运作品管理规定.doc

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山东天马大酒店有限公司
运作品管理规定

1.0目的
为加强运作品管理，提高运作品的利用效率，控制运作品流失，节约资金支出，特制定本规定。
2.0范围
本规定适用于酒店各部门的运作品管理。
3.0术语
运作品：包括餐饮运作品和客房运作品，专指酒店经营运作中直接或间接对客服务使用的各类瓷器、玻璃餐具、瓷制品、竹、藤、陶制品、台布、床单、补罩等价值不高，流动性较大，易碎易损耗的各类物资、物品。
布草：专指商务酒店经营运作中使用的布草、棉织品物资。
4.0职责
4.1部门仓库保管员：负责库存运作品的日常保管。
4.2财务部：负责对酒店使用中的运作品按使用部门和具体运作品的规格名称建帐管理，并定期组织运作品盘点与各部门运作品管理员对帐。
4.3各部门运作品管理员：负责对本部门使用中的运作品按照财务规定建帐管理，定期配合财务盘点，与财务对帐，并核对相符，盘亏及未核对相符的必须找出原因。
4.4运作品使用人：负责从仓库领出、使用和日常清点、整理和管理运作品。
5.0内容
5.1运作品的帐务管理
5.1.1财务部设专人负责对酒店使用中的运作品进行核算管理，办理各营业部门运作品的日常增减手续；各部门设兼职运作品管理员，具休负责本部门的运作品使用管理和数量的统计管理、定期和财务部对帐相符。
5.1.2各部门从公司仓库领用或直接采购运作品后，财务部按原价计入金蝶物流模块中的以各部门设立的仓库中，同时按照五五摊销法计入部门当期费用，在物流模块中按照原价记录运作品的价值，在总联中以各部门为明细科目设立待摊费用记录运作品的摊销情况。
5.1.3酒店从公司仓库领用或直接采购运作品后，财务部直接计入部门当期费用，一次性摊销完毕，同时根据使用部门签字的单据建立备查帐，记录运作品和名称、规格、数量、单价、金额，按月考核各部门使用情况。
5.1.4日常工作中财务部和各部门运作品管理员分别根据经签收或批准的领料单、收货证明、破脶及不足报告、资产盘点表等，调增、调减部门运作品数量，保持双方帐目一致。
5.1.5月末各部门运作品管理员根据本部门当月破损或不足情况，分客人损耗和员工损耗分别填写《运作品破损/不足报告》，其中客用赔偿部分须附上客用赔偿单，经本部门负责人签字后，转财务部调减帐目数量；员工损耗部分由部门提出处理意见报财务部核实，财务经理、总经理批准后调减帐目数量。
5.2运作品的使用管理
5.2.1各部门按工作区域划分运作品管理范围，管理责任落实到人，制订运作品责任人对应清单，由各责任人对所负责的运作品进行日常清点、整理。运作品使用人对各自使用的运作品应细心爱护，易碎易破的玻璃、瓷器运作品轻拿轻放。
5.2.2餐厅内设一专门登记当日运作品破损丢失数量及原因的记录本，洗碗间内贴破损记录表，出现破损由专人及时登记，并设一破损桶，专门存放破损运作品，运作品管理员每日定时鉴定、统计。
5.2.3各部门在用布草必须是卫生、整洁的洁净布草，保证本部门布草的良性循环使用，对使用过的布草及时清理，放入指定存放地点，严禁乱扔乱放。
5.2.4布草运作品管理员每日分早晚对新旧布草数进行两次统计，将脏布草分次运往洗衣房进行清洗，同时运回相同数量的洁净布草，保证新旧布草的有序循环。
5.2.5客房各楼层运作品管理员随时登记日常运作中出现的运作品破损及不足情况,破损或报废的运作品须妥善保管，便于鉴定、统计和视情况做出处理。
5.2.6严禁员工使用对客运作品，否则，造成污染或损坏，将追究当事人的责任。
5.2.7员工对自己所穿的工服要珍惜，及时更换洗涤，损坏应照价赔偿。
5.2.8客人损坏酒店运作品按照酒店规定的赔偿金额进行赔偿（进价的1.5-2倍），员工工作失误造成的破损由部门经理提出处理意见，原则上按照不低于成本价的标准进行赔偿，特殊情况按照经总经理批准的意见处理。
5.2.9已获得赔偿，需补充新的运作品时，由各部门填写《物资申购单》附上赔偿单，经酒店财务部审核后报总经理批准，不需再办理追加预算手续，由公司采购部直接进行采购补充。
5.3运作品的闲置、报废
5.3.1部门出现闲置运作品，及时说明原因，经本部门经理批准后退库处理，由公司或酒店内部调剂使用，各部门所存放的运作品必须是在用和可用的，使用部门经理对本部门的闲置运作品承担责任。
5.3.2若直接采购后二个月内形成新的闲置，追究其部门主管的责任，由相关使用部门全额承担费用，运作品由酒店或公司调配利用。
5.3.3因老化造成轻微破损的瓷器等已不适合对客使用的餐饮运作品,应统计在破损之内,由各部门退管事库,由管事库对其集中存放，定期处理。
5.3.4每月末，餐饮管事部运作品管理员汇总当月所有餐饮破损和丢失餐饮运作品明细，填写《破损/不足报告》，经餐饮部经理确认成本核算员审核，财务部，总经理、董事长批准后报废。
5.3.5每月末，客房部运作品管理员汇总当月所有客房破损和丢失运作品明细，填写《破损/不足报告》，经客房部经理确认成本核算员审核，财务部，总经理批准后报废。
5.4运作品的考核与检查
5.4.1餐饮运作品破损率执行定额控制，不能超过规定的定额标准（客人损坏赔偿的除外），超标准破损不足部分由相关责任部门赔偿；客房部布草洗涤次数不低于规定次数，对属于人为原因的报废，追究相关人员的责任。超出规定比例的破损和不足，按超出总破损率的金额扣罚责任部门经理或主管，使用部门再按破损率分配处罚相关责任人。
5.4.2餐饮运作品的破损率计算办法为：
部门赔偿金额=当月破损金额—当月部门营业收入X规定破损率指标（不包含客人已赔偿部分）。
5.4.3对厨房厨具，如陶制品、不锈钢和塑胶类容器、粘板等各种炊具，不使用破损率控制，出现正常破损，由使用部门及时出具《破损/不足报告》说明原因连同破损厨具退管事部，若因人为因素损坏或丢失的由个人赔偿，管事部运作品管理员于月末汇总计入《破损/不足报告》中，集中进行处理。
5.4.4每月末各部门运作品管理员对本部门使用的运作品进行盘点与帐面数量进行核对，不足部分必须及时查找原因，按规定做出处理，财务部每半年组织一次运作品全面盘点，检查各部门使用情况，对盘点结果提出处理意见报总经理批准后予以通报，做出相应处理。
5.4.5各部门负责人对本部门运作品的使用进行督导和管理，对破损或报废的运作品进行审核把关。餐饮部经理应加强对餐饮运作品的管理，进行日常检查，客房部经理应加强对各部门在用布草的管理，进行日常监督，酒店成立资产检查小组（由董事长、总经理、副总经理、财务总监、财务经理、各部门经理、财务资产管理员组成）定期及不定期抽查，酒店按照检查结果对各部门的运作品管理进行考核、奖惩。
6.0相关制度及支持性文件 无

7.0修改记录
会审人
李宝莲、张虹
修改记录
修改状态
修改标注人
修改标注日期
备 注

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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