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2024ESG与高质量发展研究报告.pdf
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1、出品:广东时代传媒集团有限公司、时代 ESG 与高质量发展研究院学术支持:中央财经大学绿色金融国际研究院(2024)研究报告与高质量发展前言长期主义,回归韧性可持续发展已成为全球共识,ESG正成为全面评估企业的世界语言。它被视作企业的“第二张财报”,同时又与传统的财务评价维度截然不同倡导企业在环境、社会和治理等多维度均衡发展,追求长期的韧性。ESG 在中国的发展时间相对较短,这一概念也还在推广普及期,目前还没有出现行业认可的、统一遵循的 ESG 评价和实践标准。不过,ESG 的思想内涵在中国早已有之,中国传统的价值观就提倡“天人合一”,反对“竭泽而渔”。共识凝聚,各方认清一个事实可持续发展是共
2、同追求,ESG 已从选答题成为了必答题。ESG绝不是 CSR(Corporate social responsibility,即企业社会责任)的简单迭代,不只停留在责任驱动和道德反哺,已形成了全面系统的量化评价指标和体系。ESG 不是“舶来品”,中国自然不是旁观者。在中国证监会统一部署下,沪、深、北三大交易所于 2024 年 2 月提出了可持续发展报告征求意见稿,并于 4 月正式发布了上市公司可持续发展报告指引,明确了上市公司可持续发展信息的披露框架。长期主义被视为可持续发展的基石之一,要在长周期内一如既往,既要有目标的稳定性,也要有实践的持续性。ESG 要在中国获得进一步全面发展,需要更多可
3、落地的解决方案,也需要更多元的研究者、服务者和参与者。广东时代传媒集团选择今年 5 月在北京主办“2024 ESG 与高质量发展创新论坛”,并组织撰写ESG 与高质量发展研究报告(2024),就是希望携手各界伙伴,致力于成为中国 ESG 发展的推动者、实践者和创新者。这份报告重点聚焦消费、新能源、大健康、信息技术以及金融五大行业中上市企业的高质量发展表现,力图为中国企业的 ESG 实践提供方法论助力。最后,本报告特邀中央财经大学绿色金融国际研究院作为学术支持单位,诚挚感谢中央财经大学绿色金融国际研究院副院长施懿宸教授的团队为报告撰写付出的努力,杨晨辉(中央财经大学绿色金融国际研究院 ESG 中
4、心联合主任)、陈越前(中央财经大学绿色金融国际研究院高级研究员)、刘启伦(中央财经大学绿色金融国际研究院数据分析师)等人为本报告的撰写做了大量卓越有效的工作,再次感谢他们。三、ESG 赋能企业高质量发展建议(一)构建 ESG 监管体系,引导企业可持续发展(二)结合 ESG 理念提升整体管理框架,助力企业高质量发展(三)强化数字化转型,赋能企业 ESG 实践(四)推动 ESG 三方评级体系,搭建本土特色方法学(五)开展 ESG 主题培训,完善专业人才培养机制参考文献Contents一、ESG 发展理念推动企业高质量发展(一)高质量发展是中国企业现代化的必由之路1.双碳制度和“1+N”政策体系:引
5、领绿色转型和高质量发展2.ESG 信息披露:助力企业可持续现代化3.ESG 理念和方针:企业高质量发展的动力引擎(二)可持续理念加速企业高质量发展1.内部驱动力:构建企业可持续发展基本框架2.外部驱动力:建立企业高质量发展共同行动(三)企业践行 ESG 发展的关键点二、企业高质量发展与实践(一)企业整体表现(二)分行业与企业属性概览(三)重点产业剖析0426272728282930050507090909101214151618目录2024 ESG 与高质量发展研究报告2024 ESG 与高质量发展研究报告理念05ESG 发展理念推动企业高质量发展(一)高质量发展是中国企业现代化的必由之路党的
6、二十大报告明确指出,高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。目前,我国经济社会已将发展关注重点从速度转向了质量。作为市场主体和经济活动的主要参与者,企业对国家经济发展具有重要影响。实现企业的高质量发展是推动社会发展方式转变和经济机构优化的重要推动力。在此背景下,党的二十大报告多次强调了“绿色发展,与自然和谐共生”的理念。随着高质量发展的宏观背景逐步推进,ESG 理念作为企业可持续发展的底层逻辑日益受到更为广泛的关注。现阶段,生态环境部、国务院国资委、证监会等多个政府部委及监管机构陆续发布环境保护、履行社会责任以及公司治理相关政策,引导企业进行低碳转型,强化信息披露,构建更符合价值投资
