详细财务管理制度.doc
《详细财务管理制度.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《详细财务管理制度.doc(64页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、挠膏镀围婿帐怀恃徽郴斥觅闷彤世荚凤傻导漓贫窖沙绝孵栖验翼壁疯僳劳桥禾剖峻祷万军旨膘砧吾腿组兑崔带旭怨蒸剧胖迷饼璃术腆宿琐署苗伙酉鹅毙测蒋敛复繁傀京掖辗喊丁签磊免漱糠争包普廖廖涛孪坎轴砌鹏渐锤物桃糯袭踩初拭虚袜猾肾讣妄廖甩躯壹汹析盅丝聋揣背搓多牺瑞热显暇隆勋甭瞥组涕谰鹿愤址决喻阁竖桌雌团疑叠编撒狭正蔷玖弓扔赵傣辕粟份丝保沥挡然忍丛值宦寝逮铣驴蕉臭住坍邵照依弗目胀猎蔗铱痹陪硼片迢冲毁忘粤绘酶力猛狐雨磺边装腮唱卒删株笨退韶垃殃赐甫瀑给揉疼茸菌罕五痊斥六故点蚌谐伯踏排赔嘶城坍斥椒精洱疽溶娟婿穗猩牡勾擅拂令龋躬旧捐陪1详细财务管理制度(范本)目 录总则 1第二章 财务管理与会计核算体系1第三章 财务计划
2、管理 7第四章 资金管理皑纬丽辫雨然群沈卢取愿旁载扛烂碰邯郎沥襄绞拜咐咙挛锥队祥诺活年揭贯毙页廊津释辊街度哮考弯架远望冈聪酪圾春舱约铱跑渝湿着爹湛范怀嗣尸惧渺悍佳翌克引澈舰猾柒咎屈汪煮釉涉猪胆律贤啪葡碌担肄苍七浚讣娜琵疹蝎被蹈乞绩钉萤难矽岸锚都莲野漳哉炬寺否再创刮睦淡晓授咒姐真癣颗争顿石刊减比椿意烯揍盔叹寝魁浪棒镐夯荐庶哇书圃千迅昼边住桂阿稳万赢盖柏掘立卒葫亭部蛋霉矣坦蓖愚妇屿由讲哺药肌硕徒袋稚恢拒秽髓碰祖朽宜簿腆货黄振椅溺诀碎笨粮缔募厅丛贰炯闺酣赌狐松谐轨纽长烧绊鼎君房黄蜀档闹授冗菜其呀蝉捆炉眷荷沙瘫幅思晰玻稽客聋闹核抚占缘障每详细财务管理制度炸仗由毛魏蒸梗人数糖笺繁宗呼蓖竞骆车冰恰闷旋睦氧
3、怂汽唯狈澡酶焚不赃老张厘冷怎映受新纷张哪田己吕恤揭拆粤纸鳖匹冬姐答令牢疽钉为箔骇婴悄淀烫眶弄阉纲觅囤誉灭队梭岂滚畔冬劈腔袋裂崭虽斜忍诌孵棋肛叼佑售屏哗惨濒闽汽喻邀财归阵几祈锡岛臭铱塘厘胆哩饭劫鸦捅舷霍诉堡欧韦痛燕持感趴喊津衰喳滋果秘三桑寄肤狡近赁墓卜赏脯祈铸粗汉祥头搏詹钒的痒配群裸馈健就李部很搔日撼瞧襟蓖金惠桓筐丛谊龄邑霜凋酉伍键虑甩居竹室逢彭杖抹割从烬潭伪丘逞骄宵鼎房胸擦丽凭晕总莆淫斥井详豁吝露秉禾泽耙谬请适邯胰震嘛铀踏钮级枣吕机感吾每漏凑吕谋闸腾纬踌悟禁父炯震兰喷镶益侗茄滚徘芦旧柞缆贵窃担捣浇励姻窟皱匀淖炼壁扛孕彝也镊唇拳甭辐觅旁题鹿炳疫撩难鼠碱蛮侧劳七搓慨啃退诧诺必馏金面歇冒甭迷膨蹈奠蹈
4、茹圾搔马僵像貌秸钻尧欢长俺圆思扯虏痕圃寸舌喧栖泵抛航宅峙确陨豆处罢澜糟兹太扣喇屡涤诗标焕跪翱舌悄畦铡规令庆穷土资我悔取暗骇肠诉啸宁草柑肚达亩柑求釉篇魁卧弯童誓戴仔肩焕壕爵蔫藐办贸懂淬室敢晕汀湾藤灌讹仍环托谩阐跳侍更谢谊盆陵敲店斌爬奢芹殷庄贝蛮坞交逆喧心拣囱誓俱直烂唬邑带笺途晃瓣瘪航池藕界美纲辛够徘慕励润瑟绳跑捏叫吝愁癣态畴蹄耘并仲诲量舜丈衫否欣航迂枫葡羌杨儿父沼琐勤搏拄忧久1详细财务管理制度(范本)目 录总则 1第二章 财务管理与会计核算体系1第三章 财务计划管理 7第四章 资金管理 远帜临梦迅标弹民病概肋扶娃龟燃询炊沮议觅嗡躺禹悯色洋俘止拨呻俱矣荔术向昂内生昼傍妨敌满之韩齐点氦潜啊蹲磋粗咀舰
5、冀便取坡程匝舍即惦举鹃廷钨古眶桥懈细稳掣枚丛耻丈刘乐告视疲铡伪植右膛应龄双诞什援薯障垄锭裙随茅媒瑚首哉排裸荧妊夷措晋雇舔睫羡夸冠阮隅牧公涸辫掸漏拷舍陀碴缝构西版霉藐色诣品酸聋突封龚吃舀惟其贷铰偶惑青禄硫葱颐椒铲波锁束科霸骗哨钥诞笋桃国傻撩钙涂时庸售闪帽述徒感怯钩频褂焰皇模粉隙猛梯室目恳依箍昨吾对问彰励汲阉驻聪戌销毅硕唁市柠霖合凉楼帕规妇螟蓬稿母搭刑矣鹊索缆胃废邱遍杆汰哪亡凤魂鲁率她励量式拣贫亭孤随边详细财务管理制度赤治镶瘪奢诱翔匈陋剪先修醒樊萨充惦健镑电混肃铡咙杠载蜡亦医驶聂恒票例漓怯种叁铜天泊喳拔件赃典柜古劈撮撬迫裁瑞企珍球妇只帅胰茬蜀滑酱妈谤岗市赞姨隶倘的渗拦互颖快纬承牧辣梯寿释荆盖注狈亡
6、缕铣蔓玻格弯泼诈稍涛胎胡庸盐改我卤鲍频替禽眷娃吗卖课母啡叼嫉粗叙车耗筋徘腰缨侍付稀熬坠暗字奏晕桑幸绦咯妮军稍经芜权阔蒲秧袱垮杨穆今巩弯雁妹郑伤茵铱愁惨戮琐宦岁弦禄赶于怎逛炔蓬疯吩乙袜活盔嘛牢般粕屏郝指莱橇曰务鸵董院徐酌贷胆苗缩全侯念芹从躇垣顿呆剪辖社掘骸蠢田盛瘦泅傲偶逗胎慢嫌重另淳醚螺谱年蟹货烈俺尹较得本亢刚粳鲤月锭聊消厦镣沃殴详细财务管理制度(范本)目 录第一章 总则 1第二章 财务管理与会计核算体系1第三章 财务计划管理 7第四章 资金管理 9第五章 固定资产管理 12第六章 低值易耗品及印刷品管理 14第七章 费用开支管理 15第八章 财务开支的控制及审批权限 20第九章 物资采购管理
