过程审核管理规定.doc

过程审核管理办法 版本/修订状态：A/0 文件编号：BY/Q-SH-050

浙江博弈科技有限公司

过程审核管理办法

编制部门
编制日期
审核
批准
实施日期
品质部
2012-09-20

过程审核管理办法
1.目的：
通过过程质量审核，系统的发现产品形成过程中存在的薄弱环节，如实公正的分析评价过程控制的正确性、有效性，以便有针对性的采取整改措施，不断的完善过程控制的方法，提高过程质量水平，保证提供顾客满意的产品。
2.适用范围：
本管理规定适用于浙江博弈科技有限公司的内部过程质量审核及对为我公司供货的供应商所做的二方审核的管理。
3.审核依据：
公司程序文件、控制计划、作业指导书、技术质量协议、图纸等相关要求。
4.审核流程
输入/自
流程/职责
输出/至
1） 以往的审核结果/品质部
2） 对供应商要求的提升/品质部/采购部
3） 产品质量月报/品质部
4） 新开发的供应商/采购部
5） 对供应商的评价结果

编制审核计划
质保部

审核计划下发
质保部

审核准备
品质部/采购部

审核实施
内审员

内审员

审核结果报告下发与不符合项跟踪

不合格
合格

持续改进
重新制订措施

品质部
资料存档

内部质量审核计划/对供应商的审核计划/品质部
内部质量审核计划/对供应商的审核计划/各部门/供应商

过程质量审核检查表/品质部

审核报告/不符合项报告/内审员

合格供应商名单/采购部
取消供货资格通知单/综合部
审核报告/不符合项报告/审核计划/检查表
5.管理要求
5.1审核时机
5.1.1每年年初由品质部编制年度过程质量审核计划包括对供应商的审核计划，报管理者代表或总经理批准后，下发至各相关部门。
5.1.2新开发产品在小批量阶段报管理者代表或总经理批准后，下发相关部门。
5.1.3对于过程发生变更、产品进行修改、出现重大质量事故或客户投诉时报管理者代表或总经理批准后，下发相关部门。
5.2 审核实施前15天，由管理者代表或总经理确定内审员组成审核小组，进行审核准备，品质部在审核实施前一周将审核实施计划下发至各相关部门。
5.3审核小组按过程审核条款要求对各相关部门实施过程审核。
5.3.1评分标准
分值
单项要求的符合程度评价
10
完全符合要求。
8
大部分符合要求，有微小的偏差。
6
部分符合要求，有较大偏差。
4
符合要求程度不充分，有严重偏差。
0
完全不符合要求。
注：＊大部分符合要求可以理解为：有效的符合3/4以上要求，且没有特别风险。
过程审核单项得分≤8分时，需开据不合格项，并采取纠正措施，内审员进行跟踪验证。
5.3.2定级标准
定级
符合率Ep（％）
定级说明
规定/要求
A
≥92
具备质量能力
● 开发/批量生产的顾客要求基本得到满足；
● 没有严重的单项缺陷；
● 供应商采取了纠正措施/持续改进。
B
82～91
有条件的具备质量能力
● 制订了整改计划，在可接受期限内可以实现；
● 纠正措施；
● 复审。
C
0～81
不具备质量能力
● 停止供货；
● 制订立即整改措施；
● 落实整改计划和投资计划。
5.4审核评分按照评分标准进行评分定级，对存在弱项的责任部门/B级供应商应在两周内制定出整改计划报公司品质部，由内审员对整改措施的完成情况进行跟踪验证；对出现偏差严重的部门（内部）按要求纳入考核；对不满足供货质量要求的供应商如非独家供货，则取消其供货资格，如系独家供货的供应商，则要求其在一个月内进行整改，同时对其所供应的产品提高检验频次，防止不合格品的流入，满一个月后，对其重新进行审核评定。
5.5对整改后达到要求的供应商由采购部将其纳入《合格供应商清单》，允许其继续供货；对未达到要求的供应商则由采购部取消其供货资格。
5.6内外部审核每年至少进行一次，当产品质量呈下降趋势、发生顾客索赔及抱怨、生产流程更改、过程不稳定时，可适当增加过程审核频次。
5.7品质部负责审核资料的下发、存档保管、对供应产品的质量把关及质量数据提供同时协助内审员对供应商审核的实施；采购部负责与供应商的联络及对供应商的综合业绩评价工作。
5.8对由顾客指定的供应商可不予以审核或减少审核频次，但其必须提供给我公司顾客认可报告或顾客审核结果报告，经公司确认其没有特殊风险后，可免于对该供应商的审核。
6.整改要求：
品质部/内审员对纠正措施计划进行跟踪检查，并验证其有效性，并做好检查评价记录，若整改效果不佳时，对该项加严审核，并纳入综合考核。所有审核的资料统一由品质部进行归档管理。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)