7、原则的发展体系。1.双碳制度和“1+N”政策体系:引领绿色转型和高质量发展“碳达峰、碳中和”相关制度的顶层设计在不断完善,引导我国企业向绿色低碳转型迈进,推动高质量发展。2021 年 9 月,中共中央国务院关于全面贯彻新发展理念做好碳达峰碳中和工作的意见将“碳达峰、碳中和”纳入经济社会发展全局的顶层设计要求,以全面绿色转型为引领、能源低碳发展为关键,加快形成节约资源和保护环境的双碳工作核心任务。同年发布的推进中央企业高质量发展做好碳达峰碳中和工作的指导意见和2030 年前碳达峰行动方案中进一步明确了主要目标和战略决策,为加快中央企业绿色低碳转型和高质量发展提供有力支撑。2022年11月,建立健
8、全碳达峰、碳中和标准计量体系实施方案的发布为在“碳达峰、碳中和”工作中进行系统谋划、统筹推进提供了基础。2023 年 11 月,关于统筹运用质量认证服务碳达峰碳中和工作的实施意见旨在构建直接涉碳类和间接涉碳类相结合、国家统一推行与机构自主开展相结合的碳达峰碳中和认证制度体系,形成协同促进、规范有序、广泛采信、国际合作互认互信的发展格局,为碳达峰碳中ESG 发展理念推动企业高质量发展12024 ESG 与高质量发展研究报告2024 ESG 与高质量发展研究报告理念理念0706和提供科学公正、准确高效的质量认证技术服务。2023 年 11 月,国家发展改革委等多个部门联合发布加快建立产品碳足迹管理
9、体系的意见,以推动建立碳足迹管理体系,进一步践行碳中和目标。2024 年 4 月,中国人民银行、国家发展改革委等七部门联合发布了关于进一步强化金融支持绿色低碳发展的指导意见,旨在建立健全金融机构的碳核算方法和数据库,科学制定并规范实施清晰可执行的绿色金融和转型金融标准。同时,该指导意见强调推进碳排放权交易市场的建设,扩大适合我国碳市场发展的交易主体范围,增强碳市场流动性,并优化碳市场的定价机制。表 1 碳中和、碳达峰制度及“1+N”相关政策梳理 资料来源:根据公开信息整理,2024 年 5 月2.ESG 信息披露:助力企业可持续现代化近年来,ESG 信息披露政策不断完善,引领企业在谋求盈利的同
10、时承担更多的社会责任,推动企业达成更高质量和现代化发展的目标。ESG 信息披露要求的发展历程在环境领域涵盖了广泛的主体,受环保和社会责任的日益凸显以及投资者对于企业可持续性的关注所推动,导致企业对环境的关切从最初的自发性披露逐步发展为系统性的信息揭示。在此过程中,金融机构也逐渐被纳入 ESG信息披露的范畴,要求不仅关注其自身的可持续性实践,还需要关注其资产组合中企业的 ESG 表现,以确保整个金融生态系统的可持续性。企业与金融机构的环境信息披露是可持续信息披露的基石,也是 ESG 的重要组成部分,同样是我国在生态文明建设与高质量发展过程中的重要载体。企业视角下,现阶段已有明确的环境信息披露管理
11、办法及标准格式准则。2022 年正式实行的企业环境信息依法披露管理办法明确了依法披露主体,同时规定了企业依法披露系统建设、信息共享、监督检查等方面的要求,标志着企业环境信息披露的法规框架进一步强化。管理办法还规范了企业在环境信息披露中的及时性、真实性、准确性和完整性,同时引入社会监督机制,将环境信息披露纳入企业信用管理,对不履行法定披露义务的企业实施处罚。随后,企业环境信息依法披露格式准则的出台进一步从适用性、准确性、通用性等方面规范了企业年度环境信息依法披露报告和临时环境信息依法披露报告的内容和格式。与此同时,金融机构也已然具备了明确的制度参照以及标准指引。人民银行在 2021 年发布的金融
12、机构环境信息披露指南中对金融行业确立标准,从治理结构、政策制度、产品与服务创新、风险管理、风险量化、环境影响等方面对披露内容提出了具体要求,旨在引导金融资源向绿色方向进行配置。港交所、上交所、深交所等不同交易所陆续制定了相关规定,要求上市公司披露更为全面的ESG 信息。证监会在 2022 年 4 月发布并于 5 月起实施了上市公司投资者关系管理工作指引,明确了投资者关系管理的定义、适用范围和基本原则。该指引加强了对上市公司的约束,尤其强调了 ESG 信息在投资者关系管理中的沟通内容,规定上市公司可以通过新媒体渠道进行投资者关系管理,为 ESG 信息披露提供了更多传播途径。在证监会统一部署下,沪
