银行信贷管理学-缩印版.doc

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信贷资金的运动过程：指信贷资金从筹集、贷放、使用至最后归流到出发点的整个过程。通常表示为“双重支付双重归流”
交易成本：借贷双方完成交易所需要费用，主要包括搜寻费用或信息费用、谈判费用、实施费用
信贷资金管理体制：即银行组织和管理信贷资金的基本模式。内容: 1、信贷资金管理权限的划分2、信贷资金管理方式的选择。
保值储蓄：对储户存入银行的3年期以上定期储蓄存款给予一定保值补贴的储蓄方式。
储蓄存款实名制：储蓄存款实名制是指个人在银行开立存款账户办理储蓄存款时，应当出示本人法定身份证件，使用身份证件上的姓名，银行按照规定进行核对，并登记身份证件上的姓名和号码，以确定储户对开立账户上的存款享有所有权的一项制度。利率浮动策略：即银行存款利率应随着资金供求变化、物价水平变动以及其他客观条件变化而上下浮动，使银行存款的实际利率保持正值，从而增进客户的安定情绪，降低投机心理，减少利益损失
同业拆借：是金融机构之间的短期借款，是银行为解决短期资金余缺、调剂准备头寸而相互融通资金的一种重要方式。
金融债券：是银行开出的债务证书，债券的持有人享有到期收回本金和利息的权利。是银行筹集中长期资金的主要方式之一。9、 回购贷款：一般在按揭贷款的时候会出现，是指贷款人因为某些原因不能再继续归还银行的贷款，房地产开发商作为担保人替购房者向银行归还贷款，归还完毕后，房地产商收回购房者购买的房屋，并向购房者收取相关款项。
抵押贷款：以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。

再贴现 ：指经营票据贴现业务的商业银行将其买入的未到期的贴现汇票向中央银行再次申请贴现，亦称间接贷款。
贷款政策 是银行为指导贷款决策而制定的规则和程序
存量控制法 ：贷款存量，亦即某一时点上的贷款余额。存量控制法就是控制贷款余额的方法。借款人的贷款余额不超过控制额度前提下可反复周转使用贷款，适用于临时性、周转性贷款的管理。
流量控制法：流量，亦即一定时期内贷款的累计发放额。流量控制法是控制贷款累计发放额的管理方法。贷款额度可以一次用完，也可分次用完，即用即减，直至全部用完。适用于那些需要严格控制规模的贷款和一些专项性贷款
重置成本法：用所估价资产在估价时的重置成本，减去损耗来确定该资产价格的一种计算方法
收益现值法：是指通过估算被评估资产的未来预期收益并折算成现值，借以确定被评估资产价值的一种资产评估方法。
票据贴现：是票据持有人在票据到期前，为换取现款向银行贴付一定的利息所做的票据转让。
贷款授权：指贷款授权主体就贷款业务经营和管理中的有关权力事项，对贷款授权对象所作出的一定限制性规定。
贷款转授权是指贷款转授权主体对贷款权力资源直接行使再配置权
贷款风险：是指银行在经营管理过程中，因受各种不确定因素的影响，使信贷无法按期收回本息，银行遭受资金损失的可能性
反抵押贷款：又称逆向年金抵押贷款，是指借款人将个人拥有的不动产抵押给银行、房地产抵押贷款公司等储蓄类金融机构，以获得一系列的月付款，至贷款期末以大额现金偿还的贷款。

贷款再转授权是指贷款再转授权主体对贷款再转授权对象授予一定范围和一定水平的贷款批准权和对贷款审批的管理权。
统一授信：指银行作为一个整体，集中统一地识别、管理客户的整体信用风险，统一地向客户提供具体授信支持，并集中管理、控制具体授信业务风险
集团客户统一授信管理：就是指银行将某一企业集团若干独立企业法人作为一个整体，评价、管理、监控其信用风险。
贷款管理责任制：就是在贷款经营、管理、决策的过程中建立的责任制度体系，形成相互制约、责权分明的合理机制，从而促进信贷管理的科学性，有效地防范和化解信贷风险。
卖方信贷：贷款方赊销产品，购贷方延期付款，银行向销货方提供贷款，待购货方分期付款后，银行随之收回的一种贷款方式联营贷款：是银行对参加联营各方企业投资铺底资金和满足联营组织本身在生产经营过程中的资金需要量而发放的贷款。
技术改造贷款：是指银行对符合贷款条件的企事业单位，因技术改造，设备更新和与之相关联的少量土建工程所需资金不足而发放的贷款。
消费贷款：是指银行以消费者个人为对象，以个人消费为用途而发放的贷款。
按揭贷款：指购房者以所购得的楼宇作为抵押品而从银行获得贷款，购房者按照按揭契约中规定的归还方式和期限分期付款给银行；银行按一定的利率收取利息。如果贷款人违约，银行有权收走房屋。

