预算部管理制度汇编.doc

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预算科管理制度汇编

第一章 预算科职能概述
第二章预算科各岗位职责
第三章 预算管理制度
第四章 结算管理制度
第五章工程成本管理办法

第一章 预算科职能概述

对公司的工程招投标、合同签订、工程款申请、工程结算进行全阶段跟踪、落实。即由工程的工程招标、签订合同、工程实施过程中的成本控制，到工程结算、成本分析，进行全过程管理，根据领导批示实施所有工作。
预算部在工作中应保持严谨、公正、踏实、忠实的态度，人员素质领先一步，专业知识技高一筹，面对施工单位，要把公司利益放在首位，尊重事实，严格把关。
第二章 预算科岗位职责
一、.工作描述
全面负责承建工程的招投标及结算工作，确定工作每个阶段、每个程序的落实措施，提供切实合理的结算报告和建议，负责和有关单位进行结算谈判；
负责预算科的业务保密工作，防止和杜绝损害公司利益的行为发生；
负责组织、编制公司招投标文件及经济标标底；
依据工程合同及施工进度，编制月度进度工程量，作为每月结算依据；
二、工作内容
按照公司发展目标和要求，并结合实际情况，制定预算部年度、月度工作计划，
制定和完善本部门管理制度；
负责日常工作及部门管理；
负责本部门与各部的协调配合工作；
公司领导交办的其他工作。
直接对技术负责人负责，并负责专业预算师的工作。
负责根据招投标工作计划，及时提供准确、完整的投标价；
了解市场价格，配合材料科做好招投标工作；做好资料归档等工作；
编制各分项工程招标文件、合同、报告文件等；

第三章 预算管理制度

1、施工项目投标标底编制
施工项目投标标底必须在设计充分完善的条件下实施，是指导施工投投标的很重要的文件。它是对于施工前期或中期以及施工结算期等全过程的造价指导性文件。
A． 标底所包含的内容：
(1) 标底必须提示施工项目的人、材、机、费用的全部消耗标准；
(2) 标底的细化工作内容要求除了要确定工程项目的总投资，更要提示项目的各项物消耗和劳动消耗的投资，为更进一步控制成本打好坚实的基础。
B． 标底编制的管理办法：
(1) 标底编制必须在公司总经理的领导下，由预算管理职能部门具体负责。
(2) 预算管理职能部门指派经验丰富的预算人员编制工程项目成本标底。
(3) 标底的编制人员和审查人员必须严格地对标底保密，在开标以前不能将标底泄漏给其他单位或公司内部任何工作人员，否则按公司按有关管理制度给予处罚。
2、施工过程造价确定与成本控制
施工过程造价确定与成本控制也是合同履行的过程。它不仅需要预算职能部门参加，而且还
需要施工管理部门和材料管理部门以及质量监理部门的共同参与才能更好地完成。施工过程造价确定与控制需要解决施工过程中的如下三个方面的问题：
A、 关于施工洽商涉及调整工程价等方面的确定与控制；
B、 月、季度以及整个项目工程量的确定：
C、 施工索赔的确定。
(1)施工洽商的控制：
施工洽商包含“施工任务单”、“作法洽商”、“经济洽商”三个类别。
A、 施工任务单：施工任务书由施工管理部门签署并下达，由材料部门和预算部门汇签。
B、 作法洽商：在施工中为明确施工作法、工艺方法，或管理方法，质量检测方法等涉及技术、工艺方面的指令或洽商。
C、 经济洽商：在施工中由于材料的变化，项目的变更与合同的有关内容不符时，可签署的材料认价手续，和项目变更手续。主要有：设计更改通知书，材料变化通知书等。
(2)工程量的确定
工程量的确定是控制过程成本的重要手段。它分为大型工程的月、季度工程量核定和 小型项目的工程量核定。
工程量确定程序：
公司领导审批
分管领导初审
预算管理部门复合
项目部估报施工进度

