锦凤翔财务管理制度大纲.doc

精品文档就在这里
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

锦凤翔财务管理制度大纲
第一章 总则
第一节 财务部组织架构图
第二节 财务部部门职能及岗位职责、流程
一、财务部部门职能
二、财务总监岗位职责
三、财务经理岗位职责
四、银吧主管岗位职责
（一）、收银员岗位职责
（二）、吧员岗位职责
五、成本控制主管岗位职责
（一）、成本会计岗位职责
（二）、核算员岗位职责
六、会计主管岗位职责
（一）、会计岗位职责
（二）、出纳岗位职责
第三节 财务部岗位工作流程
一、财务总监
（一）、财务总监基本工作程序
（二）、财务总监日工作程序
二、财务经理
（一）、财务经理基本工作程序
（二）、财务经理日工作程序
三、银吧主管
（一）、银吧主管基本工作程序
（二）、银吧主管日工作程序
四、成本控制主管
（一）、成本控制基本工作程序
（二）、成本控制日工作程序
五、会计主管
（一）、会计主管基本工作程序
（二）、会计主管日工作程序
六、会计
（一）、会计基本工作程序
（二）、会计日工作程序
七、成本会计
（一）、成本会计基本工作程序
（二）、成本会计日工作程序
八、出纳
（一）、出纳基本工作程序
（二）、出纳日工作程序
九、核算员
（一）、核算员基本工作程序
（二）、核算员日工作程序
十、收银员
（一）、收银员基本工作程序
（二）、收银员日工作程序
十一、吧员
（一）、吧员基本工作程序
（二）、吧员日工作程序
十五、财务部培训制度

第四节 会计管理
一、会计核算
（一）、核算原则
（二）、核算程序
二、会计凭证
三、会计报表
（一）、分类
（二）、会计报表
（三）、会计报表管理
四、经营费用预算编制流程
（不全请完善）
第五节 成本会计管理
一、成本费用管理
二、项目成本管理流程
三、经营成本管理流程
四、盘点管理制度
五、核算程序
1、帐证核对
2、帐帐核对
3、帐实核对
六、成本会计报表管理
（不全请完善）
第六节 银吧、出纳管理
一、出纳现金存取手续
（一）、现金存款
（二）、现金取款
二、收银员现金存取手续
（一）、现金存款
（二）、现金取款
三、吧员管理
四、现金清查（对账）流程
五、银行存款清查（对账）流程
六、往来款项清查管理
七、现金日记帐处理
（一）、现金日记帐，银行日记帐结帐程序
1、月结帐
2、年度结帐
（二）、供货商现金日记帐，银行日记帐结帐程序
1、月结帐
2、年度结帐
八、收付款程序
（一）、收款程序
1、出纳
2、收银员
（二）、付款流程
1、出纳
2、收银员
九、长.短款帐务处理
（一）、长款
1、出纳
2、收银员
（二）、短款
1、出纳
2、收银员
十、工资发放流程
十一、养老保险支付流程图
十二、车辆费用办理
十三、特殊情况处理
第七节　　票据管理
一、收据
１、收据保管
２、收据使用
３、收据的作废
二、支票
1、支票购买
2、支票保管
3、支票领用
4、支票销毁
5、转帐支票结算
6、转帐支票使用流程
7、现金支票结算
8、现金支票使用流程
三、银行汇票
１、办理汇票程序
２、收到汇票的程序：
３、汇兑结算业务程序
（1）、信汇
（2）、电汇
四、发票
1、发票购买
2、发票保管
3、发票领用
4、发票销毁

第八节　财务档案、印章管理
一、会计档案管理基本要求
二、会计档案装订流程
三、会计电算化制作文档案程序
四、财务专用章管理
（一）、范围
（二）、具体规定
１、更换
２、遗失
３、保管
五、保险柜管理程序
六、档案移交程序（按时间要求最终由行政部保管）
第九节　费用报销制度
一、出差
（一）、交通费
（二）、餐费
（三）、住宿
１、副总经理级
2、总监级
3、经理级
4、主管级（部长级）
5、普通员工
二、市内交通费
三、费用报销管理
1、借款范围
2、借款流程
3、还款办法
4、费用报销流程
第十节 日常财务管理
一、财务会议制度及流程
二、部门例会制度及流程
三、财务分析制度及流程
（一）、财务规划
（二）、财务预、决算制度及流程
（三）、财务利润分析
（四）、项目投资财务规划及分析（开新店）
四、财务部工作交接手续
（一）、出纳、会计交接手续
（二）、银员、吧员交接手续
五、资本金的筹集和管理
六、融资管理
七、资产管理及核算
１、资产分类
２、流动资产
３、固定资产
４、无形资产
５、递延资产
６、其他资产
7、固定资产购置流程
八、负债的管理
九、税务管理
十、营业收入、利润及利润分配
十一、经济合同审核程序
十二、申购财务审批制度
十三、对外投资管理及核算（开新店）
（一）、投资类别
（二）、投资管理
（三）、公司投资计价和投资收益核算
十四、财务值班制度
第十一节　财务部奖惩制度

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

---------------------------------------------------------精品 文档---------------------------------------------------------------------