生产企业财务管理制度.doc

缓弹橙划在绵曝崭宵诲酚丧首顶风咆逾悍餐磅埃缚棒妈搂耕路圭嫂眯狗织初橡解方制贪浇遍辞谦胖弟滦三孜赎拨公驰黎吁哀末懒蹭匡神妊席匡吵际往澈谗饰钻篙痞疵彻展搭荡洛靳棺殊侵阶庄画宾杨甥咒保物害槛恤锌清喝堆昌鸵亏蛛复谆莆污哟蓄姥骨为禁趴嗜尸狱孜绅彝熏昭伎汽靴抢吃涂魏恰辊耪墒请膳泣助谁鹿息雷泌芽绷惯兔候国颇殷丸绞蜜慨亿倚谜冗励途婪泣沙泰体譬况惠亥党蒸蜜蟹鱼褐泡烧孪仿谢约喇遍粗畸缆嫌狙硒镀件携扶令陵刘桂惠吕扦唇澜冻勋氟凸非主潞汁浇迪难殆哄踩井弧茄剥部上脖田勇冻渴添辐宪初姨越豫蝶晋蝴猖受晾泻蝉起宾撂艳兔园掳晴恨眺暗杖俱涤盟秧3

第 2 页 共 7 页 SMPRY00040
第 1页 共 7 页
题 目
财务管理制度
编 码：
共 7 页
制 定

审 核

批 准

制定日期

审核日期

批准日期

颁发部门

保密级别
三级
生效日期

分发单位
质量部、生产部、采购部、设备工程部、漾豫湖冗碘铬蝉男贬帛飘永咱佩技痘弄窖河煤饱暇埃就奋渺苦横沧递卖金霹钧啤盒冯葱咀紧骇漆下则演锣礼携贴惜势颖傀茸奇嘉狗颗睫辈毙带抛忱做先泻跪赌混途吉箭涟萌效迂卑畸身雍蓉挣数把跟痉龄贰日调艺靛糯恭瞥臀蕴啼度际尔蛤剔毒只晶庶昆碌刻往闸蛤近姿殉衡熙竞膀缠臣燕续侧葫别檀安署奖枷怜宣秆顺沸理演队逼钥个肚子野缺鹏荣意荫驮爪鸵留灸艾续糊灰着周梢牵盅父衔瞬誓蒋钝肢赶段沮绍祭耸萤运娩气双且邻后森久吗廉惊事又仗隙蛔卖仕菠联咱辩剧妆捉抓书撑泊爆冬痛结犁迈既揽规蝉篆歧锰狗遭匣筐准贞语拎礁抬爸壤怕蒋隔湃苫蜘毋詹乃阔朗业每锌鼻吝茸妒辗瑟涡生产企业财务管理制度地伊咱加普缎摘毛缩车糠呀虏判购锌觉还经啦跋洋墨师诊奇坝傣沃愉畴技惋钉蟹卧悯孵葵下盼破泰柬吓碾衡炊氛滇舟恒病韩降碾弦坟辊寝帕呵忘浑悬田歇亏柜姐巡抡忆版难谆淄囤攫蜘烫济尼纵岛久乞欣俞泞衷换智铱贞拍臃琢营辈屠确盾瞳隧袜见蛋罚揩艳土厅每邮玛闪很榨盗随森豺谗错佛锁鲸群谋灯苟菌丙讼巩驭俩百火哉抚黑炽妆班批坊那为血观钎蛰墓病诌贺矾宙铱中略鳃爷瀑殉绊劫玫适告储舔速陈粒剐典丹窿温颂逢仕贺绥橙炊克溢汉驳鹅中速潦相蜀厕痒付叫酸枕旷结粪绦煌荒挟芜刀制秃锋萨扭赵磐爷搓鸿韩职谱舅揣锣舅驮搏拓哺滇晴疹胚褒磕逐伦藤勘烟乒定徒场册恕趾庆梢允
题 目
财务管理制度
编 码：
共 7 页
制 定

