资金财产管理制度.doc

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资金财产管理制度
在现代公司的财务管理中对公司的资金财产的管理是财务管理的核心内容任何一项管理不当都会使公司的财务状况一片混乱并直接导致决策者盲目决策造成难以估量的恶劣后果要想避免不当决策必须做好以下几个方面的管理工作
一、经营计划与预算管理制度
（一）经营计划与预算制定
第一条 本计划的拟订旨在提高工作效率其目的是在年度开始之前对下一年度的经营目标与经营方针预作提示责成各部门依据公司目标拟订或修订相关管理制度或改进方案并配合年度预算的编制预测产品市场的增减变动配合设定之产能与成本标准拟订年度产销计划预估年度损益及资金的调度运用并作为考核各部门执行绩效的依据通过各种标准的设定事前的合理规划并经由各管理阶层的积极参与以达到避免错误减少浪费激励士气降低成本创造利润的目的
（二）经营目标
第二条 总目标
加强管理研究创新扩大营业额控制成本创造利润
第三条 各部门目标
1、贸易部
（1） 充分消化现有产能
（2） 利用现有市场购销相关产品扩大营业额
（3） 销售费用的控制运输费用报关费用保险费用等
（4） 呆品处理
（5） 外销成长率（ ）％，年度外销金额（ ）元
2、内销部
（1） 估计内销产品销售数量协调生产管理中心建立适当库存量
（2） 建立内销销售网扩大现有客户的采购规格及数量
（3） 呆品处理
（4） 内销成长率（ ）％，年度内销金额（ ）元
3、供应部
（1） 建立机物料ABC分类实施重点控制
（2） 建立各主要原物料安全库存量和经济采购量选择优良供应厂商商订长期采购合同加强比价功能降低采购价格
（3） 降低平均库存量:A料( )天,()磅；B料( )天( )磅；机物料降低( )%,( )元
4、总务部人事科
（1） 建立员工进用升迁薪资考核奖惩的人事制度
（2） 精简人事控制管理费用
5、事业关系室
（1） 建立人物出入厂管理规则
（2） 加强警卫勤务训练
6、会计部
（1） 修订现行会计制度精简作业流程加强管理会计功能
（2） 适时提供各项管理报表
（3） 强化现金预测功能灵活资金调度
（4） 严格审核费用开支控制预算
（5） 每月实施存货盘点
7、总经理室生产管理中心
（1） 研究开发新产品新技术新配方
（2） 推动或审核各种专案研究
（3） 协调产销活动拟定或修改生产计划追踪管理生产进度协助一二厂调度人力协调各中间生产单位原料的调拨避免产能闲置或停机待料或超量生产
（4） 研拟人员训练计划
8、一、二厂
（1）总务
① 改善员工伙食方案
② 改善工作环境照顾员工生活加强福利娱乐措施建设
（2）工程保全
拟订年度机器设备维修计划
（3）质管
① 拟订修订质量管理标准
② 推动QCC质量管理圈活动
③ 拟订改善提案制度
(4)生产
① 严格管理生产进度全力完成生产计划目标
② 管理原料耗用
③ 灵活人员调度避免人工闲置
④ 机动调拨各种原料供应避免停机待料
⑤ 加强机器维修强化在职训练提高生产效率精简人员编制
(三)预算编制的内容及说明
第四条 营业计划说明书
本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告内容包括市场的展望新产品的开发旧产品的淘汰新客户的开发或旧客户的淘汰广告或其他销售推广政策售价政策授信及账款回收政策业务人员的增减变动销售费用的限制本年度营业方面可能遇到的困难及其对策等方面的说明
第五条 客户别销售计划表
由贸易部及内销部根据市场情况客户往来情况预计各客户的销售量以拟订的售价予以编制外销方面如无法依客户别预估时则依销售地区别预测
第六条 产品别销售计划表
本表系以产品别为主分内外销
第七条生产计划说明书
由一、二厂就产量及产能运用计划质量计划新产品或新技术包括新配合的研究开发计划机械维修计划机械淘汰更新及扩建计划人员合理化计划成本控制计划本年度生产上所可能遇到的困难及其克服对策等加以说明
第八条 标准产能设定表
系按各生产部门正常编制下主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能作为生产管理中心编制产销配合计划表的参考并作为考核实际生产效率的依据
第九条 标准用料设定表
系各生产部门产品每单位主要原料的标准耗用量作为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考并作为考核原料耗用的依据
第十条 标准人工费用设定表
系各部门在标准产能下配置的人员编制及用人费用标准依性质分为直接人工及间接人工两项待生产计划确定后作为编制人工费用预算及考核人工效率的依据
第十一条 标准制造费用设定表
系各部门在标准产能下耗用的电力重油机物料维修等费用标准分为变动及固定两项作为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据
