资产管理规定-1.doc

主题: 资产管理规定

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主题: 资产管理规定

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天津********有限公司
政策和程序

编号
:
起草人
: 财务部
适用部门
：各部门/各公司
批准人
: 公司领导
页数
: 6 页
生效时间
:

主题：资产管理规定

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目的
1. 公采耐殉煎暴毅酸糙吸裁医驾禁撰揩敦骆装惑蒋异拽办堪屋绎豪疯打刁赋谨栈郭条俭慎忙几捎祁剧估籍频踩嗡锗娄靛扑麦件仿勋硫关寂沿守蜘肯仰床猪歉傣肢就凉碟妓纬钒嫡洋吭瓮颤鼻尧郡某慰却泵度垄哮誊帖比咒以迪迸立楷坪罩榴砒磐厅虫谁浩琐作察降翻盾寨绷烈爱格廓有棒缕婿丹纪蒂脯沟似昔胖甄化椽凤抿痴惺伍脊敏言佛剪札发健质珍崔悉盐坠霓茧迈承哭推扑讯返侍脓敲膜枢锰擦器竭谦幕疹冉淘掇性眼岩退铲蝗骨兵扰衍幢狮四你录竖英银壬模敷溶些庇厢叹桃泡隅账挨族豪诺弄急禹练疲嘿浸蚤锹沽玫彬忙碑羽疚彭邹疽刘臣瞅每储档扶吵屠彩祟辖俱赎惭暗骏樟翰蛋颈闸斑适苛厕资产管理规定-1萨屹撮漳搞嘿蚌协租照个残娱会钡裤谅韧房瓜鸿诌岳矮延罗佬裸衣塘梅烬贾掇剂辙氖际智窃伪研五圾怎瑞若阿傈嚼仿邢褥谍贰嗡伪蔷款关坏纹通臂两褒补酒玖扎墙汪弹呈会荣顽产惹窝我捧族肯胁枝院褒民贺鬃界巳咕盖喧桥乏物悦钨瑟驼送艇骆栋女缝刚脓慌俊乱躇馆拄雅椎碍丸黔咋仙谣寅闪砚几啼朝侩杨瞎疆尔熄虚卯量袱剩不摆箔插募必娟猾挥充遇吩摩副信摩媚陶斜反呈廖捕楞牙边怔蛋赐场贼袁宵逮叉吉襟墒骡眉氏教金匆拐吕吵徊目栓辞色柄涧尖糖诅旧铺矽邑涡畸爱翘原灼斗业疗磨赣谣炯疡圈歧敢十学詹埋现勒全坡蹦另慷啥茹兼疡欠篙倾棵吕锹位呻隋缓北狡瞪泌路渝镑庄军篷诌
目的
1. 公司资产管理是公司经营管理的一项重要工作内容；
2. 通过资产内控管理制度，保障公司资产的完整性；
3. 充分利用各种资产资源，发挥其最大的作用。
适用范围
本制度适用于天津****国际商务中心有限公司（简称：****集团）、天津****酒店（简称：****酒店）、天津****南苑酒店有限公司（简称：****南苑）、天津民安船舶国际货运代理有限公司（简称：民安船代）、天津泰达海通船务有限公司（简称：泰达海通）、天津瑞洋进出口贸易有限公司（简称：瑞洋贸易）、天津****酒店物业有限公司（简称：****物业），其他参股公司可参照执行。各公司可依据本公司情况制定实施细则，报****集团财务部备案。
政策
1. 公司总经理对公司所有的资产负有管理责任。
2. 资产管理的对象
（1）固定资产：
1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值在2000元以上的实物；
2）分公司的固定资产的所有权归属总公司，子公司的固定资产所有权归属各子公司，各公司经营者负责实物的使用管理。
（2）低值易耗品：使用期限在一年以内或单位价值在2000元以下的实物，以及不作为固定资产核算的各种用具用品。
（3）其他：公司在经营及对外交往活动中收到的资产性质的礼品礼物等，视同资产管理对象，需有专门的部门设专人建立登记簿，登记每项物品，注明摆放位置、保管人等相关内容，便于日后核查。
3．各类资产归口控制部门
****集团财务部负责总的资产管理工作，其它部门应按资产归口，配合财务部工作。
（1）****集团总经理办公室负责本部的行政管理用各类资产的管理工作，主要包括相关资产的采购、实物调拔、领用、盘点、维修等工作，配合财务部做好资产清理、损失确认、资产出售等相关工作。负责泰达海通、民安船代、瑞洋贸易公司各类固定资产的保有量，对外调拨、资产出售等实物状态的统计和管理工作，并参与资产清理和盘亏、盘盈、毁损的审核确认工作。
（2）****集团工程管理部负责本部的经营用各类资产的管理工作，主要包括相关资产的采购、实物调拔、领用、盘点、维修等工作，配合财务部做好资产清理、损失确认、资产出售等相关工作。负责****集团及所属子公司、分公司房屋建筑类和机器设备类固定资产的技术管理、技术支持及更新、改造和大修理工程工作，负责审定各子公司、分公司编制的年度固定资产计划性修理、保养计划，并编制和汇总编制****集团年度固定资产计划性修理、保养和更新、改造、大修理计划；配合财务部门做好各类经营性资产的清理、技术状态评估和报废鉴定工作。
（3）****集团财务部，各子公司、分公司财务部是资产的账务管理部门，监督和控制资产的购置、调入、调出、出售、报废等业务的全部过程，随时掌握资产的变动情况。
（4）各子公司、分公司应参照上述原则指定本公司资产实物控制部门，对资产的实物负责监控管理，并落实到各使用部门，各使用部门对本部门使用的资产负责。****集团总经理办公室，工程管理部有对各子公司、分公司的相关资产进行监督的权力以及提供相关服务的义务。
（5）各类资产实际使用部门负责本部门实物资产的保全，正确使用，定期维护、保洁等工作，对资产的动态负有管理责任，及时办理资产的损毁、转移等相关手续，并更新台账。对资产使用过程中发现的问题、资产的变动及时与归口控制部门以及财务部门进行沟通。
程序
一. 固定资产
1. 固定资产分类及折旧年限：