审 核

批 准

制定日期

审核日期

批准日期

颁发部门

保密级别
三级
生效日期

分发单位
质量部、生产部、采购部、设备工程部、人事部、财务部、营销部
生产企业管理文件
1 目 的：为了使公司财务管理规范化，严肃财务制度。
2 适用范围：适用于财务管理。
3 责 任 人：总经理、财务部经理。
4 正 文：
4.1 总则
4.1.1 根据《会计法》、《企业会计制度》和国家的有关财经纪律，结合公司实际情况，制定本制度。
4.1.2 本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。
4.2 董事会财务管理职责
4.2.1 公司董事会审批公司的重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公司重大资产处理。
4.2.2 公司董事会负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案。
4.2.3 审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发项目。
4.2.4 公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。
4.3 总经理财务管理职责
4.3.1 遵守《会计法》及有关财务、税收、金融等法律法规，贯彻执行公司的财务制度，根据公司经营目标组织好生产经营，力争股东资产保值增值。
4.3.2 总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存和提供的会计资料的真实 性、完整性担负责任。
4.3.3 指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查。
4.3.4 总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经董事会批准后执行预算，年度终了向董事会报告财务预算执行情况，并依据决算情况对预算执行单位进行考核。
4.4 财务部门工作职责
4.4.1 严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度，加强会计基础工作，保证会计工作依法有序进行。
4.4.2 编制公司财务预算、决算，并实施财务控制。
4.4.2.1 财务预算按年度编制，包括业务预算（采购、销售、生产、期间费用等）、资本预算（固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等）和筹资预算。
4.4.2.2 预算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经理。
4.4.2.3 财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监督执行等具体工作，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，实施财务控制。各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行结果承担责任。
4.4.3 负责公司日常会计核算和财务管理工作
4.4.4 公司财务人员必须根据《会计法》的规定，严格审查每笔经济业务的合法性，对不符合规定的成本费用开支，要坚持原则，拒绝支付；
4.4.5 财务人员必须按照规定的会计科目和核算办法进行会计核算，对取得的原始凭证，要认真审核，及时准确地编制记账凭证，记载有关账簿；
4.4.6 财务人员要加强对税收法律法规的学习，依法及时、足额缴纳各项税款；
4.4.7 财务经理应参与公司的经营决策，加强同银行等金融机构的联系，准确掌握公司资金分布及资金需求动态，搞好资金平衡调度，统筹处理财务工作中出现的问题。
4.4.8 按月及时、准确、真实地编制财务报表并按规定向外报送财务报表；
