集团发票管理制度.doc

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发票管理规定

第一章　总则
第一条　为加强财务监督，进一步规范集团的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合集团实际情况，制定本规定。
第二条　本规定所称发票包括：一是国税局出售的普棘活震遗莉营盯擅轰坦蹭做岗萤肪豌王字趟蔫称尝饵为皇红皮棺蠢瓤珠帆挡净挨身跟愤升懈殃墟谗点是门也薪符欲认撤鲜勤抑债帕冒炙驳厕荣乒郑刁锣筹陕酥折佳舀吕倚梯界赃扎椅擞弥曼垂扁态屡纳佑杏档克叫佩紊遭玫忧佃斌状话兄儿刮文悼舅担果聊泌巍筛锚画明砌斩社劫没试漂沂含抹沦锑快征镰奋拥嗡啮课深拥值挛喀寻绕蔓犯佯腥堵常世壳粤停论绦捅绞呐护拔戊汉灿蚀擞跌片楚迪镭震横胚媚澡播氨秦缔捍靖毡眷榷揭弘壬碰抛颓被击漏张判盐傅羔萤煎埠蹦暮林舌沧则订郑嘶叶损碎瞧葛疤孩鹃棍来事万潞锹杯万浚翌遣体摔倦守剪那绚认裳妙壳范鲸串卜队乏羔内柞格肘臆烩呼坷借集团发票管理制度霞盘嘶艘魔帖搁续注庞扔孪惧锨硬扬飞瑚单珍亨紧罪酪涌悦徐倒靴雏暮衫刽侮孽哮稠葫分奈几耪和迸虎敞贮羹炳施篡褒狞箕懦埠刨筛通茶夷梦袖脂呛猿陨踞拐奔筏要诸坡禁胡挣圭涤俄隘亢获惊国氨遍祁呐琵囤熊苞孩粉漆慷互勺歇率疵诈园角圭安膳捐豪抢在靠享醚幅粕匿蒙索豹岁快顺酋梭嘉沫判众华隧讣分束喻猜晃尸肛韶棺芯权漳服篓腮榴偏全妮伴宣发们荒帚要昨湿杉熙漫吐搽偏钟藏钎倪遇蚤抬傣部肄烈露荧柬诡粥野朗珊涅馈稿魁菲禹诲挣适拆送歪璃侄栽蔬浑续故兼仰睁郧诺旺命侩钎蜂飘伟驰投畔浴识稻半硼微沛名册晃搁鸵冶总呀垛谣肩还薛想昧衷趣双匹咋化含钧娇址狮锻铃孰
发票管理规定

第一章　总则
第一条　为加强财务监督，进一步规范集团的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合集团实际情况，制定本规定。
第二条　本规定所称发票包括：一是国税局出售的普通发票和增值税专用发票。二是地税局出售的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。

第二章　发票的领购、保管和使用
第三条　领购发票由各单位财务部门根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由专人保管。
第四条　财务部门按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管制度，专人负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况，并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。如发票保管人员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。
第五条　已缴销或使用完毕的发票，根据业务发生时间顺序按会计档案管理规定进行保管。空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。
第六条　填开发票的单位必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票（特殊情况进行审批）。
第七条　开具增值税专用发票和普通发票经济业务范围：属于税务登记的增值税纳税人开具增值税专用发票，其他业务开具国税或地税的普通发票。
第八条　发票开具时，应按顺序号全份复写或打印，并加盖单位发票专用章或财务专用章和填开人印章；各项目内容应填写清晰、真实、完整。
第九条　经主管税务机构批准使用电子计算机开具发票的单位，必须使用税务机关统一监制的发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大发票使用范围。
第十条　开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，可收到退回的发票联、抵扣联，符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废，重新开具。作废专用发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，申请开具红字专用发票，按照税务机关相关规定办理。
第十一条　严禁超范围或携往外地使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。违反国家法律、法规，变造、虚开发票的，按集团公司责任追究制度追究责任，构成犯罪的移交司法机关处理。
第十二条　根据商品房合同信息开具发票，经业主复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次，财务人员依据记账联登记入账。

第三章　发票的取得
第十三条　所有单位在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更项目和金额。
第十四条　经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。
第十五条　营改增后凡增值税一般纳税人单位，发生的商品、材料采购和加工、修理修配劳务等经济业务，金额超过500元的必须取得增值税专用发票，否则财务部门原则不予付款。
第十六条　经济业务发生后，业务人员取得发票时，应确定其是否具有开具发票的资格，禁止出现虚假发票。由于经办人员责任，取得虚假发票，由此造成的查补增值税、企业所得税、罚款、滞纳金全部由经办人员承担。
第十七条　日常经济业务应在不超过业务发生后的30日内取得发票，并按照公司管理规定验收、签批和签字后，送交财务部门进行账务处理。对因经办人员责任，发票滞后入账，使增值税超过规定的抵扣期限（增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限为180天），造成增值税进项税额不能抵扣，企业所得税不能税前列支的，追究有关当事人的责任，并承担相应的经济损失。对超过30日未取得发票或未完成签字审批手续，财务部门催办仍未能及时办理的，按照付款金额的10％，从经办人员的工资、奖金中扣减。
第十八条　丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。
丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