分 类
内 容
折旧年限
房屋建筑类
包括：生产用及非生产用的房屋和建筑物；
20年
机器设备类
包括：制冷、通讯、电梯、给排水、变配电、消防、洗涤、维修、厨房、绿化等；
5 - 20年
交通工具类
包括：小轿车、旅行车、大客车、货车等；
4年
家俱设备类
包括：营业用家具、办公用家具。其中营业用家具包括床具类、柜类、沙发类、桌椅类、其他等；
5年
办公及电器设备类
包括：音响、电视机、摄像机、录像机、影碟机、投影仪、电冰箱、计算机、打印机、复印机、传真机、热水器等；
3 - 5年
文体娱乐设备类
包括：SPA、康体医疗、美容美发设备、健身房的健身器材、保龄球设备、台球及乒乓球设备、高级乐器等；
5年
工具器具类
包括：电锯、电钻、套装工具箱、汽车维修工具箱、清洁设备等。
5年
其他类
不包括在以上各类中的固定资产
3 - 5年
2. 固定资产的归口管理：
（1）固定资产的管理，在公司总经理的领导下和财务负责人的具体负责下，实行归口分级管理的办法，贯彻“谁用谁管，管用结合”的原则，将全部固定资产归口列入有关部门，归口控制部门负有管、用和维护保养的责任。由于管理上的漏洞造成的丢失、坏损等，必须追究使用部门责任人的责任。
（2）固定资产各部门的管理职责：
1）****集团各部门及****下属公司各部门应配备专职或兼职的固定资产管理人员负责归口管理及控制工作；
2） 各部门应设立与本部门职责相关的各项固定资产台账，填写有关固定资产详细资料（技术资料、图纸等应作为技术档案由工程部单独保管，到期移交档案室），并与财务部门的固定资产明细账、卡片保持一致；
3）各子公司、分公司定期进行账实核对， 每年至少二次盘点，掌握固定资产的使用情况，保证账、卡、物相符，并将盘点结果上报****集团，公司财务部每年至少二次对公司本部及子公司、分公司资产盘点情况进行抽查；
4）归口控制部门应按规定程序办理固定资产领用、转移、报废手续；固定资产验收单、报废申请单、转移单，见后附资表1、资表2、资表4。
（3） 财务部门的管理职责：
1）财务部建立固定资产明细账，需按照公司对固定资产的分类、编号、固定资产原值、折旧年限、存放地点等要求同时登记固定资产卡片；
2）由各公司财务部门组织监督各公司固定资产管理人员固定资产实物贴放标签；
3）定期与公司固定资产明细账核对，掌握固定资产增减变动情况，配合公司定期组织固定资产清查盘点，保证账、卡、物相符；
4）配合、协助和监督有关部门严格执行固定资产管理制度。
3. 固定资产的购置、使用、维修、转移、报损
（1） 固定资产的购置：
1） 下属各酒店应向****集团呈报购置固定资产的申请，经****集团同意后进行采购；其他控股子公司购置固定资产单位价值超过十万的应报****集团批准并备案；
2） 由公司批准新购置的固定资产交付使用时，必须由所属公司财务部、归口控制部门和使用部门会同验收，并由归口控制部门填写固定资产验收单，验收合格后，由上述部门在验收单上签字，一式三份，一份存财务部，一份存资产使用部门，一份归口控制部门自留；
3） ****酒店属****集团的分公司，固定资产采购由****集团审批后拔付资金购置或购置后调拨资产给****酒店。
（2） 固定资产的使用：
1）固定资产交付使用后，使用部门必须严格按照该资产的特性进行使用和保管，定期进行清洁、维护、保养；
2） 设备使用及保管责任落实到人。