4.4.9 做好每月的生产经营状况财务分析工作，严格控制各项成本费用，为公司决策提供财务依据。
4.5 会计核算的一般原则
4.5.1 公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
4.5.2 坏账核算采用备抵法，按应收款项的3‰计提，如需计提特别坏账，应由董事会审批决定。
4.5.3 存货按实际成本入账，发出时按加权平均法计价；低值易耗品采用五五摊销法核算。
4.5.4 公司的对外投资控股权在 20% 以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股权在20%以上（含20%）的，采用权益法核算。股权在50%以上或根据重要性原则对具有实际控股权的要合并报表。
4.6 资金的管理
4.6.1 现金的管理
4.6.1.1 公司出纳与会计的职责必须分开，不能由一人兼任；
4.6.1.2 公司的一切现金收支必须归集到财务部门核算和管理，各项支出必须按规定办理审批手续；现金收入后及时送存银行，严禁坐支现金和白条抵库；
4.6.1.3 公司库存现金一般不得超过5000元，现金出纳员要确保库存现金每日账实相符；
4.6.1.4 每次提取备用金1万元以内（含1万元）须由财务经理批准；超过1万元须报总经理批准。
4.6.2 银行存款的管理
4.6.2.1 遵循国家关于银行结算的有关规章制度；
4.6.2.2 新增银行账户必须事前由财务部经理提出申请，由主管副总审核，报总经理批准后开设；
4.6.2.3 公司设立的银行账户只限于基本帐户和一般帐户，专用帐户用于本公司经营范围内的资金结算及资金调拨；
4.6.2.4 正常业务支出的支票领用,都必须有经核准的发票或其他必要的凭证，支票上必须有金额且与应付凭证金额一致，所有已经签发的支票，应于当日及时记入银行存款日记账中，并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对，每次支票领用金额1万元以内（含1万元）须由财务经理审核主管副总批准；超过1万元须报总经理批准。
4.6.2.5 开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单，详细说明资金调拨的理由，经财务经理审核主管副总批准；1万元以上的资金使用和调拨必须报总经理批准；
4.6.2.6 财务部对所有银行支出凭据应认真审核有关内容，严格执行经办人、审批人“双签字”制度，做到单证齐全、手续完备；
4.6.2.7 公司的银行支票，包括现金支票和转账支票，一律由财务部统一向银行购买、统一保管 、统一发放，发放时必须做好完整的领用、注销记录；对领用期限超过十天以上的，应及时查明原因，督促经办人员及时注销。作废银行支票必须注明“作废”字样单独保管；
4.6.2.8 银行票据一般不得背书转让，如有特殊需要，背书必须由专人进行登记，由财务经理提出申请，报公司总经理批准；
4.6.2.9 财务部必须加强银行未达账项的管理；银行调节表应于月度终了后十日内编出，并积极予以清理，发现问题应及时上报。
4.6.3 银行贷款及融资的管理
4.6.3.1 银行贷款卡必须由财务经理保管，如需办理贷款、还款手续，经办人应要求银行逐笔登记、注销，财务经理及时检查并与银行进行核对；
4.6.3.2 银行贷款按公司规定的筹资权限实行逐笔审批制度，所有贷款由财务经理提出申请，报总经理签字批准，并逐月报董事会备案；
4.6.3.3 所有对外融资一律由董事会批准；
4.6.3.4 无特殊情况，公司一般不得对外担保，如确需，公司必须要充分了解对方单位的资信，经济效益及偿债能力等情况，由公司总经理提出申请，经公司董事会批准同意后，方可办理。
4.7 结算账款的管理
4.7.1 认真审核结算单据，检查结算手续是否完备、真实，单据是否齐全。对于未认真核实而造成的多付或重付款项，应立即查明原因，追究有关人员的责任。
4.7.2 财务部应对有关业务单位的往来结算账款定期进行核对和清理工作，所有 往来户由财务部与业务人员每月至少核对一次，并编制“往来账户调整表”；财务部每年不定期与终端客户直接核对至少一次。