信贷管理的目标、内容、任务和中心问题：目标的四个方面的要：①正确控制信贷资金的供应数量②合理确定贷款投向、切实保证信贷资金的充分利用③不断提高信贷资金的经济效益④充分发挥信贷的杠杆作用。
任务，就是通过购买和出售信贷资金的信贷活动，实现市场价值最大化目标。其基本要点包括：正确决策，适时调节，完善服务，评估效益。决策是关键，调节和服务是手段，风险管理是核心，效益是目标。
内容（一）信贷关系管理。管理信贷关系指资金供求双方通过借贷方式建立起来的经济关系（二）规模和结构配置管理。(1)贷款规模要适度；(2)贷款结构要合理。（三）贷款风险管理。贷款风险是银行信贷管理的一个核心内容。（四）资金定价管理。从宏观层面上看：利率是市场经济中引导资金流向，调节经济活动的杠杆；正确贯彻利率政策是银行信贷管理的重要内容。微观呢？（五）市场定位和营销管理中心问题：银行信贷管理的中心问题，在于通过合理的制度安排，有效降低交易成本，发挥信贷功能，通过改变增长要素贡献率，促进经济增长。商业银行作为信用中介介入交易，有助于节约交易成本。
影响企业存款数量变动的因素（一）企业的内部因素 1、企业产品销售收入与生产经营规模2、企业资金的周转速度与资金清算状况 3、商业信用状况（企业作为授信人）4、此外，企业经营水平、资金来源构成、企业对个人的支出状况以及其他相关因素也都会直接或间接的影响企业存款的增减。（二）外部因素1市场银根松紧状况 2宏观背景（经济上，政策上）
3国家对企业的收入分配政策 4季节性、临时性客观因素
同业拆借的特点及原则
特点：1同业性；2短期性；3协商性；4利率低；5、不缴法定存款准备金。原则：1、公平自愿2、诚信自律3、风险自理
商业银行向中央银行借款的特点和程序：特点：1、政策性强2、是一种基础借款向中央银行借款的种类向中央银行借款的程序1贷款的申请2贷款的审查3贷款的发放4贷款的收回