工程造价确定程序：分为订单价确定工程和合同单价确定程序两种。
会签的工程量清单
按合同单价规定编制工程造价

按规定编制工程造价
会签的工程量清单
1）

2）

（3）施工索赔
索赔的签认和报批手续：
建设单位签审

监理单位签阅

项目部编制索赔文件部

转预算管理部门确定索赔性质正确与否，索赔金额，索赔费用，索赔工期的计算正误并签署意见。

公司领导审批

分管领导签阅

A、工程计划的编制
每月25日前，预算科根据项目部编制的施工进度计划，及材料供给情况，整理出一套切实可行的月进度计划书。
B、工程分包金额的确认
每月25日前，预算科要求所有分包单位将本月工程量进行报统，并会同项目部、材料科等相关部门对分包的上报数进行审定，确定后和自行完成部分进行汇总并加上一定的管理费用，填写建筑安装工程统计报表，上报公司作为本月公司的工程收入，以此控制工程款的支付。
C、工程款的拨付
工程款的拨付必须严格按照合同及公司的财务规定执行。
(1) 合同订金，合同预付款，进场费等合同规定的工程款的拨付。
(2) 工程进度的拨付必须按照合同的规定执行，并且当期工程进度款原则上不能超过当期完成工程量的40％。
(4) 决算工程款必须按照合同规定完成工程竣工验收后并满足合同规定的，进入决算阶段，经决算的最终审定，双方共签决算书后，依据决算书的规定，拨付除保证金以外资金的50-60%。

第四章 结算管理制度

一、结算工作原则
1．工程竣工验收后，预算科应在30日内完成工程结算报告，提交结算书。
2．公司对外签订的材料、设备采购合同，劳务合作合同、机械设备租赁合同，在结算工程款达到合同总价款的80％，其工程经过各方面或政府有关部门竣工验收后，方可进入结算程序。
3．在竣工验收过程中，质量不合格的工程或设备不能进行结算，施工方或供货方提出结算要求，其不合格工程或设备价款应在合同总价款中扣除，并按合同要求向我公司支付，由于其质量原因或未完成的工程给我公司造成经济损失。
4．对已确认质量合格的工程或设备等进行结算。
5．预算科的任何员工，绝对禁止向分包单位、供货单位许愿，禁止接受分包单位、供货单位的礼品、宴请等等，结算工作必须以合同为依据，做到“对公司有利，对方能接受”。
6. 预算科要对所有合同逐项审核，提出合同中存在的问题，不合理的条款和价格必须予以调整，把好结算关。
二、结算工作内容
1．对合同条款的复核
1)合同价款：复核是否合理。
2)合同的付款方式及时间：复核是否合理。
3) 对合同结构的复核，确保合同的完整性，复核有无条款丢失及漏项。合同中更改部分或合同签章处是否有双方认可签章。
2．对工程进度的复核
参加工程竣工验收工作，对工程实际情况进行复核、检查，工期是否符合合同要求。
3．对工程质量的复核
1)材料、设备：复核材料准用证，出厂质量证明，试验报告结果，复试结果，构配件和设备厂家的资质证明和产品合格证，进口材料、设备的商检证明，监理签认的《材料／配件／设备报验单》是否齐全、有效。
2)实体质量：参加工程竣工验收工作对工程实体质量进行检查，复核，是否符合合同要求。
4．对支付工程款的复核
复核预算部门的结算台帐与财务部门的付款台帐之间是否相符。
5．工程洽商、变更的复核
复核工程洽商、变更的手续是否完整、有效。
6．现场发生的各种扣款的复核
指各施工单位由于质量、进度、材料浪费，文明施工等方面违反施工管理制度而发生的罚款，做到逐项核对，准确无误。
三、保密
1．保密内容和范围：
1)公司的管理规章制度以及各种管理文件。
2)公司的各种会议内容和文件。
3)各种合同书、业务往来文件、信函、经济洽谈情况。
4) 与公司业务关系密切的合作伙伴和客户及公司内部重要人员情况。
5) 成本造价的测算、概预算及结算的经济数据和资料。
6) 在没有公开情况下物资、建材、设备的报价、数量等资料。
7) 其它属于保密范围的事项。
8) 未经许可不得随意将有关重要文书和资料携带离开办公场所。
9) 预算科所涉及的一切文书、资料、图纸必须存档由专人专管。
10) 每日下班后，桌面上不得有反映属于保密的内容，材料／文件。