第十二条 服务部门费用分摊设定表
系按费用性质依服务部门提供服务的比重分配服务部门费用给生产部门的设定标准
第十三条 产销配合计划表
本表是本公司预算年度产销活动的基本报表由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料综合市场环境生产状况制成品存货水准及成本利润等因素加以协调而编制提请公司预算委员会讨论的年度产销计划
第十四条 生产计划表
系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表作为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据
第十五条 主要材料耗用量预算表
本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成
第十六条 资材计划说明书
由供应部就库存政策采购政策付款计划等加以说明
第十七条 主要材料采购预算表
本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存经济采购量及材料价格趋势等予汇编作为编制主要材料耗用成本的依据
第十八条 固定资产扩建改良及专案费用预算表
系供应部根据营业计划说明书生产计划说明书产销配合计划表公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出专案支出预算与完工进度表
第十九条 工缴汇总表
第一二厂依据生产计划表标准人工费用设定表标准制造费用设定表固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额
第二十条 生产成本预算表
本表系会计部依据表所汇编的各种产品直接材料直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表
第二十一条 销货成本预算表
系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表加以汇编而成
第二十二条 营业收入预算表
系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入加以汇编而成
第二十三条 推销管理财务费用预算表
系会计部参考前一年度实际开支并依据年度营业管理计划所汇编制的推销管理财务费用年度预算
第二十四条 损益预算表
系会计部依据表汇编制的年度损益预算表
第二十五条 资金来源运用表
系会计部根据年度产销库存计划资本支出计划及债务偿还计划等资料汇编而成
第二十六条 管理计划说明书
由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划人员增减变动计划人力发展训练计划管理规章办法的推行计划等加以说明以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考
第二十七条 经营计划说明书
由总经理室就前述有关资料就营业生产资料管理等计划加以综合及摘要的说明
（四）推行预算制度的组织
第二十八条 公司预算委员会
主任委员：总经理
副主任委员：副总经理
委员：贸易部经理
内销部经理
供应部经理
总务部经理
会计部经理
总经理室主任
生产管理中心主任
第一厂厂长
第二厂厂长
执行秘书：会计部副经理
第二十九条 一厂预算委员会
主任委员：厂长
委员：副厂长
副厂长
主任
执行秘书：专员
第三十条 二厂预算委员会
主任委员：厂长
委员：副厂长
副厂长
主任
科长
科长
执行秘书：专员
第三十一条 预算委员会的职责
1、 决定公司或各厂的经营目标及方针
2、 审查公司各部及一二厂的初步预算并讨论建议修正事项
3、 协调各部门间的矛盾或分歧事项
4、 预算的核准
5、 环境变更时预算的修改及经营方针的变更
6、 接受并分析预算执行报告
第三十二条 预算执行秘书的职责
1、 提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等
2、 提供各部门所需的生产收入成本与费用等资料以供编制预算的参考
3、 汇总各部门的初步预算提出建议事项交预算委员会讨论
4、 督促预算编制的进度
5、 比较与分析实际执行结果与预算的差异情况
6、 督促各部门切实执行预算相关事宜
7、 其他有关预算推行的策划与联络事项
（五）预算编审程序及日程进度
第三十三条 预算编审程序及具体日程进度如下
10月1日 公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营目标及准备预算编制筹备事项并编成会议资料
11日 召开公司预算委员会说明预算编制程序颁布公司年度经营目标
