襄阳电梯协会财务管理制度-2.doc
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-襄阳电梯行业协会财务管理制度 为加强襄阳电梯行业协会的财务管理,建立健全财务管理制度,保障协会的正常工作,规范协会的财务行为,保证会计信息的真实、完整,根据中华人民共和国会计法、民间非营利组织会计制度、社会团体登记管理条例及有关规定,结合本协会实际情况,制定本制度。第一章 收入管理第一条 行协收入的主要来源:1、会员缴纳的会费:按照会员大会通过的会费收取办法收取。会费标准:会长: 元/年;副会长(常务): 元/年;副会长: 元/年;理事: 元/年;会员: 元/年;会费标准的修改须经商会常务理事会讨论并经到
2、会常务理事三分之二以上表决通过。2、事业收入:指通过开展专项业务活动及其辅助活动取得的收入。如展览会、评审会、培训费、信息费、课题研究、咨询服务(含保险咨询)收入等。3、其他合法收入:指会员交纳的活动经费、会费赞助费、各种捐赠、银行利息收入、政府资助、经商会常务理事会批准的低风险投资收入等。第二条 按照民间非营利组织会计制度的有关规定,各项收入全部纳入单位统一核算,统一管理。行协对其不同来源的收入,实行不同形式的管理。1、会费收入:依照会费管理办法进行管理,主要用于行协业务活动所需经费。2、事业收入:行协对事业收入实行激励机制,即对事业收入进行统一管理的基础上,将税后收入按有关规定进行支配。3
3、、其他收入:作为行协经费来源的补充。第三条 账户及现金管理1、经全体会员代表大会批准,以秘书处成员的名字在银行建立一个个人账户,作为商会收支的专用账户(注明:只用于协会资金往来,不得有个人资金进出)。个人账户卡片交由商会专职秘书保管,实行卡片和密码分人分开管理。网上银行实行USB移动证书或登陆密码和付款密码分人分开管理。2、商会会员交纳会费,可以以电汇的方式汇入商会的专用账户,会员汇款后将电汇凭证交到商会秘书处,财务人员在核实会费到帐后,给交款人开具财务收据,电汇凭证留商会财务做帐;3、现款或网上银行转帐交纳会费的,财务人员在确认收到会员的会费后,开具财务收据,一联给交款人,一联留存做帐。收到
4、会员交纳的现款后,财务人员必须在二天内将现金存入商会专用账户内,否则视为挪用商会资金。第二章 支出管理第四条 行协的支出是指按章程规定,履行行业管理与服务职能所发生的费用。包括各项管理费用、聘用人员工资、办公设备购置、修缮等费用。 第五条 支出审批原则:行协对各项支出实行逐级审批、财务监督控制的办法。费用支出审批要严格执行国家或本单位财经政策、规定和开支范围及标准,坚持量入为出勤俭节约原则。第六条 支出审批程序:行协的各项支出应:由经办人按财务规定格式及要求填写费用报销单,经行协理事会会长(简称:会长)审批。第七条 支出审批权限: 行协会长是行协资金管理的第一责任人,对行协资金的安全使用负责。
5、行协实行会长一支笔签字批准制度,单笔报销金额在5000元以下的资金,由会长授权的人员也可审批。第八条 行协报销办公费、差旅费、会议费、接待费时要求如下:1、购入办公用品时,要附有购物明细清单。2、差旅费: 有关人员因公出差报销时要附上由秘书长签字批准的会议通知或办班通知,秘书长出差时,要附上由会长签字批准的会议通知或办班通知。 其它事项出差,以书面形式说明出差的目的,按以上程序办理。 差旅费借款应在出差回来后十天内办理报销还款手续。3、召开会议费前,先由有经办人员提出申请做出会议预算,说明召开会议的内容、会议规格、参加会议的人数。报秘书长或会长审核批准,报销时应附有会议消费清单。4、接待费支出
6、时,应由经办人员提出申请,说明来访人单位名称、规格、人数,按规定标准执行。5、会务费及商会活动费,包括会员大会、(常务)理事会、商会举办各种会议以及讲座、经验交流会等活动所发生的费用,在按会议及活动安排文件中规定的范围支出;6、商会秘书的工资、保险、补贴、福利费及个人通讯费等,由秘书长提出建议方案,报常务理事会审定后执行;7、接待费包括领导和来宾的“迎来送往”的接待、礼品等支出,由具体办事人员先提出申请报商会秘书长批准后执行;8、商会为会员服务的各项活动和各项工作的支出,与商会有关的其他正常开支,由月度秘书长会议确定执行。第九条 行协应建立固定资产、存货及办公用品出入库领用制度,统一采购,统一