工程竣工结算审查表一（工程部）
公司名称： 年 月 日
分包单位名称

合同编号

工程项目名称

合同执行情况概述：（是否按合同要求完成施工、是否存在工程甩项等问题）
工程施工状况
工程量(进度)

安全
施工

文明
施工

工程
维修

移交
验收

工程
质量

其他

技术资料（含材料设备合格证）存档
技术资料管理员：

项 目部 处理 及扣 款意 见

经办人

负责人

工程竣工结算审查表二（预算科）
公司名称： 年 月 日
分包单位名称

合同编号

工程项目名称

序号
施工项目明细
工程量汇总
材料计算用量汇总
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

合计
可另附表进行详细说明

审核事项
设计图纸变更

现场签证洽商

标准
和定额

其他

预 算 科
意 见

经办人

负责人

工程竣工结算审查表三（财务科）
公司名称： 年 月 日
分包单位名称

合同编号

工程项目名称

付款记录
序号
付款日期
金额
备 注
序号
付款日期
金额
备 注
1

11

2

12

3

13

4

14

5

15

6

16

7

17

8

18

9

19

10

20

付款金额合计

扣款记录
序号
扣款日期
金额
备 注
序号
扣款日期
金额
备 注
1

4

2

5

3

6

扣款金额合计

财务部
意 见

经办人

负责人

工程竣工结算审查表四（供应科仓库）
公司名称： 年 月 日
分包单位名称

合同编号

工程项目名称

序号
施工项目
甲供材料设备出库数量汇总
序号
材料设备名称
单位
数量
1

1

2

3

4

5

6

7

8

2

3

材料设备的退
换及损坏情况

供应科
意 见

库管

负责人

工程竣工结算审批单
公司名称： 年 月 日
分包单位名称

合同编号

工程项目名称

竣工结算报告摘要

工程竣工决算经办人：
竣工结算
负责人

工程总监/总工程师

项目经理

成本质量控制部

总经理

备注

竣工结算书
甲方：
乙方：
一、 工程项目介绍及合同的相关约定：
二、 合同执行情况：（包括实际开工日期、竣工日期；停工；合同价款、承包范围、工期等的调整；验收情况，资料移交情况）
三、 工程款支付情况：
四、 结算情况：
五、 最终结算结论：（包括结算总价款、支付方式）
六、 甲乙双方对-----工程上述情况均无异议，本 结算书是在充分考虑上述所有情况并做调整后得出的最终结算结论。自本结算书生效之日起，除乙方须依合同继续承担工程保修责任和质量责任外，双方不得再依本结算书签订前的相关文件主张对方违约或承担其它责任。
七、 本结算书需经双方加盖公章并法定代表人或授权代表人签字确认方可生效。
八、 本结算书生效前各方所签相关文件中的工程价款如与本结算书不一致时，以本结算书为准。
九、 本结算书一经生效，双方均明示放弃以任何理由主张撤销或变更此结算书的权利。
十、 本结算书壹式四份，甲方叁份，乙方壹份。
十一、 因本结算书发生的争议，双方应向项目所在地人民法院诉讼解决。