发行金融债券的意义1促使负债来源多样化，增强负债的稳定性2常常可视为银行资本金，但发行费用比股票低3自主性强，可有计划筹集4不交存款准备金和支付存款保险费，降低资金成本发行金融债券管理要点1做好市场的调查2研究发行金融债券对银行信贷资金来源的总体影响3掌握发行时机4丰富金融债券的品种5做好金融债券发行与资金使用的衔接
制定贷款政策的依据1有关法律、法规和国家财政、货币政策 2银行的资本金状况3银行的负债结构及其稳定性 4服务地区的经济条件和经济周期 5银行信贷人员的素质 6商业银行竞争的发展战略和内控原则
试述贷款政策的内容。（一）贷款规模政策1、含义：指银行在一定时期的贷款数量。2、贷款规模的三个影响因素①贷款的需求量——借款人②中央银行贷款的松紧——货币政策和信贷政策③贷款的可供量——银行的可用资金量3、贷款规模的控制①银行贷款规模政策的基本问题是适度控制贷款规模。②贷款是银行调节经济的重要手段，故必须做到适度。（二）贷款结构政策1贷款结构——指贷款金额、还款期限、还款方式、贷款支持（担保）、利率，以及其他方面限制性等要素的安排。2贷款结构调整的对策①贷款结构与产业结构、区域发展等密切相关？（贷款结构政策包括区域贷款政策、产业贷款政策、企业贷款政策、产品贷款政策等）②贷款结构的调整。拓展优质客户建立退出机制，压缩劣质客户
银行确定信用贷款额度的依据考虑因素：需要——借款人的合理资金需要；可能——银行资金可供量；借款人现金流量的预测
抵押贷款的特点，抵押物的选择，抵押物的估价方法。
特点（一）依据贷款项目的风险大小及抵押物价值的多少发放贷款；（二）贷款抵押责任的现实性；（三）还款保证的凭物性。
选择原则1.合法性2.易售性 3.稳定性4.易测性。
抵押物估价的一般方法1、重置成本法2、现行市价法3、收益现值法4、清算价格法
抵押贷款与质押贷款的区别1.划分标准2.担保财产3.管理方式4.财产处分方式5.流动性及风险
保证贷款的管理。保证的确定主要包括：保证方式的选择和银行核保。（一）保证方式的选择有一般保证和连带责任保证两种。1一般保证。当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担责任的，为一般保证。2连带责任保证。当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的，为连带责任保证。（二）银行核保银行对企业提供的《贷款保证意向书》，必须认真进行审查核实。审核内容：（1）验证营业执照，审查保证人法人资格（2）验证保证法人和法人代表印鉴的真伪（3）审查“贷款保证意向书”中所填情况是否真实；（4）审查保证人的财务报表和有关文件，审查保证人的承保能力；（5）审查保证人的财产是否已经作为债务抵押或用于对其他借款人的担保，防止因多头担保或相互担保而成为空担保。
据贴现贷款的特点及计算方法。特点：（一）以持票人为直接贷款对象（二）以票据承兑人的信誉为还款保证（三）债权债务关系随票据的转移而转移（四）以票据的剩余期限作为贷款的期限（五）实行预收利息的方法。计算方法（一）票据贴现贷款的期限的含义：指从票据贴现日到票据的到期日的时间（实际计算？），一般控制在６个月以内，最长不超过９个月。（二）票据贴现贷款的额度，亦即实付贴现额，按承兑汇票的票面金额扣除自贴现日至票据到期日的贴现利息计算。实付贴现金额= 贴现金额×(1-贴现天数×日贴现率)贷款授权制度体系包括的内容。贷款授权主体与贷款授权对象、贷款授权范围、贷款授权方式、贷款转授权与再转授权
统一授信的原则1授信主体的统一；2授信形式的统一；3授信币种的统一；4授信对象的统一
贷款风险的类型（一）按贷款风险的内容分：1信用风险2利息风险3政策风险4内部风险
（二）按贷款风险的性质分为：1、静态风险2、动态风险（三）按贷款的风险的来源可划分为：1直接贷款风险 2间接贷款风险贷款风险的成因（一）主观因素1决策失误；2约束、激励乏力；3信息不灵敏；4内部管理偏松。（二）客观因素1、宏观经济环境2、微观企业经济环境
工业企业流动资金周转的特点。①时间上的继起性 ②空间上的并存性 ③流动资金周转速度与资金占用量成反向变化
商业企业流动资金的特点：1资金循环期短，周转款；2资金占用变化大，季节性强3商业流动资金周转与货币流通关系密切
贷款审批责任制的内容。贷款审批工作的各项制度，最基本的有三项，审贷分离制，分级审批制，集体审批制。 1.审贷分离制度审贷分离是信贷运行机制的核心，它是指授信业务的审批主体与发放主体相互分离、相互制约的制度。①认真执行贷款“三查”制度。②明确有关各个岗位的职责。2.贷款分级审批制是指贷款人根据业务量大小、管理水平和贷款风险度确定各级分支机构的审批权限，超过审批权限的贷款，应当报上级审批。3.集体审批制是指贷款的最后决策或批准不是由一个人做出的，而是由一个集体做出的。集体审批制是贷款科学决策的一种方式。所以，对一定限额以上的流动资金贷款和所有的项目贷款、固定资产贷款都要实行集体审批制。
中长期流动资金贷款管理要点。 1合理确定企业流动资金的最低需要量2审查企业的生产计划是否符合国家产业政策3监督企业按规定补充流动资金4推动企业面向市场筹资5新建、扩建企业按规定比例筹足自有流动资金消费贷款的特点：广泛性、目的性和层次性、周期敏感性、贷款方式多样性
等额本息还款法与等额本金还款法不同：等额本息还款法：按揭贷款的本金总额与利息总额相加，然后平均分摊到还款期限的每个月中。借款人每月还款金额固定，方便安排收支；适合收入稳定、以及买房自住、经济条件不允许前期投入过的人群。但每月还款额中的本金比重逐月递增、利息比重逐月递减。总的利息负担较重。 等额本金还款法：将本金分摊到每个月内，同时付清上一还款日至本次还款日之间的利息。借款人在开始还贷时，每月负担比等额本息要重。但是，随着时间推移，还款负担会逐渐减轻。这种还款方式相对同样期限的等额本息法，总的利息支出较低。