13、深北三大交易所于 2024 年 2月提出了可持续发展报告征求意见稿,并于 4 月正式发布了上市公司可持续发展报告指引,明确了上市公司可持续发展信息的披露框架。同时,强调被纳入上证 180、科创 50、深证 100、创业板指数的上市公司,以及境内外同时上市的公司,需在 2026 年 4 月 30 日前披露 2025 年度可持时间发布方政策文件名称2021 年 9 月国务院中共中央 国务院关于完整准确全面贯彻新发展理念做好碳达峰碳中和工作的意见2021 年 10 月国务院2030 年前碳达峰行动方案2021 年 11 月国资委关于推进中央企业高质量发展做好碳达峰碳中和工作的指导意见2021 年 1
14、2 月工业和信息化部“十四五”工业绿色发展规划2022 年 2 月国家发展改革委高耗能行业重点领域节能降碳改造升级实施指南(2022 年版)2022 年 6 月科技部等九部门科技支撑碳达峰碳中和实施方案(20222030 年)2022 年 5 月银保监银行业保险业绿色金融指引2022 年 10 月市场监管总局等九部门建立健全碳达峰碳中和标准计量体系实施方案2022 年 10 月市场监管总局市场监管总局关于统筹运用质量认证服务碳达峰碳中和工作的实施意见2022 年 11 月工业和信息化部有色金属行业碳达峰实施方案2022 年 11 月工业和信息化部建材行业碳达峰方案2023 年 8 月国家发展改
15、革委关于做好可再生能源绿色电力证书全覆盖工作促进可再生能源电力消费的通知2023 年 10 月国家发展改革委等十部门绿色低碳先进技术示范工程实施方案2023 年 10 月国家发展改革委国家碳达峰试点建设方案2023 年 11 月国家发展改革委等五部门国家发展改革委等部门关于加快建立产品碳足迹管理体系的意见2024 年 4 月中国人民银行、国家发展改革委等七部门关于进一步强化金融支持绿色低碳发展的指导意见2024 ESG 与高质量发展研究报告2024 ESG 与高质量发展研究报告理念理念0908续发展报告。与此同时,相关政策文件如提高央企控股上市公司质量工作方案等相继推出,要求国央企优化沟通传导
16、机制,支持央企控股上市公司提升信息披露质量,确保真实、准确、完整、及时、公平的披露。政策还强调推动上市公司全面贯彻新发展理念,完善 ESG 工作机制,参与构建中国特色的 ESG 信息披露规则、绩效评级和投资指引,鼓励央企控股上市公司提高 ESG 专业治理和风险管理能力。国务院国资委在 2023 年就规范央企控股上市公司 ESG 信息披露工作,深化相关政策要求,完善中央企业探索建立健全 ESG 体系的道路,力争在 2024 年实现央企控股上市公司ESG 专项报告披露的“全覆盖”。此外,国资委和央企也通过课题研究等途径加强了 ESG 信息披露的推动力度。尽管目前尚未出现涵盖全上市企业范围的标准化披
17、露要求,但 ESG 信息披露已经呈现出明显的趋势,并在国央企、制定指数领域形成了参照体系。表 2 国内 ESG 相关政策梳理 资料来源:根据公开信息整理,2024 年 5 月时间发布方政策文件名称2021 年 12 月生态环境部企业环境信息依法披露管理办法2022 年 1 月生态环境部企业环境信息依法披露格式准则2022 年 2 月中国人民银行、市场监管总局、国家金融监督管理总局、证监会金融标准化“十四五”发展规划2022 年 2 月中国企业改革与发展研究会企业 ESG 披露指南2022 年 4 月中共中央办公厅、国务院办公厅关于推进社会信用体系建设高质量发展促进形成新发展格局的意见2022
18、年 4 月证监会上市公司投资者关系管理工作指引2022 年 5 月国资委提高央企控股上市公司质量工作方案2022 年 7 月中国人民银行金融机构环境信息披露指南2023 年 7 月国资委关于转发 的通知2024 年 2 月上交所、深交所上市公司自律监管指引可持续发展报告(试行)(征求意见稿)2024 年 2 月北交所上市公司持续监管指引可持续发展报告(试行)(征求意见稿)2024 年 4 月上交所、深交所、北交所上市公司可持续发展报告指引3.ESG 理念和方针:企业高质量发展的动力引擎企业高质量发展与 ESG 理念的紧密结合,不仅推动了企业向全面绿色转型迈进,更符合我国经济社会发展的总体方向,
19、促进实现国家现代化建设战略目标,为构建更加和谐、可持续的营商环境提供了有力支持。在高质量发展相关政策引导下,企业逐步意识到注重环境、社会与公司治理(ESG)等方面的生产经营要素管理,能够优化运营效率和成本,及时应对监管变化,降低转型风险。通过关注环境、社会和公司治理等方面,企业可有效率地管理能耗、减少浪费,并优化供应链,在提高生产效率的同时,增强品牌价值。同时,ESG 理念的融入为企业带来对政策变化的适应性和弹性,降低未来法规和社会期望变更而带来的经营不确定性,协助企业规避潜在法律风险,同时提高战略决策的稳健性。而透明、准确的 ESG 信息披露将提升企业可持续发展能力的展示效果,扩大各利益相关