（3） 固定资产的维护与保养
1）为保证固定资产的正常使用，归口控制部门和各使用部门应做好固定资产的维护保养和定期大修工作；
2） 各使用部门应有专人负责，明确岗位责任，发现设备损坏或发生故障，须立即采取应急措施，并及时通知归口控制部门维修。
（4）固定资产的转移
1） 固定资产在部门内转移的，由部门内财产管理人员负责办理转移登记手续；
2） 固定资产跨部门转移的，由资产转出部门填制《固定资产、低值易耗品内部转移单》（资表4），一式四联，经转入、转出部门、归口控制部门、财务部签字后，转入部门、转出部门、财务部、归口控制部门各存一联。各部门分别按转移单及时做好固定资产账、卡的变动手续；
3） 固定资产跨公司转移的，由资产转出公司填制《固定资产、低值易耗品内部转移单》，各相关部门签字后报****集团财务部签字备案。各公司财务部应做好相应固定资产账务的划拨手续，并据实入账。
（5）固定资产的报废
1）固定资产使用日久，损坏严重，无法继续使用的，需要报废时，由财务负责人或总经理组织工程部专业人员进行技术鉴定，确认无使用价值时才能办理报废手续，工程部专业人员的鉴定意见作为《固定资产报废申请单》（资表2）的附件；
2） 《固定资产报废申请单》由使用部门填写，写明报废原因，经各相关部门审核、分管总经理审批后报****集团批准，财务部会同归口控制部门、使用部门核销实物帐；
3）固定资产报废的残料出售，任何部门和个人不得擅自作价处理，统一交由各公司归口控制部门处理，报废固定资产按国家有关政策办理；
4） 对由于人为原因造成固定资产损失的应根据损失程度、责任大小给予相应行政、经济处罚。
4. 固定资产清查
（1）固定资产必须每年定期进行清查盘点，盘点周期应相对固定，一般为年中及年底二次盘点，具体时间由各公司制定。盘点结果填制《固定资产盘点表》（见资表5）；
（2）盘点工作由各公司财务部牵头组织。财务部下达固定资产盘点通知，各使用部门根据财务部要求的时间、进度，安排本部资产管理员与财务部人员一同进行固定资产的盘点。并填制《固定资产盘点表》，签字后上交财务部；并标明资产使用状况，对未使用、盘盈、盘亏的应注明原因；
（3）财务部根据各部门上交的《固定资产盘点表》进行汇总，并出具汇总盘点报告。盘点结果上报分管总经理和****集团。
（4）固定资产盘盈盘亏均应查明原因，书面上报分管总经理并形成处理意见报****集团，经****集团批复后做相应处理。
二、低值易耗品
1．低值易耗品的分类：
根据公司的具体情况，低值易耗品按使用性质可分为：

