销售公司货币资金管理制度.doc
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-货币资金管理制度一、目的 本制度主要介绍现金、银行存款及现金等价物的管理控制及会计处理。 本制度适用于各公司。二、定义1、现金、银行存款:指所有用于即时付款的现金储存,包括银行存款或金融机构存款、邮政存款、未存入银行的支票、现金(备用金)等。2、现金等价物:指已经可以转化为可知现金的、短期的且高流动性的投资,在到期日前其价值无重大的变动风险。三、现金管理和控制原则(一)现金管理制度:1、各公司可预留一定的库存现金用于日常的零星开支,其他一切支出必须从银行提取,不得坐支,如因特殊情况需要坐支现金的,需报财务
2、负责人批准,在核定的坐支范围和限额内支付。各公司库存现金限额为5000元,超过限额的部分,必须在当日或者次日上午送存银行。2、各公司应采取必要的控制措施(如购置保险柜存放库存现金)确保日常现金的安全。3、各公司必须保证货币资金的帐帐、帐实、帐表三相符,货币资金明细帐必须日清月结,会计对出纳员保管的货币资金必须进行定期或不定期的盘点,每月至少一次,盘点结果编制成表,会计、出纳双方签字留存。公司将进行检查,每缺少一次,罚款20元,一年内缺少达到5次,罚款200元 。对于盘点结果,盘盈部分上交公司;盘亏部分除负责赔偿外,罚款50元/次。4、现金的使用范围包括:员工工资(原则上要求通过银行发放)、出差
3、人员必须随身携带的差旅费、处理紧急情况时的支出、转帐结算起点以下的零星开支、规定需要支付现金的其他支出。5、与其他单位之间的经济往来,除允许现金支付的款项外,其余必须通过银行进行转帐结算。(二)现金收支控制:1、出纳员与会计人员必须分工明确,出纳员不得兼办收支凭证的录入工作,会计人员不得兼办出纳收付款、日记账登记等工作。2、出纳员应熟练掌握并严格执行有关现金管理制度,根据审核无误的收、付款凭证负责办理现金的收付款业务,负责登记现金日记帐,及时清查库存现金,与帐面、银行核对,做到帐款、帐帐相符,负责保管库存现金及各种有价证券、支票。3、出纳员应严格执行现金收付业务的审批制度,在进行款项收付业务时
4、,首先要认真审核所依据的凭证,既要根据报销制度审核手续是否完备,数字是否准确,还要审核其票据的合规性。对于手续不完备、数字错误的凭证,要求经办人完善手续后方可报销;对于不应开支的款项,应拒绝报销;对涂改或冒领款的不法行为,应及时向财务负责人汇报。出纳人员办理现金收付时,收付双方应当面点清,并在收付款凭据上签字确认,加盖收付戳记及出纳人员签章,以防重收、重付。4、对库存现金,财务负责人、主管会计要实施经常性地检查盘点和突击性抽查盘点,每月至少1次,并填制库存现金盘点表,说明检查结果。对于核查出的长短款,要及时查明原因并提出处理意见。5、出纳人员工作调离,必须办理严格的交接手续。四、银行账户管理和
5、控制原则(一)银行账户管理:1、在银行开立公司账户或特殊情况下需开立私人账户时,需将开户银行、用途等上报财务负责人批准,批准后方可向银行申请开户。所开立账户只供公司业务经营范围内的资金往来,不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。2、不得涂改和伪造结算凭证。各种结算凭证必须按要求填写齐全,如实填明来源或用途。3、不得签发空头支票,填开支票前须确保账户留有足够的资金保证支付。4、及时索取银行回单,在未取得银行回单前,为确保款项入帐及时,可根据网银凭证先行入帐,待取得银行回单后及时予以核对。5、每月末会计人员应根据银行对账单核对账面金额,并编制银行存款余额调节表。6、超过3个月无业务往来的银行账
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