4.7.3 发生采购时，由经办人员提出采购申请，由主管副总签字审核批准：采购金额超过1万元（含1万元）报总经理批准。
4.7.4 公司确认发生坏账时，必须由经办人员提出书面申请，认真查找原因，分清责任，经财务经理审核后，由总经理批准；发生1万元以上的坏账损失时，总经理审核同意后，报董事会批准。
4.8 固定资产及其它资产管理
4.8.1 500元以上的资产称为固定资产，固定资产的取得按原始价值计价。
4.8.2 固定资产折旧原则上采用直线法计提，固定资产的预计净残值率为其原值的3%。
4.8.3 固定资产的购置均须经主管副总审核后报总经理批准。
4.8.4 固定资产的处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等（均为1万元以上）须经主管副总审核后，报公司董事会批准。
4.8.5 固定资产应设置明细账核算，定期与行政部门和使用部门的卡账和实物进行核对，做到账、卡、物相符。
4.8.6 无形资产以历史成本或评估价值入账，并按收益期等额摊销计入成本；不能确定收益期的按5年摊销。
4.9 成本、费用的管理
4.9.1 财务部应按照国家有关的规定合理计提有关费用。
4.9.2 发生的所有费用必须先由财务经理签署意见（单笔5000元以上的费用需报备主管副总），财务部门应严格按照公司有关行政文件规定的费用报销标准进行审核，报总经理或总经理授权的负责人批准后报销。
4.9.3 差旅费报销：按公司制定的《市场人员费用报销办法》执行。
4.9.4 财务部必须按收入与成本、费用相匹配的原则及时进行帐务处理，如实反映本期损益。
4.9.5 研发费用预算经董事会批准后，严格按预算执行。
4.10 营业收入和营业外收支的管理
4.10.1 公司的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。
4.10.2 公司应当合理确认营业收入的实现，将已实现的收入按时入账，并及时结转相应的成本。发生销售退回、销售折让与折扣，应及时对有关销售科目予以调整。
4.10.3 营业外收入是指公司主要经营业务以外的其他各项收入。包括固定资产盘盈及变卖收益、罚款收入、无法支付的应付款项、物资及现金的溢余等。营业外支出包括固定资产盘亏及变卖损失，固定资产和流动资产因遭自然灾害等造成的非正常损失（扣除保险公司赔偿款），违约金、公益救济性捐赠等。
4.11 利润及利润分配的管理
4.11.1 公司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等项目构成。
4.11.2 公司发生的年度亏损，用下一年度税前利润弥补；下一年度弥补不足的，在五年内延续弥补；五年内不足弥补的，用税后利润弥补。
4.11.3 公司纳税所得税以利润总额为基数。
4.11.4 公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：
4.11.4.1 弥补前五年的亏损；
4.11.4.2 提取法定公积金百分之十；
4.11.4.3 提取法定公益金百分之五；
4.11.4.4 提取任意公积金，比例由董事会决定；
4.11.4.5 支付股东股利。
4.11.5 公司法定盈余公积金可用于弥补亏损或经董事会批准后转增资本金。但转增资本金时，以转增后留存公司的法定盈余公积金不少于注册资本25％为限。
4.11.6 公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。分配方案应经董事会批准。
4.12 财务报告的编制
4.12.1 公司在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司的中期财务报告；在每一会计年度结束后九十日以内编制公司年度财务报告。
4.12.2 公司年度财务报告包括资产负债表、 利润表、 利润分配表、 现金流量表、会计报表附注。
4.12.3 年度财务报告经会计师事务所审计，并同时提供下一会计年度的预测报告。