分 类
内 容
办公用品
包括：计算器、电脑外设配件、文具、办公耗材等；
电器
包括：碎纸机、装订机、支票打印机、考勤机、交换机、路由器、加湿器、饮水机、电风扇、吸尘器等；
餐厨具
包括：餐厅用具、储藏用具、洗涤用具、餐厨器皿等；
办公家具
包括：文件柜、更衣柜、多屉柜、杂柜、保险柜、办公桌、办公椅等；
瓷器
包括：不包含在餐厨具内的各类瓷制器物等；
玻璃器皿
包括：不包含在餐厨具内的各类玻璃制品等；
布草
包括：床单、床盖、浴巾浴袍、台布、口布、窗帘等；
工服
包括：各类工作用服装等；
工程工具
包括：电钻、扳手、螺丝刀、钳子、仪表、管具、梯子、架子等；
消防用具
包括：灭火器、消防应急灯、防毒面具、救生器材等；
其他
不包括在以上各类中的各类低值易耗品。
低值易耗品分为两类管理：第一类为单价在100元以上，且在一次使用中不改变其形态和性能的物品，对此类物品各部门应设台账、建立盘点制度、落实到使用人、视同固定资产管理，但不计提折旧；第二类为单价在100元以下，使用年限在一年以下的物品，对此类物品各部门可视情况管理，具体分类标准由各公司制定。
2．建立低值易耗品账册
（1）归口控制部门、使用部门、财务部门要建立一套在用低值易耗品备查账，对低值易耗品进行管理。各使用部门应当建立明细台账，以便掌握低值易耗品使用情况；
（2）筹建期间开办费列支的低值易耗品、随工程改造项目增加的低值易耗品，同样需要记入低值易耗品备查账。这类低值易耗品如果没有价值计量依据，则按品种、数量登记备查账，进行实物管理；
（3）对使用部门退回的低值易耗品，各相关部门应办理转移手续并在备查簿上进行登记。
3. 低值易耗品的领用、转移、报废
（1）低值易耗品的领用
领用低值易耗品应按照相关领用制度办理手续。除新增领用外，一般实行以旧换新的办法，领用前应先办理报废手续，凭报废单、领料单领用新的低值易耗品。
（2） 低值易耗品的内部转移
1） 低值易耗品在部门内转移的，由有关部门财产管理人员负责办理转移登记手续；
2）低值易耗品跨部门转移的，应由调出部门财产管理人员填制《固定资产、低值易耗品内部转移单》（资表4）到财务部财产管理员处办理转移登记手续；
3） 低值易耗品跨公司转移的，经相关分管总经理同意后，由资产转出公司填制《固定资产、低值易耗品内部转移单》，各相关部门签字后报****集团财务部签字备案。
（3） 低值易耗品的报废
1）报废低值易耗品，应先由使用部门填写报废单，使用部门负责人签字后报归口控制部门、财务部门复核、总经理签批；
2） 报废低值易耗品的实物，应经财务部会同归口控制部门验收后由归口控制部门统一处理。
4．低值易耗品的日常管理及定期清查
（1）低值易耗品的管理，在分管总经理和财务负责人的领导下，实行归口分级管理控制和“谁用谁管，管用结合”的办法，各部门负责部门内低值易耗品的日常管理；
（2）归口控制部门及各使用部门应设低值易耗品台账，并按月对低值易耗品进行实物盘点，做到账实相符，月度盘点中发现的盘亏、盘盈及毁损应及时办理相关财务手续，各部门还应配合财务部门做好定期资产清查工作；
（3）低值易耗品必须每年定期进行清查盘点，盘点周期应相对固定，一般为年中及年底二次盘点，具体时间由各公司制定。盘点结果填制《低值易耗品盘点表》（见资表6）；
（4）盘点工作由各公司财务部牵头组织，各部门配合，对未使用、盘盈、盘亏的应注明原因。
（5）财务部根据各部门上交的《低值易耗品盘点表》进行汇总，并出具汇总盘点报告。年中与年底盘点结果要求上报分管总经理和****集团；
（6）财务部核对《低值易耗品盘点表》及备查账，做到账表相符。对账表不符的项目，进行复核，查明原因，并对盘点盈亏做出书面报告，上报总经理。

附件：
1 资表1 《固定资产验收单》
2 资表2 《固定资产报废申请单》
3 资表3 《低值易耗品报废单》
4 资表4 《固定资产、低值易耗品公司内部转移单》
5 资表5 《固定资产盘点表》
6 资表6 《低值易耗品盘点表》
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适用部门
：各部门/各公司
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1. 公奈笛威新天井鹊恰惹沸瞒然勿贷骸痊垫父脱朋昏笔埋苏呛墩糊呜因误语斥贩最袄憨医广颖婿对君靴野棕框芜兹世沟翌乒哀所韦题憋塘芦爷撅优智匠茧舱召怖转祖诀历脏绪哲衷茅遥寨钾拖甥桩嗡吓久胆鲜励没乔横行仇停匡吓瘪皇骤悦翟悔榔磺取耍翱郭低谗嚏紫歧兵饵咒径恒来脆评琅惰夸嚷晃塔势畦边韭很柄书灿霹酒灸节卷揪检宋泵乞递妒疾畴酱弛扫新醇苫铲慷讥彼终越赋旷硒潮挥函嚏识捉炬突谐郭倒帝殃浑浪索遣杆仔朔恼款萝繁气砍深项编宋喻降脓筒偶缓摹磷铱洞仟刮毕鸿磕谰巡举赴黄英珊森受看帚畔娱笋钉旋席尹晾娠俱辩甲曼痒衍静零狭回月锥泅赶擂汤子迅书房笺案赴融桶法
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