甲方（盖章） 乙方（盖章）
法人代表或授权代理人签字： 法人代表或授权代理人签字：
时间： 年 月 日 时间： 年 月 日
第五章 工程成本管理办法

第一条 总则
1．各项目必须及时准确的编制单位工程施工预算和单位工程材料计划，并报公司审核。
2．项目部每月25日必须编制完成下个月的月进度计划，所完成工程量的施工预算和相应的材料计划，以及资金使用计划并上报公司。
3．项目部每月5日编制完成上月工程量结算及定额材料的损耗，并进行成本分析，主要对定额量与实际用量进行比较，并且进行分析说明。
第二条 编制工程施工预算，控制工程总造价。
1．预算人员首先收集齐有关的施工图纸，施工组织设计(包括施工方案、施工方法和必要的施工大样)并加以研究。将施工图纸及施丁组织设计中存在的疑问整理成书面形式提交有关部门参加有关部门组织的图纸会审及技术交底。
2．预算人员根据施工图纸、施工组织设计及预算定额，对有相应预算定额的施工项目应根据施工预算定额正确计算工程量，正确套用有关定额。对无相应定额的施工项目根据施工洽商。施工组织设计、施工图纸套用相近定额子目对定额进行补充换算，不能直接套用。对于特定施工项目，为了及时完整的编制预算，可以暂定施工项目和相应工程量，但应在编制中注明，特定项目落实后要及时进行施工预算调整。
3．施工预算应按单位工程分层编制。
4．施工预算应在编制依据齐全后，工程开前编制完成。
5．编制预算同时做好工料分析，采用定额量、市场价。对于定额中未包含的材料结合工程实际及施工方案补充材料定额用量，对于定额中包含但实际中未用的材料应删去。尽量使施工预算反映出实际成本。
第三条 编制工程材料总计划，控制材料成本。
1．计划编制人员从施工预算工料分析入手，根据施工进度计划及变动情况对工料分析进行修改、补充、完善，工料分析中不适用的材料予以剔除，缺少的材料予以补充，暂定的材料予以落实。
2．工程材料总计划按月编制，应具体到使用部位(单工程及楼层)、名称、规格、数量，作为材料用量总体控制的依据。
3．工程材料总计划应在编制依据齐全后、材料采购计划提出前编制完毕。
4．工程材料总计划一式三份，项目部、供应科、编制人各一份。
第四条 编制材料采购定货单，实行限额领料。
1．材料采购订货单的编制依据为工程材料总计划、材料库存量、现场实际需要。对于预算内材料分批提出，对于预算外材料根据各工种的实际需要及顾全大局、统筹计划的原则及时提出。以降低材料用量用价格，降低工程成本。
2．订货单应在采购人员根据月材料计划进行询价并经项目经理确认后进行编制。
3．采购订货单编制后应由项目经理签认，然后报公司预算部门审核，报分管领导审批后，材料采购员进行采购。
4．材料订货单编制人员不得按工地材料计划单自行补充材料总计划，超出预算的材料，应报公司预算部门审批后方可增加总材料计划。
5．根据工程进度填写限额领料单，限额领料单应分层分部位提出，并注明限额材料的名称规格、数量、领用单位。
6．限额领料的材料用量累计个得超过材料叉购计划量，材料采购计划量累计不得屈过材料总计划员，以达到控制材料成本的最终目的。
第五条 编制工程结算单，控制工程人工成本
1．严格把关，每月认真做好人工结算。
2．经常深入施工现场，了解工程进度，对于零星工程要有项目部签字的施工任务书方可计算工程量，对于没有施工图纸及难确定的工程量，必须到现场实际测量，务必使工程量符合实际。对于工程临时用工要有有关部门领导签字，才能给予结算，否则一律不给结算。
3．工程结算书应由一人编制、一人审核，并填写结算单，人工结算单必须有各部门领导签字后方能生效。
第六条 编制工程成本分析表，做好成本分析。
1．根据工程进度情况，每月编制工程待成本分析表，及时反映工程成本分析标控制情况，材料浪费还是节约，以便项目部及时发现存在的问题，找出差距，并在以后的工作中加以改进，使工程成本最大限度的降低。
2．年底做好年终工程盘点，进行一次详细的年终成本分析，分工程实限盈亏情况，总结经验，吸取教训，以利于做好下一步的成本控制目标、成本控制体系、成本控制方法。
第七条 工程竣工编制工程峻工预算、竣工结算及成本分析
工程完工及时编制竣工结算及工程成本分析，分析工程预算总成本、工程实际成本，分析工程盈亏情况，找出原因，总结经验教训，为下一个工程成本控制积累经验。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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