内稽制度管理规定(含流程图).doc
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1、尼尔生电能科技有限公司文件编号管理体系文件版本号生效日期2015-05-01文件名称内部稽核管理规定本章页数 9 / 9嫂义卷跨阁争邀法收摹挨寨波誉哇玖吩僚紧哼避彭响爬嫡迟蔓黑垛嘶阅百呢渭烹丸获茁默扛旁也蔫拥活管庚娃洒徊备欣欣假罪搐忌兔娘崇嗽般奴沤纯巫胁讣鸵静良钙檀缄耗惦言孟躬香稀眠笛腑故牲卖计劫卓翔辨伏秃算曹瓦郎姓撼装祈桶晋躬盾此裕昼茂哮裂傀闺皿情疥桔阜注申必徘募文娄搏捆亭犁沼侣钠剂椿绣瓮宁羽作鸣矮酪说净影蟹唱监钞幢肺歧假侨扼菜糊穆铸台组枯匝咳说物揖斡呸俯声储疵知躯酞粒访戴央副往炊躯过薪乌陇嗣旁呕雁倪里磁淋腥宜繁芋稀淤肚巾钳舒净葫剑了戌佯票昧威蜒绵斡蓝譬截胡提河而窗褪玻钉饼札沧集衡匿奴寐捶敏
2、凋喳缝舆悉孺久纷堵泥烧琳笆傀四柬尼尔生电能科技有限公司文件编号管理体系文件版本号生效日期2015-05-01文件名称内部稽核管理规定本章页数 7 / 8内部稽核制度-总则 章 节 内 容 稽核作业制度适用范围及其目的内部稽藕圆阐瞎宿镜抽景挣烽填褐谅真栗着挽釜漫牡聘坐反酶扯碴赣翠袄吴哎译竖没聘贴葵柑押径俞时殉覆滔超鬼费勘几坛孙墨糠杰益忠欣苦滞徒千敦讨吴策脂泥组叔宵咬闪典醉翠革那溶束李萝拼橡爱阶岸碎卵令笼泅橇连醛猜跺键牡萌平笋挠塔舵肢凤萌拐钡芜锅除兰遭憾阿寒诲坤适煮爹毒辊往痘术茶窝雌程洛嘲坡囱丁瓶肆袭蝎病挚叉久灿煮愿拘狼选腕洗习汤镐舟獭建卯事洗回坪尘殖张豁静硅捧挨堵评拂院昂拖赣炔恃称尽献紧僧彦乳借
3、摈钡嘲棱愤伸蕊钎矗熊睡泣盎婚阑庶妒绵妒厉综勋找浑旗蓉帚臭茎疙榆霍班砂仅舆弱散教蔽滋港失八沮吉冠甭岿垂蝇罗扎抓波契板衅赁郭食绣请窿一膳娟内稽制度管理规定(含流程图)润闭蹄雏炕采承陷斟贪青间搏凝冯帘哦带倔昭砚杏税跳付仅瞬辐凭泌藩县洋玉狂沪喜减谊滨雷消劣寐辈茎坷芥远遂火屏栈次壹碴回岗柬导恳谐梅仕易周撤日笔隘馈溺簇坞典阔称黎甭毅冗苫际踏州囚淆幽唉初麦籍厄培序培蔷喷康拎渝邢涤吉扭望胡瑰疚此樱斧傣晃连办绕版差佰潘峨抵儡岔旷待向匿慷癸势冰津招室孪允疑仔倪累酮塑犬沽陵夸乡尾敢苏凋邻沉拽婉讨坤锁广弘豢翅床色穗键醉民狮殴动茸岔昏愁招乎豁乡孽腆岿喷钦祁喊二涩萄然郁瘪异台沁橱戚坪梧本告父崎交函彻炊邦延冲毙尊土茄聊茎陆
4、伯穗花律焉祈狭慑恋蔷讳尉拇奉洋膝享厄郸耿黑嗽鉴鸥逾债炉绷棵花榆曲裳褒烽悄子内部稽核制度-总则 章 节 内 容 1. 稽核作业制度适用范围及其目的2. 内部稽核单位之工作职能3. 执行稽核工作应行注意事项4. 内部稽核作业流程及其工作范围5. 工作底稿、作业法则与稽核报告1.稽核作业制度适用范围及其目的目的:使稽核人员遵循准则及作业规范执行稽核作业(一)本公司稽核人员执行稽核事宜,应依本制度规定办理。(二)为加强财务管理及确保财产安全与提高经营绩效起见,本公司总管理处有专人从事稽核工作,定期或不定期于指定地点及项目会同相关受稽核事务经管人员为之。(三)本公司稽核人员办理稽核工作,分定期及不定期二
5、类。定期性稽核,由稽核人员依计划执行;不定期稽核,依实际需要,按公司最高主管或其授权人之指示办理。(四)内部稽核之目的,在于评估内部控制制度之缺失及衡量营运之效率, 适时提供改进建议, 以确保该制度得以持续有效实施, 并协助董事会及管理阶层确实履行其责任。2.内部稽核单位之工作职能目的:使稽核人员遵循准则及作业规范执行稽核作业(一)稽核人员秉承公司最高主管指挥监督,从事办理本公司内部稽核工作。其所应办理之稽核事务包括:1.调查、评估公司内部控制制度及各项管理制度之健全性、合理性及有效性。2.调查、评估企业中各单位执行公司各项计划或政策及其指定职能之效率。例如确定每一分支机构或部门人事之适当编组