论述信贷资金来源与运用结构：可以从宏观和微观两个层次进行分析：（一）宏观层次上的信贷资金来源与运用：1、含义：指从整个金融体系范围内考察信贷资金来源与运用结构。2、从宏观层次上考察信贷资金来源：各项存款 、债券（约为4% ）、对国际金融机构的负债、流通中的货币、银行自有资金3、从宏观层次上考察信贷资金运用主要由五大项构成：
各项贷款：从我国的情况看，短期贷款在银行各项贷款中的占比较高，一般为50%左右，其次为中长期贷款。 证券投资：我国银行证券投资的主要对象限于政府债券，证券投资占银行信贷资金运用总额的比重一般为10%以上。 黄金、外汇占款 在国际金融机构的资金（二）微观层次上的信贷资金来源与运用1、含义：指仅就商业银行等经营性金融机构体系范围内考察信贷资金来源与运用结构。2、从微观层次上考察信贷资金来源主要由五大项构成：各项存款、债券筹资、中央银行借款、同业往来、银行自有资金 3、从微观层次上考察信贷资金运用主要由五大项构成：各项贷款；证券投资；缴存准备金；存放同业和同业拆出；本外币库存→包括“库存现金”和“外汇占款”
“库存现金”是商业银行的现金资产；“外汇占款”是商业银行办理外汇业务过程中，结存外汇所占用的人民币资金，用于结售汇业务的日常周转。
我国个人信用制度现状问题对策：（一）现状：1信用管理缺乏社会基础；2落后的征信数据库
3个人信用中介机构的运作不够规范，执业整体水平低；4缺乏法律、法规和相关的配套措施
（二）措施：1加快个人信用立法步伐；2对个人信用制度建设进行统一规划和领导；3建立和完善我国个人信用评估机构；4建立完备的征信数据库，开放数据源；5充分发挥行业协会作用
（三）建立健全个人信用制度的必备环境，培育新的信用文化

根据逃废银行债务的现象特征，分析银行加强债权管理的对策
现象①分立重组。债务负担重的企业一分为二，将有效资产和精干员工的全部或大部转移到新企业，而将债务全部或大部分留在老企业，老企业称为背负银行债务的“空壳”企业，银行债权名存实亡。在分立重组的过程中，不通知债权银行，甚至故意封锁消息②对外投资。在企业有效资产的全部或大部分对外投资设立子公司，子公司几乎不向老企业上缴利润，银行债务无法偿还。在地方保护下，债权银行对企业的对外投资权益无法采取强制措施③强行租赁。在老企业之外设立新企业，新企业几乎没有自有资金，其员工来源于老企业，新企业强行租赁老企业的全部或大部分有效资产，但只是象征性的支付少量租金。这些少量租金仅够支付老企业的水电费等日常开支，根本谈不上偿还银行债务④擅自处理抵押财产。未征得债权银行同意，擅自出售、转让已抵押给银行的财产，债权银行优先受偿权没有保障特征①逃废银行债务的现象范围广、程度深。②逃废债务现象危害极大。不仅使银行的巨额债权被悬空，导致国家信贷资金流失，更为严重的是，逃废债务现象危机社会信用基础，印象社会经济的稳定和发展。③政府行为严重，个别地方政府参与企业逃废债务，逃废债务行为得到地方政府的支持或默许，这类不正当的政府行为危害性极大。对策1大力宣传逃废银行债务的危害性，提高人们的思想觉悟。2加强资产保全队伍建设。3银行要转变观念，主动帮助企业合理减轻财务负担。4采取信贷制裁措施。5运用法律手段。6积极向上级行反映

