预算管理制度(修改).doc

精品文档就在这里
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

预算管理制度
BFJT-DL-JYK-08-2013
1 目的
为规范动力公司年度预算编制管理工作，充分发挥各部门职能职责，顺利完成年度预算编制工作，特制定本制度。
2 适用范围
本制度适用于动力公司年度预算管理工作。
3 职责
3.1 动力公司设立预算工作管理小组，对动力公司年度预算进行管控和审批，下设预算管理办公室，常设于经营科；
3.1.1 预算工作管理小组构成：
组长：总经理
副组长：各副总
组员：各车间、科室负责人
3.1.2 预算工作管理小组履行以下职责：
3.1.2.1 审批动力公司预算管理办公室提交的年度预算；
3.1.2.2 审议预算执行过程中的重大调整事项，批准预算调整方案；
3.1.2.3 仲裁解决预算编制过程中出现的重大问题。
3.1.3 预算管理办公室履行以下职责：
3.1.3.1负责制定动力公司年度预算管理的政策、目标、指标体系；
3.1.3.2 负责动力公司年度预算的组织、复核、汇总，组织预算工作管理小组进行会审和上报工作；
3.1.3.3 负责组织编制预算执行过程中的重大事项调整方案，由预算工作管理小组审核后提交至集团预算管理委员会审批；
3.1.3.4负责协调解决动力公司预算管理过程中的日常事项，对有异议事项，提交预算工作管理小组仲裁解决；
3.1.3.5负责监督、考核动力公司各部门预算编制工作，并提出整改措施；
3.1.3.6负责组织各部门按照上级主管部门或集团预算委员会的调整意见对本部门预算进行调整。
3.3各归口管理部门职责
3.3.1生产技术科职责
3.3.3.1 生产技术科负责组织编制动力公司下一年度生产计划，并进行初审；负责对各车间提报的产量、直接材料、辅助材料、生产性物料消耗、燃料及动力、石灰石、生产车辆费用预算的汇总、审核，经主管领导审核后提交至经营科；
3.3.3.2负责本科室年度预算的编制，经主管领导审核后提交至归口职能科室审核。
3.3.2 装备动力科职责
3.3.2.1负责动力公司对各部门提报的检测类费用、大修、技改费用及维修费用预算的汇总、审核，经主管领导审核后提交至经营科；
3.3.2.2负责本科室年度预算的编制，经主管领导审核后提交至归口职能科室审核。
3.3.3 综合办公室职责
3.3.3.1负责对各部门提报的办公类费用、低值易耗品、劳动保护用品、行政类固定资产费用预算的汇总、审核，经主管领导审核后提交至经营科；
3.3.3.2负责动力公司人工成本、行政车辆使用费、管理活动费、业务招待费、培训费、文化建设费、工会费用、差旅费、会议费、通讯费及行政资产维修费等行政类费用预算的编制，经主管领导审核后提交至经营科；
3.3.3.3负责本科室年度预算的编制，经主管领导审核后提交至归口职能科室审核。
3.3.4安全质量环保科职责
3.3.4.1负责动力公司安全、消防、环保类预算的编制，经主管领导审核后提交至经营科；
3.3.4.2负责本科室年度预算的编制，经主管领导审核后提交至经营科。
3.3.5各车间负责编制本车间产品的产量、原辅料、电、煤、焦炉煤气、蒸汽、石灰石、日常维修材料、维修工器具、生产工器具、生产性物料消耗、办公用品、劳动保护用品、行政类固定资产、低值易耗品、生产车辆费用预算的编制，经车间负责人初审后，报归口职能科室进行复审。
4 定义
4.1 可控成本：可控成本是指生产单位生产用直接材料、辅助材料、人工工资、燃料及动力、维修费、生产性物料消耗；
4.1.1 直接材料
动力公司仅指生产耗用的新鲜水；
4.1.2 辅助材料
指生产中消耗的不直接形成产品主体，而有助于形成产品的材料（动力公司为九大辅料：反渗透阻垢剂、次氯酸钠、工业磷酸三钠、工业用氨水、工业用氢氧化钠、工业用合成盐酸、反渗透阻垢剂、反渗透膜杀菌剂、亚硫酸氢钠、缓蚀阻垢剂）；
4.1.3 人工工资
仅指生产单位员工（不含领导班子成员）的工资，不包括集团公司统一缴纳的社保费及过节发放的福利费；
4.1.4 燃料及动力
指生产经营过程中所消耗的电、煤的成本；
4.1.5 维修费
指在生产过程中维持生产设备使用价值，而对其实施的维护、修理费用，包括日常修理费、大修理费及维修耗用工器具成本；
4.1.6 生产性物料消耗
指在生产中生产工人所使用的小型工器具、日常生产性材料消耗等费用；
4.2 可控费用
可控费用：是指集团公司年初下发给各部门、所属单位的可控费用预算（行政费用），主要包括办公类费用、车辆使用费用、低值易耗用品费用、及其他费用；
4.2.1 办公类费用（办公费、卫生保洁费、印刷费、邮寄费、制作费）；
4.2.2 车辆使用费（行政车辆燃油费、过路过桥费、停车费、维修保养费、车辆清洁用品及费用、年车船税、保险费、年审费）；