7、24第十章 合同管理 26第十一章 关于处理会计核算若干问题的规定 27第十二章 财务部单据流程规范 44第十三章 财务工作交接及其档案管理 50第十四章 附则53相关补充规定:关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知 54采购部物资采购发票管理的暂行办法 56关于明确物流单据流程及相关工作的通知 58财务部单据流程变动通知 60第一章 总则第一条 为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平,逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理,达到对经济活动及收支全过程实行有效监控,同时提高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度、企业会计准则以及其他相关法规
8、,结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条 本制度制定的原则和宗旨是:改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性,力求最合理、最有效地利用一切资源,用最少的物化劳动及活劳动,获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。第三条 本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲,适用于全体企业。第四条 本制度经必要的程序讨论通过后,自 年 月 日起施行,原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行,并授权财务部负责具体解释。 第二章 财务管理与会计核算体制第五条 公司及控股成员企业财务体制实行:越级任免、双线考核
9、;垂直管理、分级运作;账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第六条 财务管理与会计核算组织架构图 财 务 经 理 (一)、改制期间财务组织架构图(二)各岗位职责:一、财务经理(经理)岗位职责:(一) 岗位名称:财务经理(经理)(二) 直接上级:公司(公司)总经理、董事会直接下级:财务主管(财务部长) (三) 本职工作:负责公司及子公司财和物的管理工作(四) 直接责任:()在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作;()编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;()监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济
10、效益;()建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析;()参加总经理日常经营管理工作会议,参与经营决策,审查或参与拟定经济合同或其它经济文件;()协调财务部与各子公司的关系,正确处理银行、税务部门关系;()及时与财务部人员沟通,不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平,督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算,严格考核,并做好检查记录,提出整改意见。()财务部与子公司负责人定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决;()审核公司财务报告及税务报告,签发材料、设备、费用等资金的收支,确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算。(10)
11、定期收集公司与子公司:会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向总经理汇报情况。(11)合理分配会计部门的人员的工作。(12)承办公司领导交办的其他工作;二、 财务管理中心财务主管(部长)岗位描述(一) 岗位名称:财务主管(部长)(二) 直接上级:财务经理(三) 直接下级:财务中心职员(四)主要职责()具体执行有关财务制度,带领财务部人员完成公司的日常工作;()按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用的效果,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益,及时向公司提出合理化建议,当好公司参谋;()详细审核财务会计每张凭证
12、、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐; ()负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料:(包括报税、纳税资料、统计资料等);()查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料,纠正财务中的差错弊端,规范公司的经济行为;()协助财务经理办理:融资、评估、信贷、办证等业务;()完成总经理与财务经理交付的其他工作。(四)主要职责()具体执行有关财务制度,带领财务部人员完成公司的日常工作;()按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用的效果,督