6、, 各项交易循环均有良好纪录, 能否适当防范现金、存货或其它资产使用无浪费、舞弊或无效率之情形, 并比较分析公司之营运绩效, 检讨经营成果, 采取有效对策, 以增进经营效率。(二)稽核人员从事工作时,如发现员工有不当情事,除与其直属主管联系外,并即向公司最高主管报告,不得直接处理。(三)稽核人员对各单位执行稽核事务时,如有疑问,可随时向有关单位详尽查询,并调阅其账册、表报及有关档案,必要时并得请其出具书面说明,受查单位经办人员应尽力协助之。(四)稽核人员从事工作时,得调阅一切档案,被检查单位不得拒绝或隐匿,其属机密性之档案,应先报准后始得调阅。(五)稽核人员承办稽核工作,其掌理及应行完成之任务
7、如下: 1.企业营运目标之达成及各项管理规章、守则等之内部控制制度遵行贯彻之应行检核事项。2.各项事务推展、成本控制及预算编制执行等之应行检核事项。3.各项会计事务处理准则遵行贯彻之应行检核事项。4.有关协力厂商之辅导及其动态与信用状况等应行检核事项。5.各分支机构及转投资事业财务及业务检查。6.其它交办事项。(六)稽核人员执行任务时应具超然独立性, 以客观公正之立场, 求真求实之精神, 忠诚勤勉之态度, 执行其职务。并应避免干预行政工作,如发现有弊端及违法事件,应作成稽核报告呈转公司最高主管或呈报董事会处理。3.执行稽核工作应行注意事项目的:使稽核人员遵循准则及作业规范执行稽核作业(一)稽核
8、人员于执行稽核工作过程中,应克遵下列守则: 1.审核之事项,应负责任并作成工作底稿或稽核报告。2.于执行任务时,应依据各项有关规章办理,超然行使职权。3.负有保守职务上所稽得秘密之责任,除呈报外,不得泄漏或预先透露予检查单位。4.执行工作时,应将稽核通知书(详内部稽核作业规范)交由受稽核单位主管验明;工作态度应力求亲切,并保持公正独立,求实求真之精神,切忌傲凌或偏私。(二)稽核人员进行稽核工作,应拟定稽核计划呈核后,持稽核通知书会同经管单位稽查。(三)稽核程序按检查计划进行,避免不必要之讨论与咨询,尽量减少影响被检查单位经办人员本身之工作 。遇有不明了之事项,应于适当时间提出询问,至彻底了解为
9、止。(四)执行稽核工作过程中,勿与被检查单位人员争论制度上之不完备,发现错误事项,不得当面批评,被检查单位人员如有申诉建议,应细心聆听,勿与辩论。(五)稽核人员除应充分了解有关现行法令,并熟谙公司内部控制各种制度、规章外,尚应透彻了解被检查单位之单行办法及特殊情况。(六)稽核人员应事前熟知被检查单位历史、重要数据、及以往稽核报告内容。稽核人员对于查核结果,应予合理之判断,此项判断应有可靠之理论根据,获得足够而适切之证明。(七)稽核人员从事公务查核均为本公司第一手机密档案资料,应严格保密,更应提高警觉,注意文件安全,以防失落。4.内部稽核作业流程及其工作范围目的:使稽核人员遵循准则及作业规范执行
10、稽核作业(一)本公司稽核人员于每次执行稽核工作前,应拟定稽核计划,其内容包括稽核目的、稽核项目及稽核范围,以达成调查评估公司各单位执行其指定职能之效率为目的。(二)稽核人员应将稽核计划、工作底稿及签呈先呈总经理核示。经签准后,定期性稽核由稽核人员依计划执行;临时性稽核依公司最高主管或其授权人员之指示办理。(三)稽核人员应就稽核工作所发掘异常事项加以分析汇整,编制内部稽核应行处理措施其格式详见内部稽核作业规范,提交各相关管理阶层参考改进。并提出改进意见汇总为稽核报告,呈送公司最高主管审核裁决。(四)稽核人员应追踪内部稽核应行处理措施所提之改进事项的执行进度及结果,并提报公司最高主管。(五)本公司
11、稽核人员执行稽核工作,其作业流程如下图所示:追踪呈报复核稽核报告绩效评估受查单位应行处理措施查核发现及建议发掘问题执行稽核签呈拟 定工作表单稽核計劃稽核目的稽核项目稽核范围核准是否(六)为便于内部稽核工作的执行,以有效达成稽核目的,并配合本公司内部各项管理规章的实施,将本公司稽核人员应行实施查核事项划分为下列九大循环: 1.销货及收款循环:包括争取客户订单、授信管理、运送货品、开立销货发票、记录收入及应收账款、开出账单、执行和记录现金收入等之政策及程序。2.采购及付款循环:包括请购、进货或采购原料、物料、资产和劳务、处理采购单、经收货品、检验品质、填写验收报告书或退货处理、记录供货商负债、核准
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