贷款风险管理的对策
（一）健全贷款管理制度1健全贷款审批制度；2健全贷款审贷分离制度；3健全贷款责任制度
（二）强化贷款质量检测考核
1非正常形态贷款的分类 2非正常形态贷款的检测考核指标3非正常形态贷款的分类管理
（三）化解不良贷款资产1不良贷款资产的含义：指逾期、呆滞、呆账贷款形成的资产。2化解的必要性：提高信贷质量，降低风险，是为专业银行向商业银行转化的条件或途径。3化解的措施
1）落实贷款债权债务2）灵活处理旧贷归还3）运用市场机制活化贷款存量
（四）优化贷款外部环境1改善中央银行金融宏观调控，推行资产负债管理。2深化企业改革，建立新型银企关系。1）深化企业改革，建立新兴银企关系是避免新不良贷款产生的前提和基础。2）深化企业改革——就是建立现代企业制度3）建立现代企业制度的作用：一是可以减少政府对企业的行政干预；二是可以促进新型银企关系的建立。4）计划经济体制的银企关系：资金供给关系5）市场经济体制中的银企关系是一种资金买卖关系
3转变政府职能，维护银行经营自主权1）政府的过多干预，使银行贷款背离“三性”原则。
2）银行贷款是银行经营自主权的体现。
3）银行贷款只能是贷给那些有还本付息能力的企业和项目。
4）市场经济条件下政府对银行的干预只能是通过制定政策、法律，运用间接调控方式来进行。
4防止企业逃债行为，确保银行资金安全1）有贷款的企业，转轨改制须经银行和国有资产管理部门审批同意。2)转轨中的财产、资金、债权债务清理须有银行参与。

贷款风险管理的对策
（一）健全贷款管理制度1健全贷款审批制度；2健全贷款审贷分离制度；3健全贷款责任制度
（二）强化贷款质量检测考核
1非正常形态贷款的分类 2非正常形态贷款的检测考核指标3非正常形态贷款的分类管理
（三）化解不良贷款资产1不良贷款资产的含义：指逾期、呆滞、呆账贷款形成的资产。2化解的必要性：提高信贷质量，降低风险，是为专业银行向商业银行转化的条件或途径。3化解的措施
1）落实贷款债权债务2）灵活处理旧贷归还3）运用市场机制活化贷款存量
（四）优化贷款外部环境1改善中央银行金融宏观调控，推行资产负债管理。2深化企业改革，建立新型银企关系。1）深化企业改革，建立新兴银企关系是避免新不良贷款产生的前提和基础。2）深化企业改革——就是建立现代企业制度3）建立现代企业制度的作用：一是可以减少政府对企业的行政干预；二是可以促进新型银企关系的建立。4）计划经济体制的银企关系：资金供给关系5）市场经济体制中的银企关系是一种资金买卖关系
3转变政府职能，维护银行经营自主权1）政府的过多干预，使银行贷款背离“三性”原则。
2）银行贷款是银行经营自主权的体现。
3）银行贷款只能是贷给那些有还本付息能力的企业和项目。
4）市场经济条件下政府对银行的干预只能是通过制定政策、法律，运用间接调控方式来进行。
4防止企业逃债行为，确保银行资金安全1）有贷款的企业，转轨改制须经银行和国有资产管理部门审批同意。2)转轨中的财产、资金、债权债务清理须有银行参与。

贷款风险管理的对策
（一）健全贷款管理制度1健全贷款审批制度；2健全贷款审贷分离制度；3健全贷款责任制度
（二）强化贷款质量检测考核
1非正常形态贷款的分类 2非正常形态贷款的检测考核指标3非正常形态贷款的分类管理
（三）化解不良贷款资产1不良贷款资产的含义：指逾期、呆滞、呆账贷款形成的资产。2化解的必要性：提高信贷质量，降低风险，是为专业银行向商业银行转化的条件或途径。3化解的措施
1）落实贷款债权债务2）灵活处理旧贷归还3）运用市场机制活化贷款存量
（四）优化贷款外部环境1改善中央银行金融宏观调控，推行资产负债管理。2深化企业改革，建立新型银企关系。1）深化企业改革，建立新兴银企关系是避免新不良贷款产生的前提和基础。2）深化企业改革——就是建立现代企业制度3）建立现代企业制度的作用：一是可以减少政府对企业的行政干预；二是可以促进新型银企关系的建立。4）计划经济体制的银企关系：资金供给关系5）市场经济体制中的银企关系是一种资金买卖关系
3转变政府职能，维护银行经营自主权1）政府的过多干预，使银行贷款背离“三性”原则。
2）银行贷款是银行经营自主权的体现。
3）银行贷款只能是贷给那些有还本付息能力的企业和项目。
4）市场经济条件下政府对银行的干预只能是通过制定政策、法律，运用间接调控方式来进行。
4防止企业逃债行为，确保银行资金安全1）有贷款的企业，转轨改制须经银行和国有资产管理部门审批同意。2)转轨中的财产、资金、债权债务清理须有银行参与。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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