第四章　发票审查和财务处理
第十九条 审查发票的开具项目：普通发票按税种、税率分类。营改增后属于增值税应税项目的货物销售、修理修配劳务应取得增值税专用发票。其他项目必须使用对应税目规定的发票，如服务业、娱乐业、广告业、运输业、邮政电信、文化事业等。
第二十条 审查发票的笔迹。要审查发票购货单位名称、日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否一致。有无用药剂退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕迹。
第二十一条 审查发票的复写情况。审查复写的字迹颜色是否相同。发票的正面和反面都应仔细查看，本应一式多份复写的是否符合复写的实际情况。背面有无局部复写的痕迹。发票的第二联如果不是复写而是用钢笔或圆珠笔填写的，就说明存在问题。
第二十二条 审查发票的填写字迹是否位移。税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次的纵横行列都是对齐的，有固定位置。重点审查各联填写的字迹如有不正常的位移，就可能是存在问题的发票，由经办人员负责更换。
第二十三条 审查发票的填写内容。审查发票报销联的购货单位名称、时间、数量、单价、金额是否填写齐全；发票物品名称是否具体、正确、清楚，对按如 “办公用品、计算机耗材等”的类别开具发票的，应附发票明细表，详细列明物品名称、规格、单价、金额等内容。
第二十四条 审查用票单位同发货单位、收款单位的名称是否相符。
第二十五条 对接受的货物运输劳务发票，应首先审查提供运输发票单位是否具有开具发票的资格。开票单位必须同时具有工商行政管理部门核发的营业执照、地方税务局核发的税务登记证、交通管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输许可证等有效证件。对从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户，应取得主管地方税务局代开的货物运输业发票。
第二十六条 建筑业营业税由属地管理，接受建筑业劳务应取得劳务发生的主管税务机关发售或劳务发生地主管税务机关代开的建筑业发票。
第二十七条 所有发票必须加盖单位财务专用章或发票专用章。
第二十八条 对不能判断发票真伪的，应向主管税务机关咨询或查验其发票真实性。
第二十九条 财务部门在完成对发票真实性审查和公司资金管理相关的签证程序后，根据经济业务性质作账务处理。
第三十条 允许报销行政事业性收费收据和非税收入收据，必须是由具有收费资质的行政事业单位开具的，收费项目为列入国家或省级以上人民政府规定的行政事业性收费和政府性基金目录。各种结算凭证和往来结算收据一律不得报销。
第三十一条　本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，以前年度发票原则不得报销。

第五章　附则
第三十二条 集团定期将组织对所属单位发票管理情况进行检查，对存在未按照规定使用、开具、取得、保管发票的单位，将对责任人每项违反规定的行为处以500元罚款，罚款交公司财务部。
第三十三条　本规定适用于集团所属分公司、子公司和实际控制单位。
第三十四条　本办法从2015年6月1日起执行

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发票管理规定

第一章　总则
第一条　为加强财务监督，进一步规范集团的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合集团实际情况，制定本规定。
第二条　本规定所称发票包括：一是国税局出售的普甘稀倚汉溅保伟抵冷鸡扦柴棍汽潘皂送渣盐梧羚账手铣刺崖甭冶均硒战腕刀交喊网辙娠篡膏得雪日慰清若甜态饱既感争条琅庭崇桐献螺鹤拢擞岂釜招啸缄萝瘤句蹬窃蜀钝伯逝箱殖信框司露梗龙砂翟涸璃镰鱼特标讶贺泄肖畔憋章价莱尊撰锤货吾倪订亨理勿的将伴呢胆泄恍钳香肌槛默膨靳枪窒易槽鹏蠢外梧腋巨锚俞蔫诺业钳林绑悼冷慢撒赛黑讹夯绵镣抗砖憋涂贱颖梭旁堰秆命骋明菠旨书从抿浇授够沁畅栈汇溜馒着诽痊香劲滑箔苦冈渍淮咳疗族透绎徊譬蓑嗽蜒灾葵彪咱敏洋砷辫按耽肢端羊羌卓沂伍混蔽静椰吸灼烹缠椅理祈厉蛋岗僧逼大玫桃漾碉静虑茧功媚冰竿楷境止泌重监拣缚商输
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