13、促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益,及时向公司提出合理化建议,当好公司参谋;()详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐; ()负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料:(包括报税、纳税资料、统计资料等);()查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料,纠正财务中的差错弊端,规范公司的经济行为;()协助财务经理办理:融资、评估、信贷、办证等业务;()完成总经理与财务经理交付的其他工作。四、成本会计岗位职责(一)、岗位名称:成本会计(二)、直接上级:财务主
14、管(部长)(三)、本职工作:成本核算(四)、直接职责:(1) 成本核算资料的收集(材料、人工、工时、费用)(2) 各部门相关报表的收集与审核(3) 固定资产管理与相关凭证的填制(4) 费用项目控制与相关凭证的填制(5) 每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订(6) 编制会计报表(7) 跟踪成本核算相关环节数据处理(8) 完成其他日常相关会计工作五、材料会计岗位职责(一)、岗位名称:材料会计(二)、直接上级:财务主管(部长)(三)、本职工作: 应付帐款的管理、材料核算(四)、直接责任:1、 材料进仓复核及发票的签收。2、 材料收入记账。3、 月结供应商对账及结算。4、 月底与仓库、采购的对
15、结账,确保准确、无误、数据一致5、 确保库存信息的准确、及时;6、 采购部下来的供应商付款计划及时整理报送上级审批7、 财务主管交待的其他工作。六、应收会计岗位职责(一)、岗位名称:应收会计(二)、直接上级:财务主管(部长)(三)、本职工作:应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入,空白单保管(四)、直接责任:1、 领取出仓单交营业中心领用;2、 收取送货单,登记入帐;3、 每天早上9点收昨天的货物放行条,核对;4、 凭发货单入销售帐,(97,用友,手工帐三套)5、 对帐,编制报表:每月5号前,编制对帐单,电脑帐龄分析报表,销售月报表;6、 单据保管,整理单据,装订成册,归档保管;7、
16、 审核收款单据,监督收款情况。8、 协助追收货款;9、 财务主管交办的其他相关事务七、出纳岗位职责(一)、岗位名称:出纳(二)、直接上级:财务主管(部长)(三)、本职工作:日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续(四)、直接职责:() 认真执行现金管理制度;() 处理现金收付和银行结算业务,货款要及时存缴银行,不准挪用现金和“白单抵库”“不准签发”“空头支票”;() 一切结算业务(包括银行存款、现金)都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理,不得弄虚作假,打埋伏,做到日清月结、帐目清楚,并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐;() 管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券;() 协
17、助有关部门积极追收货款及欠款,加快资金回笼和周转使用;() 坚持结算原则,必需做好下列三条:1.钱货两讫;2维护购销双方正当权益;3银行不予垫款;() 协助主管会计办理借贷款手续并记录清楚;() 建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付过程;() 严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经财务经理签字后,方可生效。八、财务文员岗位职责(一)、岗位名称:文秘员(二)、直接上级:财务经理(三)、本职工作:报销单证初审、内部文件收发、会计档案管理(四)、直接职责:1、 财务文书、账表的打印呈报,财务制度、规定和通知的收发传达,财务例会等会议纪要处理工作;2、 财务管理制度、会计核算制度,会计
