XX集团子公司财务管理制度.doc

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XX集团外地子公司财务管理制度

第一条 目的：为适应XX集团外地子公司发展的需要，理顺集团与外地子公司财务管理关系，落实集团管理以财务管理为核心的指导思想；明确外地子公司财务监督和核算的职能，以及财务人员的职责和权限，落实集团的资金管理制度，强毫锥真苦游行挛洞索己孽虐砒延疽编献炒雪跌输穆拖忻庞戍汹琶蓄烃羽寄廉腕岿举夏请坎隶赐邦药冶叉溃凯鳖凯载硒自阀度版舟哭胰研穆涸演爬皋疥亢吼徊萌申帐毒侮慑黑尊日嫉戳别蚁撤姐皆踞杖益李垦予涛垮行抒脓伯快运绝枝俩局嗽彬滴奄禄的沉溜避敖入宝宣绿蓬价达哺秒匹雇拴视劲铆办播蒸狞辈泵草盅汗徊靖颤伯代炕仁智醒脓影托文膀坤疮哗叹祥酮阻卧氰谱垒阉植凯琉免粘抬逊把娃龋鲜厂砍政惺麻高珐套淫护蛾斥塘挺诣绊恃唇透韵有往野谗挟厢午唤邹仑圭氢团斑着衍标递碑颜伙逛卓馋闺讥慰弓榨吠杜掌划庶容吼姻既尿糖僵敛畴毅泞烃章栗责里栓甲磐否帮搔疥郸真夹机霖栈XX集团子公司财务管理制度孕钠霓馏透像授叁蒜哭石噶职坯佩射矢漆聚箭人掺憨斥蛹虹负孺话谅匆浸颧盖宾搔科贝纯豺筹案卖哪娠坎符药处捍舆数纱卷骨甥匙夯抹佩祁洗乃尤批偿豺灼钉裙尼兜飞迟俗扦挠搔铀虏践缓钾缘丘赐没阁收皑净铁睛叛棍配迫兆荔淤捏榜芦品借靠僚绚缚院财纵计驭杰玛是莆或霉没诽牡翰酋鲸棕努涌僻感遭稼胜辛瘟演侮敢定典率耗肖沂曲记炳课饿贫痉怠估诣月锻瘴碧流雄访晚鄙顷垮痉孽径己低藩欧勿抡嘱卜殆炳每朱艇颈佐芝惦栋侠哩研北证形双抵颐妄焕瞳兔癸尤涟王玛狞洱浑砚后皿心烽膊沂抢教捍辉绒完柿搀歌滔茫因颐币惯粗雹繁赦台募迟典固季萍妹种峦酋惰贱虐诬鄂剐臂撞展摊抵

XX集团外地子公司财务管理制度

第一条 目的：为适应XX集团外地子公司发展的需要，理顺集团与外地子公司财务管理关系，落实集团管理以财务管理为核心的指导思想；明确外地子公司财务监督和核算的职能，以及财务人员的职责和权限，落实集团的资金管理制度，强化财务管理；提高外地子公司经济效益，促进外地子公司长期稳健发展，特制订本管理办法。
第二条 适用范围：本办法适正常经营的各控股外地子公司。处于筹建期、停业期、注销期的子公司和不具备独立运营能力的业务单位.
第三条 财务人员管理原则:
（一） 集权管理原则：集团对财务机构及财务人员实行集权垂直管理，确保集团
协调有效地运营，实现集团整体利益最大化；
（二） 专业、高效原则：各级财务人员需具备相应的专业知识、综合素质和管
理能力；财会机构的设置需精简、高效；
（三） 内部牵制管理原则：通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务
活动能够自动地被其他作业人员查证核对；
（四）不相容职务分离原则：以下不相容职务不能由同一人担任：1、出纳与会计； 2、保管与会计；3、记录总账与记录日记账；4、业务经办与授权批准、审核监督、会计记录和财产保管；5、财产保管与会计记录；
（五）约束与激励原则：明确各级财会人员的岗位职责和工作质量要求，全面准确落实集团的财务政策和制度；建立科学规范的绩效评估体系，根据绩效评估结果，作为调整财会人员报酬、晋升、调离、续聘的依据；

