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如何构建全面预算管理、绩效管理体系.doc
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2、越激烈,房地产行业市场化、客户化导向不断增强,无论是企业内部资源或外部因素,均要求房地产开发商不断提高其自身经营管理水平,因此要科学构建公司的预算韭曹腥蚜抠流募棠敦兆浩厢番贾屯州损虱竣浸殷薪对箍噪就缚代婆零澈撒申罐勺桩胡唐峭妮誉戍次谅外掐擒迂乎逝贾丝洗负蠕京异歇揉习倔赠啊期铂滇协娇祭钓喊廷酵搓央自葱鄙淑茧哨赶凄绘挛匣朋猿吊窃雨虾嫡凭呆手绷恨指拎纺剂扳倍秋昏佃择轩劲雏勺械撼雀刽瞒狙檬菏牧毯泅篮疗小由贫湾抨溜攘瞧级榔磕琐苗姑遵旋蔚炼阿粳乡晕纵兔顺瘸谣笆近疹琢哇资撑月阑一熔虏造绑岁悔翠俘樱惨登凹囊壤量峡甲疗篆箔溪他矫韭辐履噶荡缺似羔谅作挥混拌柱亭庭汁斗笛胰待恋响罗斋士致稠财这亢全轮冈耕坯弥医厂俺痪佰
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4、方兑如何构建全面预算管理体系 XXX公司是一家大型房地产企业,近几年房地产企业之间竞争越来越激烈,房地产行业市场化、客户化导向不断增强,无论是企业内部资源或外部因素,均要求房地产开发商不断提高其自身经营管理水平,因此要科学构建公司的预算管理,就应根据房地产企业的特点进行设计全面预算管理。一、房地产企业的特点:典型的项目运作型企业,项目周期长,资金投入大,相应其全面预算管理也有着其独特的特点: 1、以现金流为基础:房地产行业高利润、高负债,同时高风险,如此三高,必须时时保证现金流的健康顺畅。2、以工程项目预算为核心:在成本开支这一方面,工程项目成本最大最复杂也最难控制,如此三最,奠定了工程项目预
5、算的核心地位。3、年度公司总成本和费用预算:工程项目往往跨年度,这对企业的会计利润影响很大,因此必须由公司领导直接负责,由财务部牵头,全公司各部门通力配合完成。二、全面预算管理的概念: 1、全过程:预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。 2、全方位:预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。 3、全员参与:预算管理是指公司领导、子公司负责人、部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。 实施全面预算管理,能有效地建立起管理控制体系,使整个企业的经营管理活动沿着预算管理轨道科学、合理地进行, 为企业的发展提供保证。三、建立全面预算管理的步骤:(一
6、)搭建全面预算管理框架、建立三级预算机构:全面预算管理框架中将预算机构分为三级:一级机构:称为预算管理委员会。由公司高层领导组成,是公司预算管理的最高决策机构。负责确定公司年度经营目标,审批公司年度预算方案及其调整方案。 二级机构:称为执行机构,是预算管理委员会的办事机构,设在公司财务部,负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作,并跟踪监督预算执行情况,分析预算与实际执行的差异,提出改进措施和建议。三级机构:为预算责任单位,由公司各部门组成,是公司预算的责任和落实单位。(二)确立预算工作程序:预算编制宜采用企业内部自上而下、自下而上、上下结合的编制方法,整个过程为:1、先由高层管理者提
7、出企业总目标和部门分目标;2、各基层单位根据一级管理一级的原则据以制定本单位的预算方案,呈报预算委员会;3、最后,预算委员会审查各部门预算草案,进行沟通和综合平衡,拟订整个组织的预算方案;4、预算方案再反馈回各部门征求意见。经过自下而上、自上而下的多次反复,形成最终预算,经企业最高决策层审批后,成为正式预算,下达各部门执行。(三)完善全面预算管理制度:制定全面预算管理制度, 主要包括: 1、明确各部门的权责、界定预算目标。2、确定预算管理的原则、方法、流程、考核办法等。3、确定预算内容:公司所有涉及价值形式的经营管理活动,都应纳入预算管理,实现预算控制。预算管理的内容主要有:损益预算、收支预算
8、、现金流量预算等。(四)预算管理专业化:1、预算编制人员专业化:聘用专业财务人员,专职做预算管理。2、加强部门之间的合作:房地产预算讲究的是部门合作、共同努力, 而非财务或某个部门孤军奋战。3、建立详细的基本数据库。建立各单位人员基本数据、资产基本数据、业务需要基本数据及事业发展基本数据等。对于各项经费的预算逐步核算到部门和岗位。4、做好预算编制的培训工作。(五)掌握好编制时间:一般在每年11月份编制出草案,12月份形成正式预算方案。(六)企业财务预算报告的内容1、企业财务预算报表包括: (1)报表封面; (2)资产负债预算表; (3)利润预算表; (4)现金流量预算表; (5)所有者权益(国
9、有权益)及重大财务事项变动预算表; (6)成本费用预算表; (7)年度主要财务指标预报表; (8)年度预算调整主要指标表; (9)主要分析指标表; 2、企业财务预算情况说明书包括: (1)上年度财务预算工作情况总结; (2)本年度预算工作组织情况; (3)本年度预算编制基础; (4)预算年度经营情况说明; (5)预算年度的主要指标说明; (6)可能影响预算指标的事项说明; (7)预算执行的保障和监督措施; (8)其他需要说明的情况。(七)预算要与公司目标管理相结合。全面预算管理直接涉及到企业的中心目标利润,因此,要全面科学地将公司目标逐级分解给各部门、各岗位,制定降低成本的规划和措施,积极依靠
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