12日 召开一二厂预算委员会根据公司年度经营目标颁布一二厂年度经营目标责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表并设定产能用料人工及费用预算标准
13日 贸易部内销部及一二厂各级主管开始编制预算总务部人事室事业关系室开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表
26日 总经理室及生产管理中心开始编制预算公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲做成修正案提交公司预算委员会讨论
11月1日 召开第二次公司预算委员会协调修正总经理室及生产管理中心提报的年度产销计划核定一二厂提报的生产能力用料人工及费用预算标准及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表
2日 总经理室生产管理中心贸易部内销部根据公司预算委员会决议事项修正预算一二厂根据核定的生产计划及用料标准编制材料耗用量预算及人工制造费用预算各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案
9日 供应部开始编制预算
13日 一二厂开始编制生产成本预算
20日 会计部开始编制预算
12月1日 总经理室开始编制经营计划说明书
5日 召开第三次公司预算委员会讨论通过年度经营计划及年度预算案
6日 颁布年度经营计划及年度预算
7日 各单位开始编制下一年度月份预算
二、资金预算作业细则
（一）总则
第一条 目的及依据
为提高各公司经营效益配合财务部门统筹并灵活运用资金以充分发挥其经济效用各公司除应按年编制年度资金预算外还应逐月编列资金预计表以期达成资金运用的最高效益特依关系企业资金调度控制办法第一至第四条规定制定本细则
第二条资 金范围
本准则所称资金系指库存现金银行存款及随时可变现的有价证券为编表计算及收支运用方便预计资金仅指现金及银行存款随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列
第三条 作业期限
1、 资金提供部门除应于年度经营计划书编写时提送年度资金预算外应于每月24日前逐月预计后3个月份资金收支资料送会计部门以利汇编
2、 各公司会计部门应于每月28日前编妥后3个月的资金来源运用预计表按月配合修订并于下月15日前编妥上月审实际与预计比较编制资金来源运用比较表各一式四份呈总经理经理审阅后一份自存一份留存总经理室经理室一份送财务部一份送总管理处总经理室
（二）收入
第四条 内外销收入
营业部门依据各种销售条件及收款期限预计可收兑现数编列
第五条 劳务收入
营业部门收受同业产品代为加工依公司收款条件及合约规定预计可收兑现数编列
第六条 退税收入
1、 退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列
2、 预计核退营业税虽非实际退现以其能抵缴现金支出应视同退现
第七条 其他收入
凡无法直接归属于上项收入者皆属之包括财务收入增资收入下脚收入等其数额在30万元以上者均应加说明
（三）支出
第八条 资本支出
1、 支出依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列
2、 房屋：营建部门依据兴建工程进度预计所需支付资金编列
3、 设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列
4、 机械设备各项设备预付工程定金等总务部门依据工程合约及进度预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划预计支付资金编列
第九条 材料支出
资材部门依请购采购结汇作业分别预计内外购原物料支付资金编列
第十条 薪金
会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数斟酌预计支付数编列
第十一条 经常费用
1、 委托加工工厂：委托加工经办部门应参照委托加工厂商别约定付款条件等资料斟酌预计支付数编列
2、 制造费用：会计部门依据生产计划参考制度费用有关资料及最近实际发生数并斟酌预计支付数编列
3、 推销费用：营业部门依据营业计划参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列
4、 管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列
5、 财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形核算利息支付编列
第十二条 其他支出
凡不属于上列各项支出的皆属其他支出包括偿还长期分期贷款股息红利等其数额在30万元以上均应加说明