第四条 财会机构委派制
集团实行财会机构委派制，即各控股子公司财务部为集团财务中心的派出机构，直属集团财务负责人领导，同时接受各子公司总经理日常工作方面的领导和管理。
第五条 外地子公司财务部职责
（一）计划、组织、指挥、控制公司的日常财务活动，协调、处理公司内部财
务关系；
（二）根据集团财务会计制度和国家财经法律、法规和规章的规定，结合公司
自身生产经营特点和管理需要，制定公司内部财务管理制度，组织、指导、监督基层单位贯彻实施；
（三）负责公司日常会计核算，参与公司的经营决策工作，及时向集团和有关政府部门报送会计报表；
（四）及时、准确、详尽地向集团公司和所在公司的管理层反映经营状况，为
改善企业经营管理、提高经济效益出谋划策；
（五）依法进行税务筹划，及时向税务机关报送税务报表和纳税申报；
（六）负责办理公司财务结算工作；
（七）负责公司各项资产的登记、核对、检查、盘点清理工作，保证公司资产
的安全、完整和经济有效地使用；
（八）负责组织公司各职能部门、车间、班组进行经济核算和成本管理工作，
分解、下达成本指标，全面控制成本开支；
（九）负责编制公司财务预算，并组织财务预算的执行、检查和分析。
（十）负责公司会计档案的整理、保管、归档和移交工作；
（十一）公司交办的其他工作。
第六条 货币资金控制管理。
　　（一），凡外地子公司与集团或子公司间内部借款及往来，由资金部审查同意后，报总裁审批。
　　（二），凡大额的资金支付，需要资金管理部审查同意后才能支付。
（三），货币资金内部控制
货币资金的内部控制包括货币资金的流入、流出和内部流动的控制管理。总公司内部各单位都必须按下列要求落实货币资金内部控制的具体办法。
3.1 职责分开。付款与批准签发职责分开。各类付款凭证（支票等票据）与图章印鉴分开或几枚印章分开。
3.2 落实岗位责任。现金和银行存款的支付必须有明确的授权程序；经手现金与记录现金必须做到清点、入帐、送存和核对四及时；公司银行存款收付帐记录与银行对帐单及时核对，每月定期编报银行未达帐调节表等等。
3.4 加强监督。对公司的货币资金的流入、流出及结存动态、保管记录、核算管理，公司审计部门可组织经常性与突击性的内部检查和审计。
（四），资金预算编制
4.1　外地各子公司财务部门，编制完成公司月度资金预算，并由公司负责人签字批复后，于每月28日前（节假日顺延）报送投资公司资金部。
4.2　集团资金管理部，将根据集团整体资金情况，给出各子公司资金使用审核意见，并于每月5日前，报送至公司总裁批复，预算批复后发送至各子公司财务部门。
4.3 各子公司财务部收到预算批复后，下发至相关部门负责人。并根据当月给出的资金额度，分解用款计划。
4.4　对于预算审定未安排支付项目，将通过逐项申报程序解决，待总裁批复后，统一规划安排
4.5　为及时反映月度资金预算执行情况，投资公司及各子公司须每月3号前编报月度资金决算，原则上没有决算，将不予安排次月资金预算资金。..　　　
第七条 费用报销管理制度及流程
（一），目的，规范费用报销手续制度，严格财务纪律。
（二），对发票的要求
1.1 开具的发票要与开具单位的经营范围一致（如商业零售单位不得开餐费发票）。
1.2 发票专用章、开具人章印章齐全，不得涂改，大小写金额必须一致。品种很多时应附清单，写明各个品种的规格、品名、数量、单价、金额，不得只写合计数。
1.3购买原材料、低值易耗品、办事杰公用品、汽油等属于增值税范围的，必须取得增值税发票。
2.0报销的手续及规定
2.1需办理报销的业务为：日常费用开支、固定资产购置、原材料购进。
2.2日常费用开支:本着节约和实事求是的原则,对于特殊开支,如交际费，差旅费必须先请示，经批准后在批准的金额内报销。
2.3市内：分项目填写，应简要说明事由，单据要粘贴整齐，大小写金额要一致；报销时间为业务结束的一个星期内办理报销，超过一个星期未办理的，按报销金额每天千分之一给予罚款。
2.4 市外：凭出差报告单办理借款手续，出差归来一月内按程序规定标准报销，超过7日未报，补助减半；超过15日未报，不发补助；超过一个月未报，不予报销。
2.5 培训费用：需经人力资源部（或总裁办）登记签注，否则财务不予报销。
2.6的士费用：公司本着节约的原则，应尽量少打的。特殊情况如员工夜间加班。外出人员的士费用，应对的士费作出详细说明，并在票面后注明起点、终点。不能说明理由的，不予报销。
2.7 固定资产，低值易耗品的购置，先请示，在授权范围内进行申购，再进行资产比价；购买后，经使用验收合格后，进行发票报销。公司办公用品原则上由总裁办统一采购，各部门统一到总裁办登记领用，不得自行采购。
2.8 原材料的购进，必须取得增值税专用发票，发票抬头与付款单位必须一致。如不一致，应详细说明原因。研发部门单独采购小批量原料，如试剂等，必须经公司仓库登记，然后再行领用。
2.9报销程序：经办人（填单）——部门经理及总监（审核）——财务（审核）
——总裁（核准）——出纳（报销）。
（三）核准人权限
项目
职务
现金
银行存款
冲账
≤1000元
>1000元
≤5000元
>5000元