4.2.3 低值易耗品（行政办公用桌、椅及食堂、公寓楼、宾馆用锅、碗、盆、勺、被褥、床等）；
4.2.4 其他费用（差旅费、会议费、业务招待费、固定及移动话费、企业文化费等）。
4.3 预算外项目及支出：是指年度预算之外的差旅费、会议费、新增大修项目，或年度有预算项目但费用金额超出原预算的支出。新增的技改、技措项目不在本制度的管控范围。
5 预算编制原则及内容
5.1 预算编制应当实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡的原则；
5.2主要内容：
动力公司年度预算按其生产职能划分，主要包括：生产经营预算、专项预算两部分：
5.2.1 生产经营预算反映预算期内动力公司的生产经营活动，主要包括：生产预算、产品成本预算、材料采购预算、期间费用预算；
5.2.2 专项预算是指动力公司对年度预算中重大项目、方案的进一步规划，如投资预算、筹资预算等，其中投资预算包括在建、新建工程项目投资预算及固定资产的购置、扩建、改建、大修等，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等，包括拟新建工程项目、固定资产投资预算表和在建未完工项目进展投资预算表等；筹资预算根据生产经营预算与投资预算结果，决策年度筹资额度及方式。
6 预算编制程序与方法
6.1 每年第三季度，根据集团公司下达的下一年度集团公司全面预算的基本目标、编制原则和要求，成立动力公司预算工作管理小组，由经营科上报集团公司预算管理办公室备案；
6.2生产技术科按照集团相关职能部门要求组织编制动力公司下一年度生产计划，经主管领导审核后报至经营科，由经营科组织公司预算工作管理小组审定后报至集团化工生产技术中心和相关审核单位审批；
6.3 经营科依据集团经营管理部正式下发的动力公司下一年度生产计划组织开展下一年度预算编制工作；
6.4 各车间、科室根据动力公司下一年度生产经营目标，结合公司实际情况及历史数据，编制本车间、科室下一年度预算，并按照统一格式填报，经归口职能科室及主管领导审核后，报送经营科。经营科收到归口部门审核后的预算终稿组织预算工作小组进行评审，并上报集团预算管理办公室；
6.5 各车间、科室在编制预算和与归口职能科室审核的过程中，要本着有效组织、互相沟通的原则，做到数据有来源、有追溯、真实准确；
6.6 经营科根据集团预算办公室下发的预算调整通知，组织归口编制部门与审核部门进行调整，各相关部门必须积极配合，禁止出现推诿扯皮现象；
6.7 集团公司召开的预算审核会议，各归口编制部门与审核部门必须指派专人参加，待集团公司预算委员会审核定稿下发预算后，由经营科下发至各部门执行。
7 考核
7.1 各类预算均由预算表格和预算编制说明两部分组成。公司各部门在预算编制与审核过程中，严格按照预算表格与格式进行填制，数据计算准确无误。各预算项目及整体预算都必须有详细的编制说明。编制说明的内容包括编制依据、数据来源、编制方法、计算标准等内容。对于已提交待审核的预算，不符合以上编制要求的，考核预算编制部门200元/次；
7.2 在预算编制过程中，各编制部门必须在规定时间节点内编制完成并提交归口职能科室审核，超过规定时间提报的，考核编制部门300元/天；
7.3 各归口职能科室在汇总、审核预算过程中，严格履行职能职责，严格把关、认真审核，确保预算编制质量，符合预算编制各项要求。对于已提交至经营科的预算，发现不符合预算编制要求的，考核该预算归口审核部门200元/次；
7.4 各预算编制与审核部门，在编制预算过程中，要责任明确、主动配合、积极沟通、协调一致。预算编制部门应根据上级单位的审核调整意见及时修改本单位预算；归口职能科室在审核过程中要做到有理有据，严格参照本年度各项成本及费用的实际发生数据及下一年度生产计划进行审核，对拒不执行调整意见的责任部门及不认真履行审核职责、敷衍了事的审核部门考核500元/次；
7.5 经营科在预算编制期间组织召开的所有与预算相关会议，各车间与归口职能科室必须派专人（包括车间/科室负责人在内的部分编制、审核人员）全程参加，会议期间每迟到1次，考核该部门50元/次，迟到30分钟以上按缺席处置，考核缺席部门500元/次。
8 附则
8.1 本制度由经营科负责解释；
8.2 本制度自下发之日起执行，修改时亦同。

附：动力公司预算编制流程图
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

---------------------------------------------------------精品 文档---------------------------------------------------------------------