采购管理制度1.doc

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美美力诚百货有限公司管理文件

美司字[2008]00 号 总经理： 签发日期：

成都美美力诚采购管理制度
第一章 总 则
第一条 为了规范公司采购行为，规范资采购程序，加强内部控制，减少资金占用，保证采购质量，控制采购价格，提高采购效率，明确经济责任，确保生产经营持续稳定，依据相关法律法规特制定本制度。
第二条 公司日常生产经营所需的商品、办公用品、酒店用材料（主要原料、辅助材料、燃料等）、包装物、固定资产、低值易品、备品备件、机物料、劳动用品、宣传资料、产品标签和其他物资等均属于本制度规范范围。
第三条 采购实行计划审批采购制度。
第二章 采购计划的制定
第四条 公司各门店按商品品种编制《商品销售计划》，由商品部进行汇总后作出采购计划，经公司总经理或财务总监批准后传送财务部及呈报给总经理。
第五条 餐饮公司厨师长编制需求计划，采购部门根据公司材料库存量编制《采购计划》，经公司总经理或财务总监批准后传送采购部门和财务部。
第六条 公司办公用品由各部门编制需求计划，由人力资源部根据公司库存编制《办公用品采购计划》，经总经理或财务总监审核批准后，传送采购部门和财务部。
第七条 固定资产及其他物资由需用部门填制采购申请单，经公司总经理或财务总监审核批准后，传送采购部门和财务部。
所有《采购计划》报公司总经理，并由财务部监督执行。
第八条 月度存货采购计划应在上月底制定；季度存货采购计划应在上个季度结束前制定；年度存货采购计划应在上年度结束前制定；填制《采购计划》。
对于零星物资采购，应在物资采购前提出采购计划，填制《材料请购单》。
第九条 无采购计划或者未按规定权限审核批准的，不得进行采购，财务部不得支付货款。
第三章 采购责任部门
第十条 公司商品由总经理陈龙负责采购；
第十一条 酒店用材料由酒店采购部负责采购；
第十二条 固定资产、机物料和低值易耗品等由财务询价、采购部负责购买；
第十三条 产品合格证、产品标签、产品说明书、宣传资料等由相关部门进行设计、制作样本，由人力资源部统一组织印刷；
第十四条 办公用品、劳动保护用品、及其他材料物资由财务部询价、采购部购买。
第十五条 各外店所需的物资由经理或店长协同店员两人一起进行采购。
第四章 采购活动
第十六条 采购计划经审核批准后，由采购责任部门组织实施采购。
第十七条 采购责任部门应做到“货比三家、价廉物美”。
第十八条 采购责任部门组织大批量或者大额物资采购，财务部经理应参与合同洽谈、签订过程。
采购部应对整个洽谈过程做好洽谈记录，参加洽谈人员应签字确认。
第十九条 采购部门与客户签订的物资采购合同，应在签订当天及时传送财务部监督执行。
第二十条 禁止在采购环节发生收受礼品（或者回扣）等利用职权谋取私利的行为。
第五章 采购原则：
第二十一条 采购应该遵循公开、公平、公正、择优和效益原则，保证质量、价廉物美，
减少中间环节，降低成本，维护公司利益。
第六章 采购方式
第二十二条 一次性采购量较大，市场上质价差异较大且涉及范围较广的物资采购可采取公开招标的形式进行购买；
第二十三条 固定厂商、长期报价采购；
第二十四条 即时询价采购。
第七章 采购程序
第二十四条 需要部门填《物资采购申请单》，报公司领导批准。
第二十五条 申请部门将领导批准的《物资采购申请单》传送至采购部门。
第二十六条 采购部门根据传至的《物资采购申请单》确定采购人员。
第二十七条 采购人员进行市场调研，了解有关厂家供货的情况，了解该物资的品牌厂家及当前价格。
第二十八条 如要议标的，由议标工作组制定议标文件或详细购物标准，安排购物日程，准备有关资料。
第二十九条 向有关厂家或单位发出采购物品的名称、规格、性能、质量、数量等信息或邀标函，要求他们在规定时间内提供样品、文字材料、报价书等，竞标厂家或单位应具有国家权威部门颁发的产品检验合格证书、资质证明、营业执照、税务登记证、经营许可证、卫生许可证等规范证件和说明企业生产规模的基本材料，外地产品应具有进扬许可证。所有文字材料要指定专人先行审核并填写《公司物资投标一览表》。报价书或标书由供货单位盖章并封存，形成暗标，存入保险柜，议标会前任何人不得拆封。
第三十条 如确有必要，在议标工作前应安排人员到有关厂家或单位考察。
第三十一条 举行议标会议，对各厂家或单位的样品编号按购物标准进行汇议，当场拆封暗标，综合质量、价格，确定一家或几家为中标单位。
