浅谈税源专业化管理的实施与深化2.doc
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1、浅谈税源专业化管理的实施与深化内容提要:本文从税源专业化管理的实践出发,探讨税源专业化管理的重要意义、管理方法并对现阶段存在的问题提出了解决方案。关键词:税源专业化管理 实践 解决自2012年10月份,我所按照区局构想,实行税源专业化管理。为此我们积极探索税源专业化管理模式,将日常涉税事项细化为14项工作任务,设置了征收管理岗、评估管理岗、辅导管理岗,打破了“属地划片、分户到人、固定管户、各事统管”的旧有模式,实现由管户向管事的根本转变。本文仅从基层税源管理实际,探讨税源专业化管理实践之路,以期对税源专业化管理实践有所裨益。一、税源专业化管理的重要意义(一)税源专业化管理是有效解决管理人员不足
2、的必要随着我市我区产业结构调整、招商引资环境的不断改善及公司法在注册实收资本门槛的放低,市场主体数量急剧增长,国有企业、股份制企业、私营企业、外资企业、个体工商户等各种所有制经济竞相发展,纳税人数量不断增多,传统的税收管理模式已凸显人力资源不足的矛盾,需要以推行税源专业化管理来破解这一难题。以为所为例,自2011年至2014年8月底,我所管户由970户急增到2797,每年增幅为30%左右。我所现有税收管理员7名,现每人管理企事业单位(我所辖区纳税人无个体工商户)约为300户,预计2014年底全所将增至3100户,每人管理343户,每人每月新增。(二)税源专业化管理是落实精细化科学化目标的必要随
3、着我区经济发展,一些原有大企业和新引进大企业呈现集团化,组织结构复杂化:内部控制严密,财务核算复杂;股权转让、投资、兼并与重组等税收筹划行为呈多发性;财务核算的电子化、团队化、专业化水平不断提高;各种转让定价、资本弱化、跨区域资本运作等避税形式日益复杂,传统税收管理员属地管理模式,已不适应这种趋势,也需要以推进税源专业化管理来应对这一发展趋势。如我区多家房地产企业均使用用友、金蝶等网络版财务软件,不熟悉电子账务特别是电子稽查软件,企业的账务根本无从查起。而现在税收管理员队伍的人员水平参差不齐,不可能实现全员掌握稽查软件,这就需要有针对性的对大企业实现专业化管理。二、税源专业化管理的初步实践我所
4、管理的企业中,涉及房地产、建筑、工业制造等多个行业,其中年纳税额年收入额从几千万到上百亿元规模不等,为把这些企业管好管到位,我们按照税源管理专业化要求,做到了以下几点。(一)抓住特点规律,深入探索重点税源企业管理措施以2014年为例年纳税额(截止8月底)500万元企业有82户,征收税款20.65元,税收贡献率68.6%,为此,我们从全面掌握企业情况、研究生产经营规律入手,理清头绪,抓住重点,分类制定行之有效的管理措施,有的放矢的开展工作。1.抓重点企业管理。我所年纳税额500万元以上企业2011至2014年分别为43、49、70、82户,均不足百户,占全部纳税人的5%以下,但税收贡献率却均在5
5、0%以上。抓住这些重点税源是完成组织收入工作的关键。在工作中,我们对这些大企业做到从立项、投资、收入、申报等各环节全程监控,建立电子台账,动态了解企业的生产经营等情况,做到对重点税源心中有数。同时成立重点税源管理小组,由所长任组长,明确专人管理,坚持至少每年一次对重点税源企业进行走访,及时送税收政策下乡,建立良好的征纳关系。2.抓重点时机管理。如,对天狮这类直销企业,规模大、财务制度健全、内部管理规范,但销售范围广、直销层次多、提成比例不一,因此,我们把重点放在个人所得税的管理上,抓住企业营销特点,加强期间费用审核力度,防止其利用虚列期间费用的形式支付销售人员提成。我们还关注其年会奖励提成发放
6、动态,敦促其及时履行代扣代缴义务,规范了这类企业的个人所得税管理。我所管辖出口型制造企业共计83户,大部分为外商投资企业,从2010年12月开征城市维护建设税及教育费附加以来,我们重点关注是否按规定就免抵税额申报附税,适时提醒相关企业申报。2013年8月份,我们以区局开展此类问题专项核查为契机,对所属出口型企业开展一次全面彻底的核查比对,共补征税款、滞纳金478.8万元。(二)抓住关键环节,把纳税评估贯穿于征管实际自纳税评估是一项国际通行的税收征管制度,在我国尚处于起步和探索阶段,且多用于全局性的纳税评估,在基层税务所的运用方面层面更是无从借鉴,在此仅从实际出发,陈述一下经验。1.加强分行业、
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