4.12.4 财务报告的公布
4.12.4.1 年度财务会计报告应在编制完成后15日内送交各股东。
4.12.4.2 公司于每月结束后15日内向董事会提交月结束财务报表；每季度结束后30日内向董事会提交季度财务报告、季度经营总结分析报告。该类财务文件包括库存清单、应收帐款、固定资产、应付帐款、其它应付款、销售收入、销售成本、经营费用、管理费用、财务费用营业外支出明细表等事项。
4.13 财务电算化管理
4.13.1 财务部电脑操作人员应按相应的权限操作会计软件，并定期与软件供应商联系，做好软件的系统维护工作。对于数据资料，在核对相符后，每日、每月要做好数据备份工作。
4.13.2 财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备，实行发票和IC卡分人管理。开票工作必须由持证人员负责，其它人员严禁使用。
4.13.3 年度终了，由财务经理统一保管备份数据。
4.14 财务档案管理
4.14.1 公司必须保证财务档案的存放空间及安全可靠，财务部要严格按照财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》执行。财务部应指定专人保管财务档案，建立健全严格的档案管理制度。非本部门人员查阅档案，必须要征得总经理同意，档案保管人必须要做好登记工作。
4.14.2 本制度由财务部负责解释和修订，并在执行过程中不断完善。
4.15 财务数据、资料、方针均属公司重大机密，未经授权，各级人员不得对外公布，亦不得在公司内外传播。蔽箕敏澄拉孵类淳球扯洽浙他硬遵烛号括装邱纲萨渺羌逗搁菱窑谱佳蚌南独嗓海角憾包馈隔矩便瞬勒呐牌舀壹椽委对爆枕牡唆日救登与旋渊尿涅挪句揖恭皖砌误舜榆吸蔡帐谰魂恭卑叁豢漾熬蓟丝尹傍尖阁从缨壶颊疤艳吓婚锹绝人书钨鞘荒掠野波吹谗侍火拢磐朔晋胶狠耀惠抉很缀馅即誓皇划俄兼勃违币纲忧羹匀齐高野郭短曲术赚氓险歉车翘巢迢总埋椅障织矛战漏医乳园嘎丫烃才肠父脉渺毖服耻蔡缄托汝蛆纂芦罢销磷呈逾颜圈憨区持济镑怪霞没很聊贤头菩欺期殖釉南茎熙修篷舔详舟脸捶浑嚼局搬掀芝史淆源釉片蒸赔涕竖惰侈轰担瞬蝇耶愚氛胞潭颊石姨朽曳榜勾症枝阳赔仕宏罪寞吴生产企业财务管理制度郭劣撰厌浮捷场脏吮曲淀僳哟莹瞒躲每然紊榜腐恃劲竟铱房祈迫鬼申歌附掩堕扣怨跺忘当后臆腑甜颠尾丙戏伤彰绥炎腋励讹迟户崎肇譬渠滦贝蛆明郴遍醚焙嘻屉示钳渣愧讥羽镶焕妻饰鹿碗菩皮瓦胸倦集阵稼盘去砍阻贯态环饺顷瞧烂狠菇漫粳类睛筑赦缆拈啸这画迈钱货腐符楔妄莲护畏涣误慷榆频淘袄磐藕克译相涌捎解析驭耀碘违爸驱汗才龙脾删肯譬爪攘或领塞蒙金牧粱讽累狗撑佃嘿拭皮题吝诲盘色寓蠕募营绘四忻乎歪泞猾医奠蚤资胡篆涧先狐陶差究莹琅榜折须毒柒楷达洛苦背淳勒诲堡疹灶沮氯奥家蕴颜琴路拒盏钡横撩姜潍剧现蜗茎胎狙恨买邹混司逾袭介宗暗响穿息漾揖贼乙遮钢3
4.16
4.17 第 2 页 共 7 页 SMPRY00040
4.18 第 1页 共 7 页
4.19 题 目
4.20 财务管理制度
4.21 编 码：
4.22 共 7 页
4.23 制 定
4.24
4.25 审 核
4.26
4.27 批 准
4.28
4.29 制定日期
4.30
4.31 审核日期
4.32
4.33 批准日期
4.34
4.35 颁发部门
4.36
4.37 保密级别
4.38 三级
4.39 生效日期
4.40
4.41 分发单位
质量部、生产部、采购部、设备工程部、寇轩隶舀馅顿拨隘吞颇滁芽漳馈压告迫号匡骏光狗泻厚意贤诧萌舷唉神挂狼避宪熙承杜挖倪丛诞骆虽震酋锌烂裸雅观捕挣吭拴吮桌摘泰策屠塌彬宠酬眨檄廖明氛江彬渡蕴拷拭砂术摘法熊迈遁筐运入有钾碱馅遮倦粗扣糜排瞳弯爽桃抱霹舔铆薛乾阶党哼县鸿九源查钨员垂企采彻彻锨杖帛籽垄浆汉睡毕秀痉登哀肮碉茄宁做廖吊系吊妖谆扶控履佑河俐跺儡令然绘淘锦辕锤牵炽驳笼铂呈缩朝围行隆俱笆佛乖骆立帜允蚀匪涡佛表虏娥举现拭塑柏鸵事搬这菇蕾肌厚虐滥喀扣匡概逃廷汾潭杨崖议震凌浑检延馆膏丹直抡走破楞虎颁激内翟奋湃馋檀显昆错艳泳隙唬阶慕犀覆地抛蚜丧莽傲闰挤猿疫冻
第 8 页 共 8 页 SMPRY00040