第三十二条 和中标的供货单位签订购物协议，规定成交物品的交接时间、验收方式、付款办法及违约处罚等内容，货款结算应严格执行质量保证金规定。购物协议由财务部审核后，方可付款。
第三十三条 大件、大宗物品由公司组织验收，重要物品和精密仪器还需请专业质检人员参加。验收后填写《公司物资验收登记表》。发现问题，采购人员应追究责任。
第三十四条 采购完成后，须将全套议标材料分类立成卷宗，归入公司档案室。
第八章 付款程序及方式
第三十五条 采取预付款方式的采购物资，由采购人员凭《采购合同》或《采购物资询议价报告表》，填写《借款单》，经财务经理审核，财务部总监或总经理批准后办理预付款手续。
第三十六条 采取除预付款方式之外的方式付款的采购物资，在采购物资到厂入库后，由采购人员凭《采购合同》或《采购物资询议价报告表》，《物资入库验收单》，以及购货发票根据公司财务报销的有关规定经财务经理审核，财务总监或总经理批准后办理报销付款手续。
第九章 采购纪律
第三十六条 采购大宗物品必须集中进行，不得化整为零处理。
第三十七条 在大件、大宗物品采购的过程中，公司采购人员不得接受供方赠送的礼品、礼金和回扣，不得接受供方的宴请。如实在无法谢绝，应按规定及时登记上报，否则将追究纪律责任。
第三十八条 议标人员必须遵守采购工作中的保密要求，不得直接或间接向供货方泄露公司内部有关采购的秘密。
第三十九条 采购物品的验收，要以样品为准，严格把好质量关。如因实物与样品不符或出现数量不足等问题应按协议精神追究供货方责任并及时上报，经办人不验收或发现问题不报告，必须追究纪律责任交给予经济处罚。
第四十条 一些需要长期购买的批量物资，应对供应物资实施跟踪监控，并对供货单位实行淘汰制，定期评议并重新议标，不搞一次议标定终生。
第四十一条 公司购置大件、大宗物品未按本办法执行，公司财务部门一律不得报销或预付货款。
第十章 采购人员职责：
第四十二条 采购管理制度的执行和实施；
第四十三条 配合公司进行采购管理信息库的建立；
第四十四条 根据公司需要制定《采购计划》；
第四十五条 根据《采购计划》要求，提前做出《材料请购单》；
第四十六条 在材料采购招标主持人的指导下完成公司权限范围内的采购招标文件的拟定；
第四十七条 负责供货方所供材料的现场验收；
第四十八条 负责认质认价材料（设备）的质量、数量、资质证明、价格等方面的核实和确认；
第四十九条 有责任对供货方所供材料（设备）是否符合质量要求和设计要求情况的监督；
第五十条 负责对供应商诚信度初步审核；
第五十一条 协助财务部进行材料（设备）询价工作；
第十一章 采购人员职业规范
第五十二条 采购是一项重要、系统、严肃的工作，采购人必须具备高度的责任心和职业道德观念，时刻维护公司利益，为公司考虑。
第五十三条 采购人员代表公司形象，工作中应当有礼、有利、有节，不允许有傲慢的举止和不公平的对待。
第五十四条 采购人员只有在有助于商业合作及协调工作的前提下，经领导同意后方可接受供应商的邀请，进行考察、参观等公开的商务活动。
第五十五条 采购人员只有经部门主管领导的认可后，方可接受供应商的宴请；在采购谈判过程中，无论任何原因，都不允许接受供应商直接或间接的带有娱乐性质的邀请。
第十二章 罚 则
第五十六条 采购人员有下列情形之一，给公司造成经济或名誉损失的。根据情节轻重，公司将分别给予相关责任人记过、免职、辞退等行政处罚及200-10000 元经济处罚；给公司造成重大损失的，公司将依法追究法律责任：
1、采购人员私自接收或向供应商索取财、物的。
2、采购人员接收财、物后未主动上缴公司的。
3、采购人员应严格遵守保密制度，杜绝任何有意或无意的泄密行为，以下行为均视为泄密：
① 泄露其它供应商对同类产品的报价；
② 招投标中泄露其它参与的供应商名称；
③ 泄露标底的。
④ 泄露其它对公司不利的秘密或公司认为是泄密行为的。
⑤故意规避本制度或未按本制度规定及《荣盛房地产建筑材料（设备）采购实施细则》执行的。
⑥ 隐瞒供应商及供应材料（设备）问题，给公司造成经济损失或工程质量问题的。
⑦ 因工作疏忽或知情不报甚至与投标人串通在投标过程中作弊的；
⑧ 在供应商年度考评中徇私舞弊的；
⑨ 其它有损于公司形象或不利于公司行为的。
第十三章 附 则
第五十七条 本制度由公司工程部负责解释、修订和补充。
第五十八条 本制度由公司采购管理中心监督各级采购部门实施。
第五十九条 本制度自签发之日起开始实施。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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