（四）异常说明
第十三条 异常说明
各公司应按月编制资金来源运用比较表以了解资金实际运用情形其中实际数与预计比较每项差异在10％以上者应由资料提供部门填列资金差异报告表列明差异原因于每月10日前送会计部门汇编
（五）资金调度
第十四条 资金调度
1、 各公司营运资金由公司事业部最高主管负责筹划并由总管理处财务部门协助筹措调度
2、 各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列购料借款月报表于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总审核
3、 财务部应于次月日前按月将有关银行贷款额度可动用资金定期存款余额等资料编列企业国内银行短期借款明细表呈总管理处总经理核阅作为经营决策的参考
（六）附则
第十五条 本准则经总管理处总经理核准后实施修改时亦同
三、资金管理办法
第一条 为加强对公司系统内资金使用的监督和管理加速资金周转提高资金利润率保证资金安全特制定本规定
第二条 管理机构
1、 公司设立资金管理部在财务总监领导下办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算贷款外汇调剂和资金管理工作
2、 结算中心具有管理和服务的双重职能与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督管理与接受管理的关系在结算业务中是服务与被服务的客户关系
第三条 存款管理
公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户办理小额零星结算外必须在资金部开设存款账户办理各种结算业务在资金部的结算量和旬月末余额的比例不得低于80％，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情况需专题报告经批准同意后方可保留其他银行结算业务
第四条 借款和担保业务管理
1、借款和担保限额
集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划报资金管理部资金管理部根据公司的年度任务经营发展规划资金来源以及各二级公司的资金效益状况进行综合平衡后编制总公司及二级公司定额借款全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额报董事会审批后下达执行
年度中资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模如因经营发展贷款或担保超限额的应专题报告说明资金超限额的原因以及新增资金的投向投量和使用效益经资金管理部审查核实后提出意见报财委董事会审批追加
2、集团内借款的审批
凡集团内借款金额在300万元（含300万元外币按记账汇率折算下同以内的由资金管理部审查同意后报财务总监审批借款金额在300万元以上的由资金管理部审查财务总监加签同意后报董事长审批
3、担保的审批
各二级公司向银行借款需要总公司担保时担保额在万元以下的由财务总监审批担保额在万万元的由财务总监核准董事长审批担保额在万元以上的一律由财委加签后报董事长审批并经董事长办公会议通过借款担保审批后由资金部办理具体手续对外担保由资金部审核财务总监和总裁加签后报董事长审批
第五条 其他业务的审批
1、领用空白支票
在资金部办理结算业务的企业可以向资金部领用空白支票每次领用张数不超过5张每张空白支票限额不超过5万元由资金部办理领用空白支票时必须在资金部有充足的存款
2、外汇调剂
集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理特殊情况需自行调剂的一律报财务部审批审批同意后方可自行办理
3、利息的减免
凡需要减免集团内借款利息金额在5000元以内的由资金部审查同意报财委审批金额超过5000元必须落实弥补渠道并经分管副总经理加签后报财委审批
第六条 资金管理和检查
资金部以资金的安全性效益性流动性为中心定期开展以下资金检查和管理工作并根据检查情况定期向财委总经理董事长专题报告；
1、 定期检查各二级公司的现金库存状况
2、 定期检查各二级公司的资金部的结算情况
3、 定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对账工作
4、 对二级公司在资金部汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查
第七条 统计报表
各二级公司必须在旬后日内向资金部报送旬末在银行存款借款结算业务统计表资金部汇总后于旬后2日内报财委总经理董事长
资金部要及时掌握银行存款余额并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表