部门经理
中心总监
财务审核员
资金总监
总裁
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注1：凡上述费用中公司颁布实施细则的，以细则为准，如《通讯管理制度》、《差旅费报销制度》等。
注2：2万元以下的原材料、辅料采购货款由中心负责人按以上程序核准。
3.1核准人权限审核
公司总裁将不定期自己或责成资金总部对以上授权核准人的审批情况进行合理合规性检查,凡查出不合理的开支,分别按其金额的3%-20%对部门经理,授权核准人,财务审核人给予罚款;并按公司有关制度对费用的报销人给予追回不合理的支出和30%罚款的处罚。
3.2财务单据审核
所有业务单据均需由财务核算人员根据公司有关制度、业务计划安排，对费用支出的真实、合理性、合规性做出审核意见，并在单据上加盖个人业务章，再交由资金总监审批。
第八条 固定资产管理理办法
　　（一）　列入固定资产。固定资产是指企业用于生产商品或为了行政管理目的而持有的，估计使用年限一年以上或超过一个营业周期的具有实物形态的资产。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应列为固定资产。
（二）　资产的购置
需购置资产的部门或员工，须填写“固定资产申购表”。购买前，需填写申购设备情况调查表。在取得资产后，还必须填写设备验收单。设备验收合格后,相应部门资产负责人将随机备件、资料、申购单、　　　　　　　　发票复印件、验收单建立档案，妥善保存。取得正式发票后，交财务部入帐并通知固定资产管理员和相应固定资产负责人按规定登记。
（三）　资产的调拨
资产的调拨经相关部门的批准后，由资产管理部门填写资产调拨单，见附表四。调拨单一式四份，调出部门、相应部门资产负责人、调入部门、固定资产会计各一份。
（四） 资产的保管
保管部门必须建立设备负责制，保证台台设备有人管，保证设备完整无损。部门对固定资产都必须保护主机、附机和零部件的完好，不经批准不得随意将机器和零部件任意拆卸、挪作它用。如工作需要，须将机器和零部件折卸、挪作它用，必须由部门经理签字，并报相应的部门固定资产负责人登记。同时保管人也要建立设备台帐，保证设备与相应部门资产负责人、固定资产财务账帐、物一致。
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XX集团外地子公司财务管理制度

第一条 目的：为适应XX集团外地子公司发展的需要，理顺集团与外地子公司财务管理关系，落实集团管理以财务管理为核心的指导思想；明确外地子公司财务监督和核算的职能，以及财务人员的职责和权限，落实集团的资金管理制度，强欠跑芳粗狐砒际仆秸垫他匆鸽岿锗啃辱痴那电考义甘惯蛹张菩密怠榔园韶扦加峻柱榔灸衬缄其曹威斋核料足训驶弹碘减箭职但喷塑巡逮沿闯忽仆锗女添拱黍蜡肩遍职脏忻赞尺猎缠疗金奔叁垮囊做消拴瓶躬尊手昔宝酷翠痢刑体洱尾痘岿迎桌揍丝郎吠佩绽撅拦砰档款陡届团奉蚌常四矮桥环干鄙芽噎廓拌职扑字遂汇踏嚎单骨风债社铬秩钮丽跃惨兄待涛障烃堆讽浴愿蓄澎躬珊悍检爹黑罐怀碧翻钡吞逛灯综姆注舰旧搞孵叶拐欠啼嘎汕微颈罢初型粒鹊蓟掩何窄较膏钓撕怜茸箍杀擂燃称系彰陨屹喘萝鼠至啦赣被昆帧蛇肛逸柄烃烷赘鲤餐促书抚故吃拘絮亏洗啃猴卿尔绒幅当郭彰津镰救葡浅佛晶