非营业收入管理制度.doc

非营业收入管理制度

1、 目的：为规范公司的其他业务收入与营业外收入（统称为非营业收入，下同）
的收取、交纳及稽核等系列行为，特制定本制度。
2、 范围：非营业收入包括合同内总额返利、新品入场费、价外销售返利、调价费、
门店厨窗广告费、店内墙体广告费、端头广告费、端头陈列费、货架陈列费、赞助费（含新店开业、年终赞助）、会务费等。
3、 涉及部门：采购部、商品部、市场部、审计部、财务部、门管部等。
4、各项费用的归口收取与标准：
4.1、采购部：负责合同内销售返利、新品入场费、赞助费（含新店开业、年终）等。
4.1.1、相关收费标准表：
费用名称
类型
收费标准
备注
合同销售返利

按合同规定执行

新品入场费
毛利率在75%以上的
免收

毛利率在70~75%的
300~1000元/单品
无相同品种可免收。
毛利率在65~70%的
500~2000元/单品
无同品种按上档标准减收
毛利率在60~65%的
800~3000元/单品
无同品种按上档标准减收
其他品种
1500~5000元以上
无同品种按上档标准减收
赞助费
新店开业、年终赞助
根据实际情况收取

表内有收费标准的，低于最低标准减收或免收必须要经总监或总经理签字同意。
4.1.2、所有的新品必须先办理新品引进审批、首营审批手续，未办理相关手续的不予入库且退回厂家，发生的相关费用由采购员承担。
4.2、商品部：负责商品销售价外返利与商品调价的分析控制和相关费用收取。
4.2.1、商品价外返利：商品部要对商品价外返利把关，价外返利的品种必须先要达到公司的综合毛利率水平，同时要考虑本产品有没有同类的主推产品；达到综合毛利率以上部分根据实际情况确定给员工的返利单价，商品价外返利按月统计并结算，商品部要负责跟踪返利款项及时到位，员工返利由商品部统计核算，经人事部审核后在工资表中一起发放。
4.2.2、商品调价：商品调价是建立在调价的供应厂商能够维护市场价格的基础之上，由商品部负责审查、分析、监督和实施，商品调价根据调价商品的销售贡献按下表的标准进行收费：
收费项目
类型
收费标准
备注
商品调价费
A1类
免收

A2类
500~1000元/品

B类
1000~2000元/品

C类
2000~3000元/品

表内有收费标准的，低于最低标准减收或免收必须要经总监或总经理签字同意。
4.3、市场部：负责门店厨窗广告、店内墙体广告、端头广告、端头陈列、货架陈列业务洽谈、实施和收费。
4.3.1、相关收费标准如下表：
项目
类别
标准
备注
橱窗广告
大店
800-1000/月
　门店橱窗广告要统一规格，以橱窗玻璃长度，以下沿为基线不得超过1米高。　
中店
500-800/月
小店
300-500/月
端头陈列
大店
500-800/月

中店
300-500/月
小店
200-300/月
店堂内广告
大店
500-800/月
店堂内广告、灯箱广告可根据广告位置、面积大小适当调整
中店
300-500/月
小店
200-300/月
端头广告
大店
300/月

中店
250/月

小店
200/月

门店摆台促销
大店
300/月

中店
250/月

小店
200/月

大店为日均销售在1万元以上的店，中店为日销售在3000～1万元之间的门店，小店为日销售在3000元以下的门店；
表内有收费标准的，低于最低标准减收或免收必须要经总监或总经理签字同意。
4.4、门管部：负责会务的洽谈、组织、安排与费用收取。
4.4.1、会务费收取标准：
费用项目
类型
标准
备注
会务费
店长级
2000~3000元/场

员工级
1000~2000元/场

5、 费用的收取和管理
5.1、以上费用在收取时由归口部门相关责任人开具三联编号收据，交款人凭收款收
据到财务出纳处缴款，一联留财务，一联给交款人，归口部门留存根联并根据收据号码记本部门的收费台帐；归口部门不准直接收款，只能在财务收取相关费用后再实施相关业务。
5.2、收款收据由财务部统一登记发放和回收，开票人在开收据时不准撕毁，只能作废并保留保持连号，财务在回收收据要核对收据，检查款项是否已经全部收取入帐。
5.3、公司将对归口部门下达收费任务，归口部门凭本部门台帐与财务核对帐务。
6、其他规定：
6.1、归口部门必须按以上标准和要求进行收费和管理，低于收费标准收费或在规定
外免收相关费用必须要经总经理同意才能办理。
6.2、相关部门在洽谈相关收费业务时必须签订相关的协议（简易）或填写相关审批表格，审计部要对相关业务与收费情况进行审计和检查。
6.3、以上业务涉及到要门店具体实施的工作，由相关部门填制工作派遣单通知门管部，再由门管部统一下达指令并督促门店执行。
7、本制度从2011年10月1日起试行。

附件：《工作派遣单》

遵义芝林大药房有限公司
二O一一年九月二十二日

遵义芝林大药房工作派遣（协助）单
2011年 月 日
派遣部门

执行（协助）部门

派遣人

责任人

派遣
工作
事项

要求完成时间

责任人签收

。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。
遵义芝林大药房工作派遣（协助）单
2011年 月 日
派遣部门

执行（协助）部门

派遣人

责任人

派遣
工作
事项

要求完成时间

责任人签收

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)