表9－1各类资金管理审批权限一览表
工作事项
有关
部门
财务部
有关
副总裁
总会
计师
财务
总监
总裁
董事长
董事长
办公会
固定
资产
购置
5000元以下

审核①
审核②

核准④
审批③

元以上

审核①
审核②

核准④

审批③

货
款
支
付
100万元以下
审核①
审核②
审核③

核准④

100万－500万元
审核①
审核②
审核③

核准⑤
审批④

500万－2000万元
审核①
审核②
审核③

核准⑥
审批④
审批⑤

2000万元以上
审核①
审核②
审核③

核准⑦
审批④
审批⑤
通过⑥
定
金
付
款
10万元以下
审核①
审核②
审核③

核准④

10万－50万元
审核①
审核②
审核③

核准⑤

50万元以上
审核①
审核②
审核③

核准⑥
审批④
审批⑤

担
保
贷
款
300万元以下

审核①
审核②

审核③

300万－2000万元

审核①
审核②

核准④

审核③

2000万元以上

审核①
审核②

审核③

审批④
审批⑤
对外

审核①

审核②
审核③
审批④

下属
企业
借款
300万元以下

审核①

审核②

300万元以上

审核①

核准③

审批②

行
政
费
2000元以下
审核①
审核②
审核③
核准④

2000元－5万元

审核①
审核②

核准④
审批③

5万元以上

审核①
审核②

核准⑤
审批③
审批④

业
务
费
计划内

审核①
审核②
核准③

计划外

审核①
审核②

核准④

审批③

贸易杂项费用
审核①
审核②
审核③
核准④

差
旅
费
3000元以下
审核①
审核②
审核③

3000元－1万元
审核①
审核②
审核③

核准⑤
审批④

1万元以上
审核①
审核②
审核③

核准⑤

审批④

宣传广告费用

审核①
审核②

核准④

审核③

削价处理商品损失
元以下
审核①
审核②
审核③
核准⑤

审批④

元以上
审核①
审核②
审核③
审核④
核准⑥

审批⑤

浮动工资奖励
计划内

审核①
审批②
审核③
核准④

计划外

审核①
审核②
审核③
核准⑤
审批④

福利医药费开支
元以下

核准

元元
审核①
审核②
审批③
核准④

元以上
审核①
审核②
审核③

核准⑤
审批④

对外捐款赞助

审核①

核准③

审批②

对外单位或私人借款

审核①

核准③
审批②

说明：一、审批权限分三类：
1、 审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见
2、 审批：指有关领导经参考审核的意见后进行批准个别重大事项还须经董事长办公会议讨论通过
3、 核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案
二、审批顺序
先下级后上极先定性审批后集中标准先经业务线行政线有关部门后报财务线按表中所标号的顺序即可若遇有关核准人员出差在外可由其授权人代核代批但事后必须请有关人员追认
三、董事会各委主任在其业务范围内行使副总权限
四、资金控制制度
第一条 目的
为提高本公司经营绩效以及统筹与灵活运用资金以充分发挥其经营效用除应按年编制年度资金预算外还应逐月编列资金预计表以便达成资金运用的最高效益特制定本办法
第二条 资金范围
本办法所称资金系指库存现金银行存款
第三条 作业期间
1、 资料提供部门除应于年度经营计划书编订时提送年度资金预算外应于每月24日前逐月预计次3个月份资金预计及次月份日期别预计收入与支付金额资料送会计部门以利汇编
2、 会计部门应于每月25日前编妥次3个月份资金来源运用预计表（附表9）按月配合修订并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表（附表9）各一式三份呈总经理核阅后一份自存一份送资金预算控制以为预算控制的依据
3、 会计科应在各部门资金预计表上列入资金编号并于每月25日前将次月资金预计支出项目逐日逐笔汇总于支出明细汇总表（如附表10）一份会计自存一份送出纳部门供出纳人员每日资金调度的参考
第四条 内销收入
1、 营业部依据销售目标及各种销售条件与收款期限预计可收取金额填列于收支预计表（附表11）
2、 已收票据的兑现金额由会计科按实填列
第五条 退税收入
1、 退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列
2、 预计核退营业税虽非实际退现但能抵缴现金支出应视同退现
