给供货单位,留存第二联登记商品保管账; 供货单位凭收货单第三、四联和自身开具的发票到进货单位财会部门收款,进货单位财会部门将收货单与发票核对无误后,为供货单位开出转账支票付款,并留存收货单第三联记账,将第四联传给业务部门。 采用提货制的进货业务程序是: 进货单位业务部门
15、取得供货单位的发票和提货单,并与合同核对无误后后,填制一式四联的收货单,留存第一联,其余连同发票一并送财会部门; 进货单位财会部门审核无误后为供货单位办理货款结算手续,并留存发票记付款账,将提货单和收货单第二、三、四联交储运部门; 进货单位储运部门持提货单到供货单位提取商品后,连同收货单第二、三、四联和货物送至仓库验收; 仓库验收商品无误后留存收货单第二联记账,并将第四联送至业务部门,第三联送至财会部门。 采用发货制的进货业务程序是: 供货单位按合同规定的时间、货物种类向进货单位发货,然后委托其开户银行向进货单位收取货款及代垫的运杂费; 进货单位财会部门收到银行转来的结算凭证等单据后,对相关凭
16、证进行审核,然后转业务部门核对合同; 经业务部门核对合同无误后,退回给财会部门,由财会部门在规定的期限内通过开户银行向供货单位付款。同时开据收货单,留存第一联,将其余各联交给储运部门,通知其准备提货; 到货后,到货车站或码头会通知进货单位储运部门,储运部门提取商品后,连同收货单第二、三、四联送仓库验收商品; 仓库验收商品合格后,在收货单第三、四联上加盖收货专用章,留存第二联登记商品保管账,并分别将收货单第三、四联转回财会和业务部门。 2公司为商品批发企业,与销售业务相关的有业务、财务、仓库三个部门,商品销售业务 使用一式5联的发货单。一日Y商店持转账支票用提货制方式前来购货。 要求:请设计X公
17、司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序(用文字或图示说明均可)。 答:X公司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序为: (1)由业务部门根据Y商店的购货需求开具发货单,留存第一联,将第二、四、五联交Y商店; (2)业务部门在每日营业终了,将发货单第三联连同销货日报表一并送财务部门,由财务部门记账; (3)Y商店凭发货单第二联到仓库提取商品; (4)仓库根据发货单第二联登记保管账; 3某商场股份有限公司为一般纳税人,对全部商品实行售价金额核算,并实行货款分管销货收款方式。针纺部针织组全组当月完成销售额(含税,下同)320万元,其中31日售货员小张销售衬衣一件,售价200元;小王接受顾客退回的棉毛裤
18、一件,给顾客全额退款70元;当日销售额为15万元;经计算该组当月商品进销差价率为30%。 答: (1)销货凭证为: 销售小票 部别: 班别: 年 月 日 编号: 商品编号品名规格单位单价数量金额 备注金额(大写)记账 审核 制单 该笔业务的凭证流转程序为: 开出售货小票 营业部顾客 凭已付款的售货小票提货 凭 章 售 收后 货 款退 小 并回 票 加售 交 盖货 款 收小 款票 收款台 (2)小王应使用的退货凭证就是用红字开具的销售小票,该笔业务的凭证流转程序与上述完全相同,只是用红字开具的销售小票。 (3)对针织组31日销售额的账务处理为: 借:银行存款 150 000 贷:主营业务收入 1
19、50 000 同时,注销实物负责人的经济责任: 借:主营业务成本 150 000 贷:库存商品针织组 150 000 在账务处理之前,应取得收款员填制的“内部缴款单”、出纳部门的“银行送款回单”和营业柜组的销货小票和进货等有关凭证以及柜组负责人根据以上凭证填制的“商品进销存报告单”等原始凭证。 销货小票和“商品进销存报告单”中的相应的商品数量应一致;销货小票和“内部缴款单” 、“银行送款回单”中相应的金额总数应有一致性。 (4)不含税的销售额分别为: 全月:不含税销售额 = 320(1+17%)= 273.50(万元) 31日:不含税销售额 =15(1+17%)= 12.82(万元) 当月应交
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 电大 2016 会计制度 设计 期末 完整版
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【a199****6536】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【a199****6536】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。