7、管理。大宗采购按规定走招标程序。第十条 行协已聘用人员工资的发放、员工按规定发放的各项补贴或津贴,由经办人员负责造表,报会长审批。第十一条 费用报销审批流程1、例行开支及单项开支金额在500元以下(含500元)的审批程序:商会秘书制作“报销凭证”副秘书长审核秘书长批准财务付款并记帐。2、例行开支及单项开支金额在500元以上、1万元以下(含1万元)的审批程序:商会秘书制作“报销凭证”秘书长审核会长(或常务副会长)批准财务付款并记帐。3、例行开支及单项开支金额在1万元以上的审批程序:秘书处编制预算常务理事会批准预算商会秘书制作“报销凭证”秘书长审核会长(或常务副会长)批准财务付款并记帐。第三章 资
8、产及负债管理第十二条 行协的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。第十三条 流动资产包括现金、银行存款、应收款、预付款、其它应收款和存货。应建立、健全现金及各种存款的内部管理制度及时清理各种借款,应当对存货进行定期或不定期的清查盘点,保证帐、实相符。第十四条 固定资产是指同时具有以下特征的有形资产:一是为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的;二是预计使用年限超过一年;三是单位价值较高。第十五条 行协应做好固定资产实物管理工作,建立固定资产台帐。财务人员应做好固定资产价值管理工作。应定期或者不定期地对固定资产清查盘点。每年应当进行一次全面清查盘点。第十六条 对外投资是指行协
9、利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。行协的所有投资应按照国家的有关规定进行办理。行协名称、标识、信誉、服务等无形资产应当有偿使用,行协对外投资不得影响正常工作的开展。第十七条 行协的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项等。第十八条 行协应当对不同性质的负债分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证负债在规定期限内归还。第四章 财务报告和财务分析 第十九条 财务报告是反映行协一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。行协财务人员年终应提交财务报告,发现问题,提出改进措施,加强内部财务管理。第二十条 年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、有关附表以及财务情况说明书。第
10、二十一条 财务情况说明书,主要说明行协收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动的情况,对目前或今后财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。第二十二条 财务分析的内容包括资产使用、支出状况等。财务分析的指标包括经费收缴率、人员支出与公用支出分别占总支出的比率、资产负债率等。第五章 现金、银行支票、票据管理 第二十三条 行协现金、银行支票管理按照国务院现金管理暂行条例和银行结算管理规定执行第二十四条 现金收入必须开给发票或收据,并当日入帐,当日送存银行。严禁贪污、挪用公款,严禁私设“小金库”,帐外设帐。第二十五条 出纳收入的现金应专柜存放,不得与个人款项混杂,不得超过银行核定的现金库存
11、限额,不得“坐支”现金或以“白条”抵库,出纳应做到日清月结。会计人员对现金的库存情况有权随时检查。第二十六条 不得将现金收入以个人储存方式存入银行,单位之间不得随意互借现金,不得利用帐户替其他单位或个人套取现金。第二十七条 现金支付必须符合国务院现金管理暂行条例规定的使用范围,不足转帐金额起点的零星开支可使用现金支付,其余必须通过银行办理转帐结算。第二十八条 不得签发空头支票及空白支票,或远期支票,不得填写假用途,不得将支票交给销货单位代为签发,不得出租、出借银行帐户。第二十九条 签发银行支票的印鉴必须分人保管,严禁集中在一个人身上。第三十条 实行钱帐分管制度,非出纳人员不得兼管现金收付业务和
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