资产管理制度O.docx

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公司资产管理制度
一、目的
为加强公司资产管理，使公司资源得以最优配置及有效利用，提高利用效率，控制不必
要的开支，特制定本制度。
二、适用范围
本制度适用于集团及所属各子公司所有资产（固定资产和低值易耗品）的管理。
三、职责
1、各部门申购的行政类固定资产和日常用品（低值易耗品）由行政部负责统一采购，办理验收入库手续；
2、固定资产由行政部指定的资产管理员负责管理，负责固定资产编号及固定资产台帐的记录、实物调拨、协调工作，并定期会同财务进行盘点；
3、财务部负责固定资产的建档、编号、登记管理，并进行监督和盘点工作；
4、公司公共区域的办公设备（如打印机等）由各使用部门负责日常管理；
5、固定资产的使用人对所使用的固定资产负有保管责任。
四、固定资产管理
（一）固定资产定义：
1、本制度所称的固定资产包括土地、房屋及建筑物、运输设备、办公家具、电子、电脑设备等。
2、固定资产是指耐用年数在二年以上，单价达到2000元金额的称为固定资产；耐用年限在一年以下，以及单价在2000元以下的，不列入固定资产账目。
（二）固定资产的增加/申请
1、固定资产增加或申请，都要经过经办人申请并由相关部门负责人、集团副总的审核，以及董事长审批签字的程序。
2、固定资产的申请与审批：各部门因工作需要增加固定资产时，则由使用人或部门填写《资产申请单》，经部门负责人批准后，交由行政部办理。行政部审核后，办理相关审批手续，审批通过后，如有存货可直接领取，没有则进行采购。
3、固定资产采购：行政部根据批准后的申请单安排采购工作。
4、固定资产验收：固定资产采购回来后，行政部按程序安排人员验收。财务部凭申请单（申购单）、合同、正式发票办理付款、资产登记及会计核算业务。验收完毕后，由行政部填写《固定资产验收单》并存档。
5、固定资产登记；行政部部根据验收单办理固定资产登记手续，对固定资产进行统一编号，建立固定资产明细帐卡，年终盘点与财务部核对。
（三）、固定资产领用
1、固定资产领用：固定资产直接使用人到行政部办理领用登记手续填写《固定资产领用登记表》。自登记领用之日起，直接使用人对该项固定资产承担使用和管理直接责任。
2、新增固定资产在未办理登记手续前不得直接使用。
3、直接使用人应合理使用、爱惜固定资产。
（四）、固定资产调拔、移交或归还
1、固定资产调拔或移交：当固定资产使用部门或直接使用人发生变更，部门之间需办理调拔手续，使用人之间需办理书面移交手续。调拔或移交手续由双方当事人书面申请签字、双方部门经理审核，同时到行政部办理变更登记手续。
2、归还：员工因离职等原因，需归还办公设备时，资产管理员，确认设备完好、齐备方可入库。如归还的固定资产缺少零、部件，或出现损坏的情况，则由使用人负责解释及赔付。
（五）、固定资产维修、保养管理
1、固定资产日常维修保养：固定资产直接使用人负责固定资产的日常维护保养。
2、固定资产大修：当固定资产出现故障，需要维修时，由直接使用人提出书面申请《固定资产维修申请表》，经相关部门负责人审批后由行政部负责维修。
（六）、固定资产封存管理：
1、六个月以上不用的固定资产，由直接使用人提出封存申请，部门负责人审核批准后，到行政部办理相应登记手续。
2、封存固定资产再启用时，同样要办理审批手续和变更登记；
（七）、固定资产减少管理
1、固定资产减少方式包括：外调、借出、出租、出售、报废处理等。
2、固定资产外调或出租：固定资产对外调拔或出租一般实行有偿方式， 由固定资产直接责任人提出书面申请，部门负责人及财务部审核后，到行政部办理变更登记手续。书面申请应根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则调拔或出租的价格不得低于设备的折余价值，财务部负责审核。 
3、固定资产报废处理：当固定资产不能正常使用时，由直接使用人提出书面报废处理申请，经部门负责人及财务部审核批准后，由行政部执行。
4、报废：固定资产报废，需填写《固定资产报废申请表》，符合正常报废年限的固定资产报废，经批准后由行政部、财务部及使用部门共同报废。报废处理产生的净收益和净亏损直接入帐。
（八）、固定资产盘点管理
1、固定资产盘点：公司每半年组织对固定资产进行盘点，由行政部组织，财务部主办，各部门及直接使用人积极参与。
2、盘点目的是确保固定资产帐、卡、物相符。发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由直接责任人写出书面情况，部门负责人审核，财务部做相应帐务处理。
五、低值易耗品管理
（一）低值易耗品定义：
1、低值易耗品：指在经常性使用的、易于消耗和价值较低的物品。其中主要有办公文具及印刷品等。为便于管理，我们将办公文具分为消耗品、耐用品两种。而印刷品则是指公司宣传资料、信纸、信封、表单、名片等。
2、消耗品：铅笔、胶水、回形针、笔记本、签字笔、钉书针等。
3、耐用品：剪刀、美工刀、订书机、打孔机、笔筒、计算器、等耐用性的用品。
（二）低值易耗品的采购：
1、行政部负责日常低值易耗品的采购和印刷品的印刷工作。
2、采购由行政部指定专人负责，选择多方厂家比较后，择优选用。
3、各部门于每个季度的头三个工作日根据部门办公用品的使用情况做出《资产申请单》，并由部门经理签字后交予行政部，行政部于第四个工作日做出《办公用品采购计划》交行政总监审批，审批后行政部负责统一采购。延期不提出申请的，视为本季度无办公用品采购。
4、物品购入后要进行检验，检验合格后入库，填写《办公用品入库单》。
5、各部门若需采购临时急需的低值易耗品，由申请人填写《资产申请单》，并在备注栏内注明急需采购的原因经部门经理批示用意后由行政部实施采购。
（三）低值易耗品的领用及发放：
1、行政部于每季度8-10日按各部门申请单上的办公用品进行发放；
2、所有低值易耗品均由行政部负责管理和发放，员工领用时，要在《办公用品领用登记表》中签名确认。
3、新员工入职时，行政部发放基本低值易耗品（笔本等），保证新入职员工的正常工作。
4、员工离职时，应根据当初领用登记退还领用的文具。
（四） 低值易耗品的盘点
1、行政部办公用品管理员要定期对办公用品进行盘点，并建立《办公用品盘存表》，发现缺货或有物品损坏时，及时上报主管进行处理。
2、办公用品管理员要每月底汇总《办公用品月报表》并交主管审核，由主管上报总监。

十二、相关表格
1、《申购单》
2、《固定资产验收单》
3、《固定资产领用登记表》
4、《固定资产维修申请表》
5、《固定资产报废申请表》
6、《固定资产月报》
7、《资产申请单》
8、《办公用品采购计划》
9、《办公用品入库单》
10、《办公用品领用登记表》
11、《办公用品盘存表》
12、《办公用品月报表》

签批人：

年 月 日 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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