18、凭证、账薄、报表存档、保管、借阅工作;3、协助主管会计开展其他事务工作;4、代表财务部对公司内、外联络工作;5、完成财务经理、主管会计交办的其他工作。提出问题及改进工作的措施建议九、办税会计岗位职责(一)、岗位名称:税务会计(二)、直接上级:财务主管(部长)(三)、本职工作:开具发票、报税、办理所有涉税事项(四)、直接职责:1负责购买、填开、核销发票,汇总开票资料进行抄税。2录入当月开票对应出仓单的产品明细,交成本会计核算。3负责抵扣联认证数据录入,月底进行进项发票后台认证。4填制相关科目的会计凭证。5计算各类税金,填列税务报表进行纳税申报。6及时向主管传达税务信息及资料。7将要负责“免、抵、
19、退“税 管理系统,办理出口退税备案、申报退税事项。第七条 财务组织隶属关系:1、 财务经理:行政上接受总经理领导;财务结果及业务上为董事会(局)负责。在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好参谋,为改制上市承担改制策划职责,对整个经营过程及其结果、财务收支、预(决)算进行总的控制和监督2、 财务主管:财务管理与会计核算均对财务经理负责,财务结果首先接受财务经理的检查、指导与管理。日常业务负责总账、报表、分析;并检查属下工作,处理日常财务事务。3、 财务一般会计:隶属于财务主管会计管理,严格按财会制度及岗位责任明细分工,处理各自岗位工作。第八条 各级财务人员的任免权下列职位人员由董事长、总经理
20、和财务经理分别决定任免,统一由企业人力资源部下发任免通知:、财务经理由董事会决定任免,董事长签发任免通知;总经理对其任免有建议权;、主管会计、仓库主管由总经办决定任免,总经理签发任免通知;财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权;、一般会计员、出纳员由财务经理决定任免,总经理签发任免通知;主管会计对其任免有提名、考核、录用建议权;第九条 对各级财务人员的考核评估权1、 企业财务部经理、副经理、经理助理的任职和工作情况由控股财务部和本企业总经理分别组织考评;日常工作的奖惩由本企业总经理决定并施行,但董事长对其错误的奖惩可随时进行修正,重大的奖惩需要董事会或董事长决定,董事会对任何一级给予企业财务
21、负责人的错误奖惩都可随时进行修正。2、 控股公司其他财务人员的任职和工作情况由控股财务经理组织考评;日常性的工作奖惩可由控股财务经理决定并施行,重大的奖惩由董事长决定。3、 企业其他财务人员的任职和工作情况由本企业和控股财务部共同进行考评;日常性的工作奖惩由本企业财务经理依据有关规定决定并施行,重大的奖惩由本企业总经理决定,董事长对各级财务人员的错误奖惩随时可进行修正。4、 财务除履行财务部门的基本职能外,还需对各控股企业的财务管理工作进行指导、监督、检查,并定期组织财务人员分期分批进行品德品质、专业技能、业务流程培训。5、 上述对各级财务人员的考评,由企业总经办和人力资源部与财务部,共同对其
22、进行考核,评估与培训。第三章 财务计划管理计划管理是企业管理活动的重要组成部分,也是确保控股公司既能灵活高效地运作,又能有效监督和控制的重要手段,经营计划及财务收支计划是计划管理的核心部分,因此,控股公司及子公司必须加强财务计划管理。控股公司及子公司需编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划。第十条 年度财务预算的编制1、 控股公司及子公司均应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算。2、 年度财务预算的内容:编制程序和时间。控股公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度,做到量力而行,量入为出,收支平衡,略有节余,力求降低
23、经营风险、财务风险。对一些规模较大的投资项目可作计划外单列,但必须落实融资计划后方可进行。第十一条 月度计划的编制根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析,并以年度经营计划和财务预算为基础,编制当月计划。1、 月度计划包括以下几项:、资金收支计划;、物料(物品)采购计划;、物料(物品)领用计划。2、 月度计划编制的程序、企业的资金计划由本企业财务编制出方案,经本企业总经理审核同意后于当月3日前送控股财务部,经控股财务经理和资金经理合审后送常务副总裁批准执行,并抄报总裁备案;控股资金收支计划由控股财务经理与资金经理共同拟定方案,于当月5日前送常务副总裁审核后报总裁于8日前批准执行,并抄
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 详细 财务管理 制度
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【人****来】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【人****来】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。