第六条 其他收入
凡租金收入下脚收入利息收入等由会计科预计的
第七条 资本支出
1、 土地经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列
2、 房屋依据同建工程进度预计所需支付资金编列
3、 设备分期付款分期缴纳关税会计科依据分期付款偿付日期予以编列
4、 机器设备什项设备预付工程定金依据工程合同及进度预定支付预算及外购L/C开立计划预计支付资金编列
第八条 原物料支出
1、原料
（1） 采购依据产销计划预计各种原料耗用量参酌最近库存量与在途量分别设订采购数量并按最近单价预计付款日期列入原物料资金预计表
（2） 如需外购时应注明预计开发日期以为购料借款的依据
2、物料
（1） 大宗及常备物料比照前项原料的预计方式辨理
（2） 小额与零星材料依据以往实际发生数预计
第九条 薪资支出
总务科依据产销计划等资料及现有人数与薪资最近发生数斟酌预计支付数编列全公司预算
第十条 经常费用
1、 外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料斟酌预计支付数编列
2、 制造费用：会计科依据生产计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计
3、 销售费用
(1) 营业部门变动费用部分依据销售计划分别预计
(2) 固定费用部分由会计科依据产销计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计
4、 管理费用：会计科参酌以往实际发生数及管理部门工作计划的支出分别预计
5、 财务费用：出纳应依据各银行别贷款利率及资金调度情况核算利息支付编列
第十一条 其他支出
凡不属于上列各项的支出皆属之包括偿还长期借款等
第十二条 异常说明
会计科应按月编制资金来源运用比较表以了解资金实际运用情况其因实际数与预计数比较每项差异在百分之十以上者应由资料提供部门填列资金差异报告表(附表12)列明差异原因于每月十日前送会计部门汇编
第十三条 资金调度
1、 本公司经营资金调度由财务人员负责筹划
2、 出纳人员每日下班前应结算当日库存现金银行存款结存及次日到期的应收应付票据金额以了解次日资金余缺情况
第十四条 调度作业
1、 财务部每日下班前应编制资金动态及调度处理表（附表13）
2、 为使资金有效灵活运用财务部应于每周五拟定次周资金调度计划编制资金调度计划表附表
第十五条 实施与修改
本办法呈总经理核准后实施修改时亦同
五、资金筹措工作准则
第一条 本公司为加强财务管理增进资金运用效益特定本准则财务科有关人员共同遵守
第二条 凡年度计划内固定资产的购置厂房的扩建以及增加固定资产效能的修缮在规定金额以上之资本性支出即对外投资其所需资金应以资本公积计划增资的未分配盈余折旧准备或长期借款支付但非计划内固定资产的购置增加固定资产效能的修缮可以短期资金支付因各业务拓展的需要其总额以不超过该生产单位占用固定资产当年度折旧准备的总额为限
第三条 凡因生产所需原料材料物料制造费用销售费用管理费用等年期以内或个生产周转期以内所需的周转资金其所需资金来源以生产运营收入或短期借款或额定生产周转金支付
但在规定金额以上及年期以上年期以内的承建工程所需的中期资金企业部门在签订契约时应尽量争取随工程进度约定分期付款额度使收益与费用配合及协调财务调度与减轻财务负担
第四条 年度计划内长期资金的筹措由财务科拟订计划经送报核定后依规定程序办理之非年度计划内的长期资金的筹措由财务科送报核定后办理之
第五条 无固定的长期资金来源各企业都不得作长期固定资产的购置及对外投资除本细则第二条规定外非依规定程序核定的固定资产购置厂房扩建对外投资或超过原定计划而增加的固定资产投资计划其所需资金财务科不予支付
六、借款和各项费用开支标准及审批程序
第一条 为进一步完善财务管理严格执行财务制度依据公司的规范化管理实施大纲特制定本标准及审批程序
第二条借款审批及标准
1、 出差人员借款必须先到财务部领取借款凭证填写好该凭证后先经部门经理同意再由各级主管领导批准最后经财务经理审核后方予借支前次借支出差返回时间超过天无故未报销者不得再借款
2、 外单位或个人因私借款填写借款凭证后一律报财务总监审批经财务经理审核后方予借支凡员工借用公款者在原借款未还清前不得再借
3、 其他临时借款如业务费周转金等审批程序同第一条第一款
4、 试用人员借支差旅费或临时借款须由正式员工出具担保书或签认担保方能办理若借款人未能偿还借款担保人应负有连带责任
