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《财务管理制度》范文.doc
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4、:近年来,国家进行了多项财务改革,为顺应财务改革的要求,进一步加强机关经费管理,为完成税收工作任务提供保障,我局根据有关规定制定了贵州省XXX国家税务局财务管理制度(办法),现予印发,请遵照执行。二XX年X月X日(此文只发电子文件)贵州省XXX国家税务局财务管理制度(办法)第一章 总则 第一条 为加强财务管理,严格财经纪律,规范财务工作,科学管理经费,保障各项税收工作顺利完成,根据有关法律、法规、规章制度的规定,结合我局实际,制定本制度(办法)。 第二条 本制度(办法)适用于本局各科、室、办、中心、稽查局、分局(所)(以下简称“局内各部门”)。 第三条 各项财务活动统一归口财务部门管理。各项经
5、费收支应遵守国家有关法律、法规和各项财务规章制度的规定。第四条 根据国家税务局系统财务管理岗位职责规范,财务部门在财务管理上设置部门负责人、预算管理(县级局由会计兼)、会计、出纳、资产管理、基建管理(县级局在发生基建项目时设置)等岗位,履行。财务主管履行财务部门负责人相应的岗位职责并完成相应的工作目标。第二章 预算管理第五条每年的经费预算编制工作由财务部门负责,局内各部门密切配合,根据年度工作计划,按照办公室的要求,填制“一上”预算需求表(附件)并经分管领导签字同意后交财务部门。其中工资、奖金、津贴补贴、离退休费、奖励金、教育培训等预算由人事(教育)科负责,票证印制、表证单书印刷由票证中心(征
6、管科、办税厅)负责;局内各部门向财务部门报送会议费、物资采购、大项工作事项的预算,向人事科报送教育培训需求的预算,其余费用的预算由财务部门负责。财务部门汇总审核后,经分管领导审定后提交局长办公会审议批准,然后上报。第六条上级批复的经费预算,由财务部门组织执行并按季度进行分析,提出预算执行情况报告,送交局领导和报送上级局。第七条 坚持用预算控制支出、无预算不支出的原则。除上级临时安排、突发事件、自然灾害外,凡是预算中没有安排的项目,一律不上会研究、不予开支。基本支出中,在不改变三级科目支出预算总额的前提下,四级以下科目间的支出预算确实需要调整的,由财务部门提出申请意见,报经局长办公会议审批后执行
7、。第三章 收入管理 第八条 办公室应根据审批后的预算,按照财政国库集中支付制度的要求,按时报送用款计划,保证用款额度及资金及时到位。专项经费应专款专用。第九条 各项收入和支出全部纳入预算管理。局内各部门取得的各项其他收入(现金)必须交回财务部门(属于本局工会组织参加活动获得的奖励,可以缴入工会经费账户),统一纳入核算管理,不得坐收坐支、自行保管或设立“小金库”。第四章 支出、报销审批管理第十条 支出审批程序:除固定性支出、经常性费用外,其余支出项目由各部门事前提出需求报告,填报经费支出事项审批表(附件2),经办公室预算审核,报分管领导审批后执行,支出预算金额在2000元(自行确定)以上的应提交
8、局长办公会议审批。凡是经会议研究的事项,必须出具会议纪要。报销审批程序:经办人签字并注明用途,部门负责人审核签字,财务审核盖章,分管财务的局领导审批签字,出纳按规定付款。报销审批授权(建议县级局不用):经局长办公会议批准,对预算内的经常性费用(包括邮电费、水电费、卫生费、物业管理费、维修费、差旅费、临时劳务费等)支出,金额在1000元(自行确定)以下的,授权财务部门负责人审批。实行集中报销制度(建议):每周周二、周四集中报帐,其余时间办理报账业务。第十一条 人员经费中每月发生的固定性开支(主要指工资、津贴补贴、公积金、增量补贴)由办公室按人事部门提供的依据统一造册发放,人员经费中的其他开支由人
9、事部门按规定造册,经分管人事、财务的局领导签字批准后交财务部门发放。第十二条 经常性费用直接按程序审批报销。县外出差发生的过路费、停车费随差旅费一起报销,市内公出发生的停车费、过路费按月报销。 第十三条 会议费管理 (一)县局召开的各类会议,由办公室按照年度会议计划安排,会议召开前按照会议费标准填制会议费用结算表(附件),报分管领导审批后实施。会议费标准(每人每天200元以内自行确定):伙食费100元/人/天(含酒),公杂费15元/人/天,场租费、资料费等其它费用25元每人每天。(二)会议费用报销会议结束后,办公室凭会议通知、会议费用结算表、会议费相关发票办理结算手续,按规定程序审批报销。第十
10、四条 接待费管理 (一)接待费用实行事前审批制度,每一次接待需填制接待审批单,领导审批后由服务中心(办公室)安排接待,其中系统内接待由分管领导审批、系统外接待及500元以上(自行确定)的接待由局长审批;特殊情况下需要立即安排的,由办公室电话请示局领导同意后补办手续。接待用酒由办公室办理,单价300元(自行确定)以内、数量瓶(自行确定)以下的由分管领导审批,其余由局长审批。接待费开支范围及标准按国家税务局接待管理办法(另行制定)执行。(二)接待费的报销办公室或接待单位凭接待审批单及发票按报销程序进行。当月发生的接待费用,原则上应当月结清。 第十五条 邮电费管理 各部门的所有邮件、信函邮寄、办公电
11、话安装、维护和调配等均由办公室统一办理。各部门要加强管理,不得用于非公事务和拨打语音信息电话。 第十六条 机关车辆维修和驾驶员出车补助标准 (一)机关各种车辆的报修程序应按XXX国家税务局车辆管理制度的规定报修。修理费报销时,修理厂将“车辆送修单”、“结算单”、“材料使用清单”和修理费发票送办公室核对,按程序审批报销。(二)专职驾驶员出车补助按照贵州省XXX国家税务局劳动用工管理办法或用工合同规定执行。(没有用工管理办法或用工合同的,可以在此作具体规定) 第十七条 新闻宣传、信息、调研、通联稿件同稿的稿费及奖励,由办公室按照地区局或本局规定的标准,填制发放清单并附相关证明资料,报分管办公室的局
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