资金论文：富奥汽车零部件股份有限公司全面资金管理模式研究.doc

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资金论文：富奥汽车零部件股份有限公司全面资金管理模式研究

【中文摘要】资金犹如企业生产经营活动中的血液,一个缺乏资金保障与支持的企业,将无法从事正常的经营活动,终将由于资金的匮乏而濒临破产,控制管理好资金就等于把握住企业的生命线。因此在企业财务管理中将资金管理视为其核心,集团企业资金管理水平的如何,将直接关系到集团企业的生存与发展。资金是连接母子公司最重要的纽带,随着集团企业的不断发展壮大,多级法人制的组织结构在集团企业内部得到了广泛的应用,组织层次相对复杂,地域分布比较广泛、管理链条相对延长,集团企业总部一时间难以掌控集团内部其它成员企业的经营活动,尤其在资金掌控方面,存在着管理手段落后、管理方法落后、运作分散、财权分割、漏洞颇多等问题,尤为突出的弊端表现为资金分散、多头开户、甚至资金账外循环等严重现象,加之集团企业总部对资金监管效率低下,无法真正发挥集团企业管理协同及资源合理配置的优势,致使集团企业在资金管理方面的使用成本居上不下、资金使用效率无法得到提升、资金风险持续增加,这些突出表现出的问题已严重的影响集团企业的持续、健康发展。集团企业若要充分发挥整体优势,须对集团企业内部资源进行合理的优化配置,促进集团企业以最小的资金资源,创造出更大的价值,来确保实现企业的盈...
【英文摘要】Capital in production and operation activities like blood, a lack of funding and support of enterprise security, will not engage in normal business activities, eventually the lack of funding and the brink of bankruptcy, control and manage funds equal to grasp the lifeline of business. Therefore, in corporate financial management as its core fund management will be the group how the level of fund management companies will be directly related to the Group, the survival and development.Parent company funds...
【关键词】资金 集团企业 全面资金管理
【英文关键词】Group companies Comprehensive financial management
【目录】富奥汽车零部件股份有限公司全面资金管理模式研究

摘要

4-6

Abstract

6-7

引言

10-12

第1章 绪论

12-16

1.1 富奥汽车零部件股份有限公司简介

12-13

1.2 资金管理的概念

13

1.3 国际集团企业资金管理的现状

13-14

1.4 我国集团企业资金管理的现状

14-15

1.5 富奥股份公司实行全面资金管理前的状况回顾

15-16

第2章 富奥股份公司实行全面资金管理前存在的问题分析

16-21

2.1 问题分析

16-17

2.2 实行全面资金管理的意义

17-19

2.3 实施全面资金管理的必要条件

19

2.4 集团企业资金集中管理的现实意义

19-21

第3章 富奥股份公司全面资金管理的具体实现

21-39

3.1 资金计划管理

23-26

3.2 网上银行的运用

26-28

3.3 内部结算中心管理

28-34

3.4 资金管理制度为全面资金管理提供保障

34-35

3.5 统筹资金确保资金链稳定

35-37

3.6 统一对外结算确保集团企业信誉

37

3.7 供应商代码的统一管理

37-39

第4章 富奥股份公司全面资金管理的完善措施

39-44

4.1 富奥股份公司推行全面资金管理取得的成效

39-40

4.2 富奥股份公司实行全面资金管理过程中的几点建议

40-42

4.3 全面资金管理模式执行过程中可能存在的问题及对策

42-44

结论

44-45

参考文献

45-47

致谢

47

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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