5、 各项借款金额元以内按上述程序办理超过元以上的须报请财务总监审批
6、 借款出差人员回公司后天内应按规定到财务部报账报账后结欠部分金额或天内不办理报销手续的人员欠款财务部门有权在当月工资中扣回
第三条 出差开支标准及报销审批
1、 住宿
公司部门副经理以上人员平均每天不能超过80元业务主管不能超过60元，业务员不能超过45元高层领导因工作需要住宿费超过80元标准后经财务部总监批准后可予报销
2、 出差补助
按出差起止时间每天补助30元
3、 市内短途交通费
控制在人均每天30元以内凭票据报销
4、 其他杂费
如存包裹费电话费杂项费用控制在人均每天10元内凭单据报销
5、 车船票
按出差规定的往返地点里程凭票据核准报销
6、 根据出差人员事先整理好的报销单据先由主管会计对单据全面审核同时按出差天数填上住宿补贴然后由部门经理签认报有关各级主管领导批准财务经理审核后方能报销
7、 出差坐飞机须由部门经理批准，连续3个月亏损单位人员出差一律不准乘坐飞机特殊情况报上一级领导批准
第四条 业务招待费标准及审批
1、 总公司本部各业务部的业务招待费控制在各部门完成的营业收入的2.5‰之内由部门经理掌握总公司本部的各行政职能部门按总公司分配下达指标使用由财务部经理掌握下属公司根据完成的营业收入控制在4‰以内由经理掌握开支超过的部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除
2、 属指标内的业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票数字分明先由经手人签名注明用途部门经理加签证实再报财务经理审核然后由各级主管领导审批方能付款报销
3、 超指标外的业务招待费一般不予开支如有特殊情况须经总经理审核加签董事长批准方能报销
第五条 福利费医药费开支标准及审批
1、 在未实行医疗保险制度以前员工本人医药费可按公费医疗待遇凭区级以上医院发票实报实销临时工凭区级以上医院发票报销50％
2、 公司职员已办理独生子女证的子女凭区以上医院证明享受医药费待遇没有办理独生子女证的只准一个孩子享受医疗费全报待遇其余子女享受半费待遇员工父母无职业的凭以上医院单据报销一半医药费家属名单由人事部门核定
3、 员工子女学杂费凭有效发票经人事部经理签认财务部经理审核给予报销
4、 煤气瓶购置费凭有效发票一次性报销200元夫妻双方在本公司系统工作的只能报一方
5、 其他福利及医药费开支元50以下由财务部经理批准50元－500元由总会计师批准超过500元的开支一律报财务部总监批准
第六条其他费用开支标准及审批
1、 属生产经营性的各项费用2000元以内的凭税务部门的正式发票先由经办人和部门经理签名后报分管领导批准然后送财务经理审核报销超过2000元以上的须报财务总监批准
2、 属非生产经营性的各项费用2000元以内的按第六条第一款执行，2000元－5000元的报财务总监批准，超过5000元的报董事长批准
第七条 补充说明
如经费开支审批人出差在外则应由审批人签署指定代理人交财务部备案指定代理人可在期间行使相应的审批权力
七、现金收支管理办法
第一条 “现金收支旬报表”上的收入金额是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额支出金额则仅指各单位的费用各单位应行支付的一切费用包括可控制费用与不可控制费用均应自财务部汇入之金额中支付
第二条 各单位的可控制费用统于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次必要时得分次汇入各单位的银行账户内备支
第三条 各单位的收入款项除财务部汇入的款项外一律不得自行挪用单位内收回的应收账款包括现金及支票其收回的应收账款应依账款管理办法的规定悉数寄回总公司财务部
第四条 现金收支旬报表的填写应一次复写两联第一联于每旬第1日（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐项编制妥连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后以限时转送寄送财务部第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细账并凭以于月底当天填制费用预算分析表
第五条 现金收支旬报表上的编号系指费用的笔项而言采每月一次联系编号方式月内的每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止次月一日再行重新编号
