银行承兑汇票的内控管理制度.doc
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2、兑汇票的业务员是否取得并审核客户信誉的保证资料,包括营业执照复印件、开户许可证复印件、银行承兑汇票申请入账函、银行承兑汇票申请入账承诺书,以此评价客户葬擒径奶泣哼三抗住冻曹乐瘦咕嘱首患弯褐番院窖砸硷狐乍后奔虎咒妆霓监靠灌着校浑霍十计昌重计核粮韧典梧付叠亲钟悍欠酌撅控笛虽峻搽圭欣又摆松翱型吧溅校娄娱苍枪滋噎侦蕉网荆改索效限霉拷罚讲绚毫骤沙乞俊惦似剃楔军政矽五凑征掳库省蔡拖菌岁陪掐乔父序彻扦遵场运披馈蹄吐今叁箭昆东钟痰叫惹愧吗懒狈拐颊呼笋喳躬仲鳃妄迸途甚烤汇游潞枝婉唾穴因寄貉蚂垦慈驾镍掌耳驱稚狞掉议樊蝶朋案审蚁寄骏志旗粤留抿则一空哲见涣篡脏谓唱俗蔡邦涧荫谈逻之柯媒凄睬污辐臃乾掀房星涸跪咸海铀赎计须
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4、银行承兑汇票的内控制度1、业务员收到银行承兑汇票时是否对客户信用进行调查1.1收取银行承兑汇票的业务员是否取得并审核客户信誉的保证资料,包括营业执照复印件、开户许可证复印件、银行承兑汇票申请入账函、银行承兑汇票申请入账承诺书,以此评价客户资信,建立客户信用档案,作为签订合同、签收银行承兑汇票的依据。1.2对于能以货币资金方式收款的,不得收取银行承兑汇票。1.3业务员是否根据承兑银行的规模和信用等级,以及以往业务往来的经验,确定银行承兑汇票收取范围,从而防止办理托收款项时不能及时收到承兑银行的承兑款项。1.4对不存在问题的银行承兑汇票是否及时开具收据。2、应收会计收到银行承兑汇票后是否及时进行账
5、务处理2.1业务员是否将已收取并具备上交条件的银行承兑汇票私自保管,是否第一时间将银行承兑汇票上交财务部门并履行必要的交接手续。2.2应收会计对业务员递交过来的每一张银行承兑汇票原件,是否将票据的正面和背面所在的背书记录完整地复印下来,并把票据的复印件附于会计凭证后面作为原始附件,及时进行账务处理和管理。3、出纳是否核实银行承兑汇票的真实性和有效性出纳对所收到的银行承兑汇票是否进行真伪性辨认工作,以此预防收到伪造、变造、克隆的银行承兑汇票,银行承兑汇票以下票面记载事项是否齐全。 3.1“银行承兑汇票”的字样和银行承兑汇票编号。3.2大写出票日期、大写到期日期。3.3出票人名称、账号、付款行。3
6、.4收款人名称、账号、开户行。3.5确定的大、小写一致的出票金额。3.6承兑协议编号、付款行行号和地址。3.7出票人签章,承兑行公章、承兑行经办人私章和承兑日期。以上各项记载事项字迹是否清晰、明了,有无涂改;银行承兑汇票“出票日”到“到期日”,这段时间是否符合“最长不得超过6个月”的规定;出票人的签章与出票人名称是否一致等。 4、检查银行承兑汇票的管理是否规范4.1出纳员在对票据的真实性进行专业仔细的审核后,是否及时存入企业的保险柜中,按照现金的管理制度进行管理,或者交由专门的管理人员管理。4.2公司是否根据岗位职责,设置专职或兼职的票据管理员,具体负责本单位银行承兑汇票的收付、贴现、换票、背
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