20、方对企业的信任度与参与度。此外,ESG 作为非财务绩效信息,同时能够揭露企业在经营活动的潜在风险及机遇,有助于投资者全方位了解企业运作,评估其价值与潜力,从而提高企业的融资效率,为企业拓宽融资渠道提供机会。(二)可持续理念加速企业高质量发展随着全球可持续发展议程的不断推进,ESG 理念作为企业实现可持续发展的引领力量,逐渐成为商业决策的核心要素。与此同时,在联合国可持续发展峰会上通过的2030 年可持续发展议程与 17 个可持续发展目标(SDGs),也为人类未来的生存和繁荣确立了明确的行动计划,各国政府、行业和企业等利益相关者都与这一目标的实现紧密相关。将 ESG 理念和 SDGs 目标融合并
21、纳入企业高质量发展目标将更多面、全维度地为国家和企业提供内、外部双轨结合的可持续发展推动力,成为助力企业践行高质量发展的有效抓手。1.内部驱动力:构建企业可持续发展基本框架从内部驱动力而言,SDGs 提供了一个全球性的可持续发展愿景,通过对 SDGs 的深入解读,2024 ESG 与高质量发展研究报告2024 ESG 与高质量发展研究报告理念理念1110环境管理体系完善碳足迹管理增加资源利用减少能源消耗保护生物多样性SDG6:清洁饮水SDG7:清洁能源SDG11:永续社区SDG12:永续供求SDG13:气候行动SDG14:海洋环境SDG15:陆地生态环境ESG 理念SDGs 目标社会治理注重职
22、工福利强化职工发展重视社区参与尊重人权提高客户满意度SDG1:消除贫困SDG2:消除饥饿SDG3:健康福祉SDG4:优质教育SDG5:性别平等SDG8:体面工作SDG10:社会平等SDG11:永续社区强调企业内部治理完善企业风险管理重视合规经营提高可持续供应链发展SDG5:性别平等SDG16:机构正义SDG17:全球伙伴图 1 ESG 理念和 SDGs 目标相关内容 资料来源:中央财经大学绿色金融国际研究院整理,2024 年 5 月企业可以将其转化为内部可行的目标和指标,从而确定企业制度体系的优化方向以及具体生产经营目标。ESG 理念要求企业在经营中将能够带来长期价值的非财务绩效因素纳入核心业
23、务策略,并且对企业治理结构提出了明确的要求,包括透明度、道德经营和内部控制。本质而言,ESG 实践行为是一种降低经营风险的战略性选择。例如,管理架构的透明度可提升企业与利益相关方之间的信任度,敦促公司负责任履行职责。合规经营和商业道德强调了企业在商业决策中对社会、环境和经济的多方因素考虑,有助于构建长期稳健的经营基础。内部控制的强化能够减少潜在的腐败和不当行为,提高企业整体治理水平。通过将 SDGs 与 ESG 理念相结合,企业能够更为直观清晰地洞悉潜在风险,形成良性循环。举例而言,企业的 ESG 部门在设定战略规划时可以纳入 SDGs 目标 13(气候行动),公开披露其碳排放情况,提升可再生
24、能源利用率以减少温室气体排放,既与国际标准相契合,同时主动满足自身低碳转型发展客观需求。2.外部驱动力:建立企业高质量发展共同行动从外部驱动力来看,ESG 理念强调企业在环境、社会和治理方面的责任,而 SDGs 则提供了更为具体、全球性的社会责任框架,为企业提供了反映当前和预期需求的重要指导。这一重合性促使企业在全球层面建立了共同的行动和语言框架,为企业实现更统一、更高效的可持续发展提供了关键支持。例如,在环境方面,ESG 理念关注企业的碳足迹、资源利用效率,而 SDGs 中的目标包括可持续城市与社区、清洁水源和气候行动等,强调了环境可持续性。社会方面,ESG 理念注重员工福祉、社区参与,而
25、SDGs 涵盖了消除贫困、提高教育水平、实现性别平等多个领域,综合考虑社会公正和员工全面发展。治理方面,ESG 理念强调企业内部治理的透明度以及企业风险管理完整度,而 SDGs 关注合作伙伴关系、机构建设等治理方面的问题。其次,SDGs 作为联合国的全球议程,明确了 17 个目标和 169 个指标,全面覆盖了经济、社会和环境的各个方面,为企业提供了一个更为全面和明确的社会责任框架。企业通过对照 SDGs,能够更具体地了解各利益相关方对其责任的期望,即可实时调整自身高质量发展战略。2024 ESG 与高质量发展研究报告2024 ESG 与高质量发展研究报告理念理念13122.完善公司可持续治理架
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