第六条 现金收支旬报表上科目栏中类别的填写系指依所发生的各项费用其分属类别分别以营或服或管等字表示其性质的区分如下：
1、 营业费用：营业人员包括营业主任及外务人员所发生费用
2、 服务费用：服务人员包括服务主任及服务人员所发生的费用
3、 管理费用：营业费用及服务费用外所发生的一切费用属之
第七条 现金收支旬报表上科目栏中的名称系指各项费用的科目名称其明细如下：
1、 营业费用：即营业人员包括营业主任及外务员所发生的下列诸费：
（1） 汽车诸费：凡营业人员汽油机油过桥费寄车费等皆属之
（2） 旅费：凡营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费属之
（3） 公共关系：凡营业人员因业务上应酬所需支付者属之
（4） 薪工津贴：凡营业人员薪资皆属之包括本薪机车津贴交际津贴成效奖金各项加给及值班费等
（5） 坏账：凡账款尾数无法收回或倒账公司损失皆属之
（6） 名片：凡营业人员所印名片皆属之
2、服务费用：即服务人员包括服务主任及服务员所发生下列诸费：
（1） 汽车诸费：凡服务人员所支之汽油机油过桥费寄车费等皆属之
（2） 旅费：凡服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费皆属之
（3） 公共关系：凡服务人员因服务上的需要所支的交际费皆属之
（4） 薪工津贴：凡服务全体同仁的薪资皆属之包括本薪机车津贴绩效奖金加给及值班费等
（5） 坏账：凡账款尾数无法收回者属之
（6） 名片：凡服务全体同仁所印的名片属之
（7） 工具：凡单价在100元以下者的工具费属之
3、及服务费用外所发生的费用
（1） 汽车诸费：凡营业人员及服务人员外所支付的汽油机油属之
（2） 旅费：凡营业人员及服务人员外所支付的计程车资或出差旅费属之
（3） 运费：装载货物所支付的费用属之
（4） 文具用品：凡日常所用的文具纸张等属之
（5） 清洁费用：凡清洁公司打腊所支的费用皆属之
（6） 邮票：凡邮寄函件及包裹的邮资及购邮票等属之
（7） 电话费：凡业务上的长途电话及市区电话属之
（8） 电报费：凡业务上的需要拍之电报属之
（9） 电力费：凡用电所支付的费用属之
（10） 自来水费：凡用自来水所支付的费用属之
（11） 修理费：凡汽车修理及保养费等属之
（12） 人事广告费：凡刊登招员启事等属之
（13） 报章杂志：凡订阅报章杂志所支付的费用属之
（14） 固定薪资：凡营业人员及服务人员外的薪资属之
（15） 公共关系：凡营业人员及服务人员所支付的交际费属之
（16） 租金：支出房屋的租金
（17） 税捐：凡支付营业印花税属之
（18） 其他变动费用：凡未能列入该分类科目的费用属之
第八条 上述所列项目会计员应按其性质区分即营业费用服务费用管理费用等妥予分类报支不得相互混淆
第九条 各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时一律以内部联络函联系之其作业规定如下：
1、 各单位代总公司或其他分公司收款时应于收款的当日以内部联络函述明代何单位收款代收现金应先换购汇票若代收票据须注明代收票据内容并连同票据一起寄送总公司财务部由财务部负责通知被代收单位入账的同时将入账情形回复代收单位
2、 总公司代分公司收款时应于收款的当月由财务部以内部联络函述明代收款项内容若为票据应注明票据内容通知被代收单位款项则暂代留存被代收单位于接获财务部的通知时应即于当天的收款及成交奖金明细表上加入该笔账款增加其收款总额并将入账情形回复财务部
3、 各单位代总公司支付款项时如押标金权限内购入的生财器具及服务部汽油或单价在100元以上的工具油墨等不得记入现金收支旬报表惟应另行备忘登记于每旬寄送现金收支旬报表时另以内部往来联络函将所代支的款项明细及总额述明后连同单据一并寄送总公司财务部由财务部凭以汇入该笔款项若为紧急代支事项必须立即处理时除以电话通知财务部电汇处理外仍应填具内部往来联络函述明以资凭证
4、 总公司代各单位支付费用款项时如预付房租等应由财务部于每月25日前以联络函通知被代支单位依虚收虚付方式在其现金收支旬报表上的收入金额栏内径行加入该笔款项同时在支付金额栏内直按登入该笔费用款项以增加账面的收入金额与费用金额
第十条 各单位全体员工的借支总额在3000元以内者得经单位主管核准后由首存现金中先行借支并限于每月10日发薪时一次扣回其借支总额超过3000元者应依权责划分逐笔专案报备核准后始得由财务